Fraud Auditing - JMDP Batch 2

Beberapa indikasi adanya kecurangan yang dilakukan oleh seorang karyawan bank dalam melakukan aktivitasnya dapat tercermin dari antara lain, kecuali:

• Seorang sales meminta bantuan pencatatan transaksi penyetoran tabungan milik nasabah prioritas kepada seorang teller atas dasar slip penyetoran uang sejumlah nominal tertentu.

• Atas dasar permintaan seorang teller, Pemimpin KCP melakukan transaksi otorisasi penerimaan uang dan pemindahbukuan uang salah satu nasabah sesuai kewenangannya berdasarkan bukti yang terlihat pada layar monitor komputer di atas mejanya.

• Usulan kredit dari seorang SO/AO yang akan disampaikan kepada pemutus kredit telah diputus dengan nominal usulan kredit yang lebih besar dan tidak sesuai dengan pembahasan pada aspek umum, produksi, pasar, aspek keuangan dan aspek risiko serta aspek lainnya yang telah dilakukan dan memadai di dalam usulan kredit.

• a, b dan c tidak ada yang benar

Salah satu indikasi adanya penyimpangan yang sengaja dilakukan oleh seorang karyawan dengan menggunakan sarana atau fasilitas bank sehingga dapat berdampak pada kerugian bank atau debitur atau nasabah dan sebaliknya, secara langsung atau tidak langsung membawa keuntungan bagi pelaku antara lain:

• Pembelian barang sesuai dengan spek atau kualitas yang telah ditentukan.

• Pencatatan atas bukti penerimaan dan pengeluaran yang dilakukan tidak akurat/tidak sesuai sebagaimana mestinya.

• Pencatatan pembukuan dilakukan secara berjenjang sesuai otorisasi yang berlaku dengan disertai dokumen pendukung.

• Pengeluaran disertai dengan bukti pendukung yang cukup valid.

Hal-hal yang dapat meminimalisir kejadian yang tidak diharapkan dari seorang Sales Oficer/Credit Officer dalam menjalankan tugasnya secara day-to-day yang sering dihadapkan dengan keterbatasan waktu untuk melakukan analisa atau memahami bisnis debitur/calon debitur namun dihadapkan pada suatu kondisi adanya peluang, kesempatan, pembenaran dan pressure untuk melakukannya adalah, kecuali:

• Penguatan pemahaman SOP

• Adanya waskat secara berjenjang sesuai kewenangan

• Reward & Punishment dijalankan secara jelas dan tegas

• Kelemahan dalam Sistem Informasi Manajemen

Beberapa dampak dari kejadian fraud di lingkungan kerja suatu bank adalah, kecuali:

• Pegawai yang terlibat fraud mendapatkan sanksi yang tegas dan sanksi pidana

• a, c dan d salah semua

• Risiko reputasi akan muncul jika pemberitaan sampai tersebar ke media cetak maupun elektronik atau media sosial

• Menurunnya tingkat kenyamanan nasabah dalam bertransaksi di suatu bank

Hal-hal yang mempengaruhi Strategi Anti Fraud antara lain meliputi:

• Kompleksitas kegiatan usaha

• a, c dan d benar semua

• Kecukupan SDM yang dibutuhkan

• Kondisi lingkungan internal dan eksternal

Seorang SO atau AO yang bekerja atas dasar kebiasaan day-to-day dapat berdampak atas ketidakpatuhan yang dapat menimbulkan antara lain, kecuali:

• Sarana infrastruktur bank terpenuhi

• Timbulnya pelanggaran atas ketentuan yang ada

• Adanya kejadian yang tidak diharapkan terjadi

• Tindakan penyimpangan

Beberapa bentuk upaya deteksi dini untuk meminimalisir terjadinya fraud, dapat dilakukan dengan cara antara lain, kecuali:

• Pengendalian fraud melalui WBS

• Segera melakukan pemeriksaan atas kredit yang telah diputus

• Melakukan pemeriksaan mendadak

• a, b dan c tidak ada yang benar

Keterangan saksi perlu dilakukan konfirmasi ulang mengingat bahwa hasil wawancara dengan saksi dipengaruhi oleh faktor kelemahan manusia. Hal tersebut tercermin dalam:

• Audit Ketaatan

• Audit Kinerja

• Audit Keuangan

• Audit Investigasi