Regimen Sancionatorio C5

Un usuario aduanero recibe una amonestación por una infracción leve. Dos años después reincide en la misma infracción por segunda vez.

¿Qué ocurre si vuelve a cometer la misma infracción una tercera vez dentro de los tres años?

• Procede otra amonestación.

• Procede la cancelación inmediata de la habilitación.

• Procede sanción de multa por 150 UVT.

• Procede multa del 20% del valor FOB.

Una empresa se allana antes de que la DIAN notifique el requerimiento especial aduanero (REA).

¿Cuál es el porcentaje de reducción de la sanción según el artículo 24 del Decreto 920 de 2023?

• 60%

• 80%

• 20%

• 40%

Una compañía es investigada por la DIAN. Durante la investigación se descubre que el incumplimiento se debió a una falla imprevisible e irresistible en los servicios informáticos electrónicos propios de la empresa.

¿Esta situación es una causal de exoneración de responsabilidad?

• Sí, siempre que se pruebe y se subsane manualmente la obligación en los términos de la DIAN.

• No, porque los fallos tecnológicos nunca exoneran de responsabilidad.

• Solo si la DIAN autoriza por escrito previamente el proceso manual.

• No, a menos que se trate de usuarios categoría A.

Un usuario categoría B introduce mercancías de prohibida importación. El valor FOB es desconocido.

Según el Decreto 920 de 2023, ¿cuál será el monto de la sanción?

• 400 UVT.

• 1.000 UVT.

• 500 UVT.

• Cancelación inmediata de la habilitación.

La DIAN impone una multa, pero durante el proceso el infractor demuestra que actuó en cumplimiento de una orden legítima de una autoridad competente distinta a la aduanera.

¿Qué debe hacer la DIAN?

• Mantener la sanción por responsabilidad objetiva.

• Exonerar de responsabilidad y archivar la actuación administrativa.

• Reducir la sanción al 50%.

• Imponer una amonestación.

Durante un procedimiento abreviado, un usuario reconoce por escrito haber cometido la infracción después de que se notificó el REA pero antes de la decisión de fondo.

¿Cuál es el porcentaje de reducción de la sanción por allanamiento?

• 20%

• 40%

• 60%

• 80%

Una infracción administrativa aduanera será considerada gravísima cuando:

• Su sanción implique una multa inferior a 200 UVT.

• Exista riesgo o afectación a la seguridad nacional o cadena logística.

• Solo se configure una omisión documental menor.

• Se trate de la primera vez que el usuario comete la infracción.

La DIAN detecta varias infracciones en una misma declaración aduanera y sus documentos soporte.

Según el principio de gradualidad, ¿cómo se aplica la sanción?

• Se acumulan todas las multas.

• Se impone la sanción más grave.

• Se toma la más alta y se incrementa un 20%.

• Solo se impone una amonestación.

Si una infracción es sancionada con multa, pero la conducta afectó gravemente la salud pública y la seguridad nacional, ¿qué medida puede tomar la DIAN?

• Reemplazar la multa por una amonestación.

• Sustituir la multa por la suspensión o cancelación de la habilitación.

• Imponer únicamente una multa aumentada al 20%.

• No aplicar sanción por motivos de salud pública.

n operador logístico, durante el traslado de mercancías hacia una zona franca, omite la presentación de la declaración de ingreso.

¿Qué tipo de infracción se configura?

• Categoría 1 – Gravísima.

• Categoría 3 – Literal C.

• Categoría 4 – Menor afectación.

• Solo genera amonestación.