NEW
Font size
WorksheetsAkuntansi Perpajakan
Total questions: 22
Worksheet time: 11mins
Berikut ini adalah Wajib Pajak yang dikecualikan dari kewajiban pembukuan namun wajib melakukan pencatatan untuk tahun pajak 2019 sesuai ketentuan yang diatur dalam Pasal 28 ayat (2) UU KUP dan Pasal14 ayat (2) UU PPh:
PT Maju Bersama, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp3.500.000.000
PT Desaku Maju, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp4.900.000.000
Tuan Budi seorang pedagang bahan bangunan dengan peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp5.000.000.000
Tuan Andi seorang pengusaha konveksi, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp3.500.000.000
Perusahaan menggunakan sistem periodik dalam menghitung harga pokok perolehan. Pada tanggal 31 Desember 2018, terdapat pembelian barang sebesar Rp2.500.000.000. Pembelian tersebut belum dijurnal dan belum dimasukkan dalam persediaan. Bila kesalahan tersebut diperbaiki, akan mengakibatkan :
Penghasilan Kena Pajak lebih besar
Penghasilan Kena Pajak tetap
Penghasilan Kena Pajak lebih kecil
Pembelian dikoreksi
Sejak tahun 2015, PT Kuala Utama diijinkan menggunakan tahun buku dengan periode dari 1 Juli s.d. 30 Juni tahun berikutnya. Untuk tahun pajak 2018, PT Kuala Utama harus menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan paling lambat tanggal:
31 November 2018
30 Oktober 2018
31 Oktober 2018
30 Oktober 2018
PT ABC sebagai distributor kertas membeli produk kertas sebesar Rp330.000.000 (termasuk PPN) dari perusahaan industri kertas PT BAC pada tanggal 1 April 2018. Pencatatan PPh Pasal 22 (tarif 0,1 %) oleh PT BAC adalah:
PPh Pasal 22 diterima dimuka di debit sebesar Rp300.000
PPh Pasal 22 dibayar dimuka di debit sebesar Rp300.000
Utang PPh Pasal 22 di kredit sebesar Rp300.000
Beban PPh Pasal 22 di kredit sebesar Rp300.000
Pada tanggal 31 Desember 2018, PT Sinar Terang (PKP) membayar royalty atas penggunaan merk dagang dengan sebuah perusahaan di Jerman bernama Berger Co. dengan nilai kontrak US $3,000. Apabila diketahui kurs tengah BI dan kurs KMK pada tanggal31 Desember 2018 adalah Rp10,000 dan Rp10.100, maka PT Sinar terang akan menjurnal (asumsi: tidak ada P3B antara Indonesia-Jerman):
Mendebit akun beban royalti sebesar Rp30.300.000
Mengkredit akun utang PPh Pasal 26 Rp6.000.000
Mengkredit akun kas Rp23.940.000
jawaban a, b, c salah
PT ABC adalah sebuah perusahaan dagang. Berikut hal-hal yang menimbulkan koreksi fiskal negatif, kecuali
Biaya berupa cadangan kerugian piutang
Penghasilan berupa sewa ruangan
Penghasilan berupa sewa mobil
Keuntungan penjualan saham di Bursa Efek Indonesia
Pada Laporan Laba Rugi PT ABC tahun 2018 terdapat beban sanksi administrasi pajak sebesar Rp25.000.000. Atas beban tersebut dilakukan koreksi fiskal ...
Positif
Negatif
Beda waktu
Beda sementara
CV Salim memiliki usaha minimarket Indoapril. Setiap bulan CV Salim membayar royalti ke PT Indoapril. Berikut pernyataan yang benar ...
