Gian lan

Khi phỏng vấn một cá nhân bị nghi ngờ gian lận, người phỏng vấn nên

• Khóa cửa để đảm bảo không ai làm gián đoạn cuộc phỏng vấn.

• Đảm bảo người giám sát của nghi phạm có mặt trong cuộc phỏng vấn

• Chú ý đến các lựa chọn từ ngữ của nghi phạm

• Hỏi xem nghi phạm có thực hiện hành vi gian lận hay không.

Trước khi đưa ra báo cáo cuối cùng về một cuộc điều tra gian lận, kiểm toán viên nội bộ phải gửi một bản dự thảo cho bên nào xem xét?

• Bộ phận quan hệ công chúng của tổ chức.

• HĐQT.

• cố vấn pháp lý của tổ chức.

• Quản lý của đơn vị được kiểm toán

Điều nào sau đây cho thấy gian lận có thể đang diễn ra trong bộ phận marketing?

• Tất cả các câu trả lời đều đúng.

• . Môi trường kiểm soát có thể được mô tả đúng nhất là “rất lỏng lẻo”. Tuy nhiên, thái độ này được ban lãnh đạo biện minh với lý do nó cần cho sự sáng tạo

• Không có tài liệu cho một số khoản chi tiêu khá lớn được thực hiện với một nhà cung cấp mới

• Người quản lý đang có lối sống quá mức so với thu nhập hiện tại.

Sau khi lưu ý một số dấu hiệu gian lận, kiểm toán viên nội bộ đã nâng cao nhận thức rằng có thể có gian lận. Điều nào sau đây mô tả đúng nhất về trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ?

• Báo cáo vấn đề với ủy ban kiểm toán và yêu cầu tài trợ cho các nhà cung cấp dịch vụ bên ngoài để giúp điều tra gian lận có thể xảy ra.

• Mở rộng các hoạt động để xác định liệu một cuộc điều tra có cần được thực hiện hay không.

• Báo cáo khả năng gian lận cho quản lý cấp cao và hội đồng quản trị và hỏi xem họ muốn phương án xử lý như thế nào.

• Tham khảo ý kiến của cố vấn pháp lý bên ngoài để xác định các hành động sẽ được thực hiện, bao gồm cả việc phê duyệt chương trình công việc kiểm toán được đề xuất để đảm bảo chương trình đó được chấp nhận trên cơ sở pháp lý

Một yếu tố phân biệt gian lận với các tội phạm khác của nhân viên là gian lận liên quan đến:

• Cố ý lừa dối

• Động cơ sai trái.

• Thông đồng với một bên ngoài tổ chức.

• Trục lợi cá nhân cho thủ phạm.

Khi so sánh thủ phạm biển thủ quỹ của tổ chức với thủ phạm gian lận báo cáo tài chính (báo cáo tài chính giả mạo), những người làm sai lệch báo cáo tài chính ít có khả năng:

• Sử dụng các kỳ vọng của tổ chức như sự biện minh cho hành động

• Lối sống vượt quá khá năng.

• Đã trải qua phong cách quản lý chuyên quyền.

• Hợp lý hoá hành vi gian dối.

Sau khi nhận được tài liệu thực tế về hành vi kinh doanh phi đạo đức của một lãnh đạo cấp cao mà Trưởng KTNB (CAE) báo cáo, trưởng KTNB phải?

• Đối mặt với lãnh đạo đó về sự việc trước khi tiến hành các bước tiếp theo

• Tiến hành một cuộc điều tra để xác định mức độ tham gia của người lãnh đạo vào các hành vi trái đạo đức đó.

• Báo cáo sự việc cho giám đốc điều hành và ủy ban kiểm toán

• Lên lịch kiểm toán bộ phận có liên quan.

Kiểm toán viên nội bộ cần có kiến thức về các yếu tố (dấu hiệu cảnh báo) đã được chứng minh là có liên quan đến gian lận ở cấp quản lý. Các yếu tố nào sau đây thường không liên quan đến gian lận ở cấp quản lý?

• So sánh thường xuyên kết quả thực tế với ngân sách

• Cơ chế quản lý độc đoán.

• Mối bận tâm của ban lãnh đạo đối với việc gia tăng hiệu quả tài chính

• Hệ thống khen thưởng hào phóng dựa trên hiệu suất công việc.

Kiểm toán viên nội bộ có nhiều khả năng phát hiện gian lận hơn bằng cách phát triển/tăng cường khả năng?

• Nhận biết và đặt câu hỏi về những thay đổi xảy ra trong tổ chức.

• Xây dựng các kiểm soát nội bộ để ngăn ngừa sự gian lận xảy ra.

• Tra hỏi thủ phạm gian lận để tìm hiểu lý do tại sao thực hiện gian lận..

• Tài liệu hoá các chương trình hệ điều hành trên máy vi tính.

Trong quá trình xem xét các hợp đồng, Trưởng KTNB (CAE) nghi ngờ rằng một nhà cung cấp đã được tạo lợi thế không công bằng trong việc đấu thầu hợp đồng. Sau khi biết rằng giám đốc điều hành (CEO) của công ty là thành viên trong ban giám đốc của nhà cung cấp, Trưởng KTNB nên tiến hành như thế nào?

• Thu thập tài liệu hỗ trợ và trình bày kết quả cho chủ tịch ủy ban kiểm toán

• Thông báo ngay cho HĐQT.

• Gửi dự thảo báo cáo cho quản lý cấp cao, không bao gồm Giám đốc điều hành.

• Liên hệ với kiểm toán độc lập của tổ chức để được hỗ trợ.