Font size
Worksheets12 Pertimbangan Audit Internal
Total questions: 15
Worksheet time: 11mins
Suatu proses yang dijalankan oleh dewan komisaris, manajemen, dan personil lain yang didesain untuk memberikan keyakinan memadai tentang pencapaian tiga golongan tujuan
PERTIMBANGAN PENGENDALIAN INTERNAL
PERTIMBANGAN PENGENDALIAN EKSTERNAL
PERTIMBANGAN PERENCANAAN INTERNAL
PERTIMBANGAN PELAPORAN INTERNAL
Tujuan Pertimbangan Pengendalian Internal :
Keandalan Laporan Keuangan
Efisiensi dan efektifitas kegiatan operasi
Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan
semua jawaban salah
Tanggung Jawab Manajemen untuk Menegakkan Pengendalian Internal
Keyakinan yang memadai
Keyakinan yang kurang memadai
Keterbatasan bawaan
Keterbatasan internal
Tanggung Jawab Auditor dalam Memahami Pengendalian Internal
Keyakinan yang memadai
Pengendalian terhadap keandalan laporan keuangan
Keterbatasan bawaan
Pengendalian terhadap kelompok-kelompok transaksi
KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL COSO (Lingkungan Pengendalian)
PENILAIAN RESIKO
AKTIVITAS PENGENDALIAN
INFORMASI DAN KOMUNIKASI
PENGAWASAN
PERENCANAAN
Lingkungan Pengendalian MELIPUTI :
Integritas dan nilai etika dan Komitmen terhadap kompetensi
Partisipasi dewan direksi dan komisaris atau komite audit serta Filosofi manajemen dan gaya operasi
Struktur organisasi dan Kebijakan serta praktik sumber daya manusia
Semua jawaban benar
Langkah – langkah dalam mengelola resiko:
Menentukan konteks dan Mengidentifikasi resiko-resiko
Menganalisis dan menilai resiko serta Merancang strategi-strategi untuk menangani resiko
Menerapkan dan mengintegrasikan manajemen resiko
Mengukur, mengawasi, dan melaporkan
semua jawaban salah
Aktivitas Pengendalian meliputi :
Pemisahan tugas yang memadai dan Otorisasi yang tepat atas transaksi dan aktivitas
Dokumentasi dan catatan yang memadai
Pengendalian fisik atas asset dan catatan-catatan
Pengecekan terhadap pekerjaan secara independen
semua jawaban salah
Untuk memahami rancangan system informasi dan akuntansi, auditor perlu menentukan:
Kelompok-kelompok transaksi utama suatu entitas
Bagaimana transaksi-transaksi tersebut dimulai dan dicatat
Catatan akuntansi apa yang muncul
Bagaimana system dapat menangkap kejadian yang berpengaruh dalam laporan keuangan
Sifat dan perincian proses pelaporan keuangan yang diikuti
Pemahaman Terhadap Pengendalian Internal :
Pemahaman atas lingkungan pengendalian
Pemahaman atas penafsiran resiko
Pemahaman atas informasi dan komunikasi
Pemahaman atas aktifitas pengendalian
Pemahaman atas pemantauan
Proses untuk memahami pengendalian internal dan penilaian risiko pengendalian :
Mendapatkan dan Mendokumentasikan Pemahaman atas Pengendalian Internal: rancangan dan pengoperasian
Penilaian risiko pengendalian
Merancang, menjalankan, dan mengevaluasi atas pengendalian
Memutuskan risiko deteksi yang dilaksanakan dan pengujian substantif
semua jawaban salah
Auditor biasanya menggunakan empat dari delapan jenis bukti audit, yaitu :
Dokumentasi
Tanya jawab dengan personal entitas
Pengamatan pada pegawai yang melakukan proses pengendalian
Pengerjaan ulang dengan menelusuri satu atau beberapa transaksi melalui sistem informasinya dari awal sampai akhir.
Tanya jawab dengan personal lain di luar perusahaan
Tiga jenis dokumen atas rancangan pengendalian internal :
Kuesioner (questionnaires)
Bagan alir
Memoranda
bukti yang salah
semua jawaban salah
Metode-metode yang biasanya digunakan dalam Mengevaluasi Penerapan Pengendalian Internal :
Memutakhirkan dan mengevaluasi pengalaman sebelumnya yang diperoleh auditor dari entitas diaudit
Melakukan tanya jawab dengan personal klien
Menguji dokumen-dokumen dan catatan-catatan
Mengamati aktivitas entitas dan kegiatan operasinya
Melakukan penelusuran dalam sistem akuntansi
Untuk mendukung efektivitas pelaksanaan pengendalian internal dengan prosedur berikut.
Melakukan tanya jawab dengan personal klien yang tepat
Menguji dokumen, catatan dan laporan
Mengamati aktivitas terkait pengendalian
Mengerjakan ulang prosedur klien
semua jawaban salah