PT Indoapril mencatat kredit akun Utang PPh Pasal 23
PT Indoapril mencatat debit akun PPh Pasal 23 diterima dimuka
CV Salim mencatat kredit akun Utang PPh Pasal 23
CV Salim mencatat debit akun PPh Pasal 23 dibayar dimuka
Pada tanggal 25 Oktober 2018, PT Utama Sentosa membayar gaji kepada karyawannya sebesar Rp8.000.000 dengan PPh Pasal 21 Terutang Rp125.000 ditanggung perusahaan, maka jurnal yang dibuat bagian akuntansi:
Mendebit akun beban gaji Rp8.000.000 dan mengkredit akun utang PPh Pasal 21 Rp125.000
Mendebit akun beban PPh Pasal 21 Rp125.000 dan mengkredit akun kas/bank Rp7.875.000
Mendebit akun beban gaji Rp8.000.000 dan mengkredit akun kas Rp7.875.000
Tidak ada jawaban yang benar
Di bawah ini merupakan biaya yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto, kecuali:
Premi asuransi kesehatan yang dibayarkan oleh PT ABC untuk Tn. A dan atas nilai premi tersebut ditambahkan sebagai penghasilan bagi Tn.A
Gaji yang dibayarkan kepada Tn. B sebagai pemilik CV Usaha Bersama yang bergerak dalam bidang perdagangan alat tulis kantor.
Piutang tak tertagih dari debitur kecil yang sudah dibebankan sebagai biaya dalam laporan keuangan komersial PT DEF dan daftarnya sudah diserahkan ke DJP.
Biaya iklan di media televisi yang dikeluarkan oleh PT XYZ terkait dengan produk baru yang dikeluarkan, atas biaya iklan tersebut telah dibuatkan daftar nominatifnya.
PT Semoga Berhasil menggunakan jasa dari PT Hanya Kamu (belum ber-NPWP) untuk memperbaiki bangunan pabrik miliknya yang retak akibat gernpa burni. Nilai kontrak atas perbaikan tersebut Rp800.000.000. PT Hanya Kamu merupakan perusahaan yang ruang lingkup usahanya bukan di bidang konstruksi. Pernotongan pajak oleh PT Semoga Berhasil adalah
PPh Final Pasal 4 ayat (2) sebesar Rp16.000.000
PPh Final Pasal4 ayat (2) sebesar Rp32.000.000
PPh Pasal 23 sebesar Rp16.000.000
PPh Pasal 23 sebesar Rp32.000.000
Tuan Aman, wajib pajak orang pribadi dalam negeri, menerima dividen sebesar Rp1.000.000.000 atas kepemilikan saham sebanyak 40% di PT Cikal Bakal, bagaimanakah ketentuan perpajakan atas dividen yang diterima Tuan Aman:
Dipotong PPh Pasal 23 sebesar Rp150.000.000.
Dipotong PPh Pasal 17 ayat 2b sebesar Rp100.000.000.
Dipotong PPh Pasal 17 ayat 2c sebesar Rp100.000.000.
Bukan objek pajak karena mempunyai kepemilikan di atas 25%.
PT Garmen Jaya adalah PKP industri garmen. Dalam bulan Mei 2018 sedang membangun sendiri sebuah gedung untuk outlet seluas 480 m2. Dalam bulan Mei 2018 dikeluarkan biaya sebesar Rp80.000.000 termasuk PPN atas pembelian bahan bangunan sebesar Rp6.000.000. Sehubungan dengan itu PT Garmen Jaya:
Dikenai PPN 10% x Rp80.000.000 karena PT Garmen Jaya adalah PKP
Dikenai PPN 10% x 20% x (Rp80.000.000 - Rp6.000.000) meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya.
Dikenai PPN 10% x 40% x (Rp80.000.000 - Rp6.000.000) meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya.
Dikenai PPN 10% x 20% x Rp80.000.000 meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya.
Dalam hal pembukuan dengan bahasa Inggris dan mata uang USD, wajib pajak di bawah ini harus menyampaikan pemberitahuan secara tertulis ke Kantor Pelayanan Pajak, kecuali....
Wajib Pajak Kontraktor Kontrak Kerja Sama
Wajib Pajak dalam rangka Kontrak Karya
Wajib Pajak Kerja Sama Operasi (KSO)
Wajib Pajak yang mendaftarkan emisi sahamnya baik sebagian maupun seluruhnya di bursa efek luar negeri
Perusahaan properti membangun sendiri sebuah aktiva bangunan yang digunakan sebagai kantor pemasaran, maka ...
