Quiz về thuế GTGT và TTĐB

Dứa tươi do nông trường sản xuất và bán ra trong nước thuộc diện:

• Chịu thuế GTGT với thuế suất 5%

• Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%

• Không chịu thuế GTGT

• Chịu thuế GTGT với thuế suất 0%

Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa là:

• Thời điểm thanh toán tiền qua ngân hàng

• Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng của hàng hóa không phân biệt đã thu được tiền hay chưa

• Thời điểm nhận được tiền

• Thời điểm xuất hóa đơn GTGT

Người nộp thuế TTĐB là:

• Tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB

• Tổ chức và cá nhân sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB

• Tổ chức và cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa, kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB

• Tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB

Một doanh nghiệp sản xuất rượu trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau đối với rượu do doanh nghiệp sản xuất ra:

-        Tiêu thụ trong nước 10.000 chai rượu

-        Xuất khẩu 1.000 chai rượu

-        Giao cho đại lý bán hàng đúng giá 10.000 chai rượu, trong kỳ đại lý này đã bán được 6.000 chai

-        Bán cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế 5.000 chai rượu

Số lượng rượu doanh nghiệp phải tính thuế TTĐB trong kỳ là:

•   16.000 chai

•    21.000 chai

• 20.000 chai

•    25.000 chai

Doanh nghiệp sản xuất thuốc lá trong kỳ tính thuế đã nhận gia công thuốc lá điếu cho một đơn vị khác và đã trả hàng gia công cho đơn vị này 2.000 cây thuốc lá theo hợp đồng. Đơn giá gia công thuế GTGT là 30.000 đồng/cây. Giá bán 1 cây thuốc lá (chưa thuế GTGT) của đơn vị đưa gia công là 140.000 đồng/cây. Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 75%. Số thuế TTĐB phải nộp của dn thuốc lá nhận gia công là:

• 45.000.000 đồng

• 165.000.000 đồng

• 210.000.000 đồng

• 120.000.000 đồng

Một doanh nghiệp sản xuất thuốc lá nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng tính thuế có tính hình sau:

-        Tiêu thụ trong nước thuốc lá do doanh nghiệp sản xuất ra, doanh số chưa có thuế GTGT 5.600 triệu đồng

-        Trả cho bên giao gia công lô hàng thuốc lá nhận gia công, tiền gia công đã nhận được (chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB) 600 triệu đồng

-        Trực tiếp xuất khẩu thuốc lá do doanh nghiệp sản xuất, giá FOB 3.200 triệu đồng

-        Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 300 triệu đồng

-        Thuế suất thuế GTGT 10%

Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai trong tháng là:

• 320 triệu đồng

• 530 triệu đồng

• 200 triệu đồng

• 260 triệu đồng

Giá tính thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu có hợp đồng mua bán hàng hóa là:

• Giá mua hàng tại cửa khẩu xuất không bao gồm chi phí vận tải, bảo hiểm quốc tế

• Giá bên mua phải thanh toán để có được hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam

• Giá tính thuế do cục hải quan địa phương quy định

• Giá mua hàng tại cửa khẩu không bao gồm cả chi phí vận tải, bảo hiểm quốc tế

Doanh nghiệp A kinh doanh xuất nhập khẩu có nhận nhập khẩu ủy thác 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đồng/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên (chưa thuế GTGT): 200.000.000 đồng, hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT): 10% trên giá tính thuế nhập khẩu. Thuế suất thuế Nhập khẩu rượu 150%. Gía tính thuế NK xác định theo phương pháp trị giá giao dịch hàng nhập khẩu. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho lô hàng rượu này là:

• 1.650.000.000 đồng

• 1.800.000.000 đồng

• 1.500.000.000 đồng

• 1.980.000.000 đồng

Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

-        Nhận nhập khẩu ủy thác cho DN A: 3.000 kg sợi từ một công ty của Nhật để doanh nghiệp A gia công vải xuất khẩu cho công ty này, giá trị của sợi tại cửa khẩu nhập: 150.000 đồng/kg. Hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT) đã được trả bằng 10% tính trên giá tính thuế nhập khẩu. -> Miễn thuế NK(Nếu chỉ nhận nhập khẩu ủy thác thì vẫn nộp thuế NK nhưng đây là Hàng hóa gia công xuất khẩu nên được miễn thuế XNK => khi nhập khẩu: miễn NK, không chịu TTDB và GTGT và khi trả hàng thì miễn NK thuế GTGT 0% và nếu tiêu thụ trong nước thì truy thu NK và XK đối với hàng bán ra)

-        Nhập khẩu 200 điều hòa nhiệt độ công suất 12.000 BTU, giá bán tại cửa khẩu xuất: 3.000.000 đồng/chiếc, chi phí vận tải, bảo hiểm quốc tế cho lô hàng (chưa thuế GTGT): 40.000.000 đồng. Các chi phí khác bằng 0.

-        Thuế suất thuế NK của sợi: 20%, của điều hòa nhiệt độ: 40%

-        Giá tính thuế NK được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch hàng nhập khẩu.

Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là:

• 346.000.000 đồng

• 256.000.000 đồng

• 90.000.000 đồng

• 240.000.000 đồng

Một công ty cổ phần nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế có tài liệu sau:

-        Doanh thu tính thuế TNDN: 2.400 triệu đồng

-        Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN: 1.700 triệu đồng

-        Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài (sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với thuế suất: 18%): 246 triệu đồng, nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam)

-        Thuế suất thuế TNDN áp dụng của doanh nghiệp này là: 20%

Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm là (triệu đồng):

• 144,92

• 189,2

• 146

• 140