80 câu - QTRR và KSNB

 1. KTNB lập ma trận đánh giá rủi ro cho mục đích lập kế hoạch KTNB năm với các thông tin như sau:

-  Rủi ro M có xác suất Trung binh và Ảnh hưởng Cao

-  Rủi ro L có xác xuất Thấp, Ảnh hưởng Thấp

-  Rủi ro N có xác xuất Trung bình, Ảnh hưởng Trung bình

-  Rủi ro K có xác xuất Cao, Ảnh hưởng Trung bình

Trưởng KTNB sẽ phân bổ nguồn lực KTNB nhiều nhất vào khu vực nào?

• A. Tất cả các rủi ro được xác định nên được phân bổ nguồn lực như nhau

• B. Không thể xác định được từ thông tin đã cho

•  C. Risk M

• D. Risk K

2. Kiểm toán viên nội bộ đang đánh giá rủi ro gian lận liên quan đến ban lãnh đạo cấp cao.  Thông tin mô tả yếu tố ảnh hưởng là:

• A. Các khoản phạt

•  B. Kiểm soát nội bộ không hiệu quả

• C. Các giao dịch bất thường

• D. Sự lạm dụng quyền lực

3. Chiến lược ứng phó với rủi ro nào thể hiện sự thay đổi từ chấp nhận sang chia sẻ?

• A. Chính sách bảo hiểm đối với nhà máy sản xuất không được gia hạn

• B. Ban lãnh đạo đã mua bảo hiểm đối với tài sản không được bảo hiểm trước đó

•  C. Ban lãnh đạo bán một nhà máy sản xuất

• D. Sau khi nhân viên lấy trộm nhiều mặt hàng tồn kho, ban lãnh đạo thực hiện kiểm tra sơ yếu lý lịch bắt buộc đối với tất cả các nhân viên.

4.  Ai là bên chịu trách nhiệm đối với quản trị rủi ro và các quy trình kiểm soát của tổ chức?

            I. Kiểm toán viên nội bộ

           II. Kiểm toán viên độc lập

           III. Ban điều hành

           IV. Hội đồng quản trị

• A. (i) và (iii)

• B. (iii) và (iv)

•  C. (ii) và (iii)

• D. (i), (ii) và (iii)

5. Một kiểm toán viên lập kế hoạch cho một cuộc kiểm toán sự hiệu quả của kiểm soát đối với phê duyệt tín dụng.  Điều nào sau đây không phải làm một thủ tục kiểm toán cần thiết trong cuộc kiểm toán này?

 

• A. Xác định liệu các chính sách hiện tại có thiết lập hạn mức tín dụng đối với các giao dịch riêng lẻ mà vượt quá hạn mức tiêu chuẩn hay không

• B. Xác định xem phạm vi ban lãnh đạo giám sát các điều kiện vay vốn (loan covenants).

• C. Xác định liệu các khoản vay vốn và các khoản công nợ khác có được định giá theo các quy định pháp luật của ngành

• D. Xác định xem bản chất của các hoạt động kiểm soát được thiết lập bởi giám đốc tài chính để giám sát các rủi ro khi mua lại nợ.

6. Kiểm toán viên nội bộ nên đánh giá sự phù hợp của các hoạt động kiểm soát đối với bảo vệ tài sản vật chất đối với tất cả các vấn đề sau, ngoại trừ:

• A. Sử dụng nhân sự không phù hợp

• B. Các thủ đoạn lạm dụng tài sản

• C. Rủi ro đối với các nguyên vật liệu

• D. Không sử dụng tối đa các trang thiết bị

7. Điều nào sau đây là các vai trò đảm bảo chính trong hoạt động của kiểm toán nội bộ?

1. Thực hiện dịch vụ đảm bảo đối với các quy trình quản trị rủi ro

2. Đánh giá các quy trình quản trị rủi ro

3. Rà soát việc quản lý các rủi ro trọng yếu

4. Thiết lập khẩu vị rủi ro

• A. 1 và 2

• B. 3 và 4

• C. 1, 2 và 3

• D. 1, 2 và 4

8. Điều nào sau đây mô tả các vai trò mà Hoạt động KTNB không nên thực hiện vì nó có thể đe dọa sự độc lập và khách quan?

• A. Áp đặt các quy trình quản trị rủi ro

• B. Quyết định các cách thức ứng phó với rủi ro

• C. Thay mặt ban điều hành thực hiện các cách thức ứng phó với rủi ro

• D. Tất cả các đáp án trên là đúng.

 9. Quản trị rủi ro ở bất kỳ cấp độ nào, bao gồm:

1. Xác định các sự kiện tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến tổ chức

2. Quản lý các rủi ro liên quan trong phạm vi khẩu vị rủi ro của tổ chức

• A. 1

• B. 2

• C. 1 và 2

• D. Không có điều nào đúng

10. Mức độ đảm bảo mà quản trị rủi ro có thể cung cấp liên quan đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức là:

• A. Tích cực

• B. Tuyệt đối

• C. Hợp lý

•  D. Tiêu cực