Dikenai PPN Pasal16C UU PPN
Dikenai PPN Pasal 4 ayat (1) UU PPN
Dikenai PPh
Tidak dikenai PPN dan PPh
PT Hidayat mengeluarkan biaya riset dan pengembangan selama tahun 2018 berupa perlengkapan senilai Rp 1.000.000.000,00 dan peralatan senilai Rp 6.000.000.000,00. Perlakuan perpajakan ini adalah ....
Semua biaya dibebankan pada tahun 2018 karena terkait biaya riset dan pengembangan
Hanya biaya perlengkapan saya yang dapat dibebankan sebagai biaya
Semua biaya tidak dapat dibebankan dalam tahun 2018 karena biaya riset bukan termasuk kategori memelihara penghasilan
Biaya perlengkapan dibebankan dalam tahun 2018 dan peralatan Rp 6.000.000.000,00 dibebankan melalui penyusutan.
PT Kang Kang menyewakan dan menerima sewa peralatan berat sebesar Rp 100jt telah dipotong sesuai ketentuan. Pernayataan yang benar adalah ....
PT Kang Kang mendebit Kas/Bank sebesar Rp 108jt dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2jt
PT Kang Kang mendebit Piutang sebesar Rp 108jt dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2jt
PT Kang Kang mendebit Kas/Bank sebesar Rp 100jt dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2jt
PT Kang Kang mendebit Piutang sebesar Rp 100jt dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2jt
PT Hernowo membayar sewa kantor untuk masa 3 tahun ke PT Jams. Pembayaran sewa dilakukan pada tanggal 25 April 2019 sebesar Rp 36.000.000,00. Masa sewa dimulai tanggal 1 Mei 2019. Pernyataan berikut yang benar adalah ....
Beban sewa selama tahun 2019 adalah Rp 9.000.000,00
PPh Pasal 23 yang harus dibayar sendiri oleh PT Jams adalah 2% x Rp 36.000.000,00 atas transaksi tersebut.
PPh Pasal 4 (2) yang harus dipotong PT Hernowo adalah 10% Rp 36.000.000,00 atas transaksi tersebut.
Untuk tahun 2013, PPh Pasal 4 ayat (2) yang harus dibayar PT Jams adalah 10% x Rp 12.000.000
PT Gembira menyewa mobil dari PT Mobil sebesar Rp 2.000.000,00. Atas penyewaan mobil tersebut terutang PPh dan PPN. Besarnya uang yang diterima PT Mobil adalah ...
Rp 2.160.000
Rp 2.000.000
Rp 1.900.000
Rp 2.200.000
PT Sewa Gedung menyewakan ruangan di Graha Gedung. Disamping itu PT Sewa Gedung melakukan pekerjaan pembersihan gedung milik PT Menara, jasa outsoursing di PT Menara Dua. Atas penghasilan PT Sewa Gedung dipotong pajak sesuai ketentuan. Untuk dapat menghitung PPh Badan maka ....
WP tidak perlu melakukan pembukuan terpisah
WP harus menyelenggarakan pembukuan terpisah
Pembukuan hanya dilakukan untuk penghasilan yang merupakan objek pajak tidak final
Pemenuhan kewajiban atas penghasilan final cukup pencatatan
PT Hitam Putih membayar biaya sewa sebesar Rp 600.000.000,00 untuk jangka waktu sewa selama 5 tahun. Pembayaran dilakuakn pada tanggal 19 September 2019. Pernyataan berikut ini benar, kecuali ....
Pembayaran dimuka pembebannya dilakukan melalui alokasi
Pembayaran dimuka pembebannya harus dibebankan sesuai masa manfaat
Pembayaran dimuka harus dibebankan sekaligus pada tahun pembayaran
Pembayaran dimuka harus dibebankan secara proporsional sesuai sejak bulan dikeluarkannya biaya tersebut.
Pengeluaran-pengeluaran berupa natura dan kenikmatan berikut ini tidak perlu dilakukan koreksi fiskal positif, kecuali ....
pakaian seragam untuk satpam kantor
pengeluaran untuk antar jemput pegawai
penginapan untuk crew pesawat/kapal
uang makan bagi seluruh pegawai
