UTS - PERPAJAKAN INTERNASIONAL

Seorang WNI tinggal 7 bulan di Malaysia (bekerja sebagai konsultan), tetapi tetap memiliki rumah dan keluarga di Surabaya. Indonesia menganut worldwide income untuk residen. Jika Malaysia juga mengenakan pajak atas penghasilan tersebut, kondisi ini termasuk...

• Pajak berganda ekonomis

• Pajak berganda administratif

• Pajak berganda yuridis

• Bukan pajak berganda

Wajib Pajak menerima SKPKB dan merasa jumlah pajak terutang tidak sesuai. Langkah pertama yang sah menurut KUP adalah...

• Mengajukan banding ke Pengadilan Pajak

• Mengajukan keberatan tertulis ke DJP

• Mengajukan peninjauan kembali

• Melapor ke Kementerian Keuangan

PT X (Indonesia) memperoleh laba Rp10 miliar yang telah dipajaki PPh Badan, kemudian membagikan dividen ke pemegang saham orang pribadi dalam negeri yang juga dipajaki. Ini termasuk...

• Pajak berganda yuridis

• Pajak berganda ekonomis

• Pajak berganda administratif

• Bukan pajak berganda

Seorang ekspatriat bekerja di Indonesia selama 200 hari dalam satu tahun pajak. Berdasarkan Pasal 2 ayat (3) UU PPh, status pajaknya adalah...

• Subjek pajak luar negeri

• Subjek pajak dalam negeri

• Bukan subjek pajak

• BUT

PT IndoSteel (Indonesia) membayar royalti kepada perusahaan di Jepang. Berdasarkan P3B, tarif pemotongan di negara sumber menjadi 10%. Tujuan utama ketentuan ini adalah...

• Menambah penerimaan pajak

• Mencegah pajak berganda dan pengelakan pajak

• Menyamakan tarif antarnegara

• Menghapus kewajiban pajak luar negeri

Residen A (negara pajak rendah) menggunakan perusahaan perantara di Negara B untuk menerima bunga dari Indonesia agar tarif pajak P3B menjadi lebih rendah. Praktik ini merupakan contoh...

• Penyalahgunaan perjanjian (treaty abuse / conduit company)

• Tax evasion

• Transfer pricing

• Tax sparing

Residen Indonesia memperoleh bunga dari Perancis yang sudah dikenai pajak di sana. Indonesia memberikan kredit pajak atas pajak yang dibayar di Perancis. Ini termasuk metode...

• Metode pembebasan

• Metode pengurangan tarif

• Metode kredit pajak (tax credit)

• Metode pembebasan biaya

Sengketa tarif royalti antara Indonesia dan Korea muncul karena beda penafsiran P3B. Mekanisme lintas negara untuk menyelesaikannya adalah...

• Keberatan ke DJP

• Banding ke Pengadilan Pajak

• Mutual Agreement Procedure (MAP)

• Peninjauan kembali

Negara domisili ingin agar insentif tax holiday di negara sumber tetap diakui saat menghitung kredit pajak di negaranya. Klausul yang relevan adalah...

• Exemption with progression

• Tax sparing credit

• Limitation clause

• Double deduction

Perusahaan Korea membangun pabrik di Indonesia selama 8 bulan. Berdasarkan P3B Indonesia–Korea, proyek konstruksi dianggap BUT jika melebihi 12 bulan. Artinya, proyek ini...

• BUT karena ada aktivitas fisik

• Belum memenuhi syarat BUT

• BUT karena ada alat berat

• Bukan proyek kena pajak