NEW
Font size
Worksheetspastas
Total questions: 29
Worksheet time: 15mins
Las aseveraciones son:
Afirmaciones de la gerencia en los estados financieros
representaciones de la administración, explícitas o no, incluidas en los estados financieros. Estas se relacionan con el reconocimiento, medición, presentación y revelación de diversos elementos (montos y revelaciones) en los estados financieros.
Declaraciones de la gerencia en los estados financieros, también conocidas como aserciones
Todos los anteriores
Uno de los propósitos de la primera fase de valoración de riesgo es identificar/ valorar el REM a través del conocimiento de la entidad:
Falso
Verdadero
Los controles generales de control interno son:
Los sistemas de información, la valoración de riesgos de la entidad y actividades de control
El monitoreo, el ambiente de control y los sistemas de información y comunicación
La valoración de riesgos, el monitoreo y el ambiente de control
Todos los anteriores
Descubra el inciso erróneo- El riesgo de incorrección material RIM, según la guía 7.4-1
Se consideran a nivel de estado financiero y a nivel de aseveración
Se relaciona con las clases de transacciones, saldos de cuenta y revelaciones
RIM es una combinación de riesgo inherente (RI) y riesgo de control (RC), lo cual se puede resumir como RI x RC = RIM.
Ninguno de los anteriores
La NIA 315 (párrafo A129) establece para el examen de Clases de transacciones la prioridad de las siguientes aseveraciones:
Ocurrencia, Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación y presentación
Existencia, Derechos y obligaciones, Integridad, Valuación y asignación
Ocurrencia, derechos y obligaciones
Integridad, Clasificación y comprensión, Exactitud y valuación
Todas las anteriores
La valoración de riesgos es la primera fase de la auditoría y su mejor descripción en forma de pregunta es:
¿ocurrieron los hechos que se identificaron y resultaron en un error material en los estados financieros?
¿Qué opinión de auditoría sobre los estados financieros es adecuada con base en la evidencia obtenida?
¿Qué hechos podrían ocurrir que ocasionarían un error material en los estados financieros?
¿Qué deficiencias de control son los que se identificaran de forma tal que mitiguen los riesgos?
Todos los anteriores
Las normas para servicios relacionados:
Dependen del marco de referencias de trabajos de aseguramiento
Dependen de las normas de Control de calidad
Dependen del Código de Ética
Ninguno de los anteriores
La materialidad tiene relación con el riesgo de auditoría: Descubra el inciso erróneo:
Cuanto menos riesgo menos es el porcentaje de materialidad
Cuanto más riesgo menos es el porcentaje de materialidad
Cuantos más usuarios de la información a auditar, menos el porcentaje de materialidad
Si la utilidad es volátil no es punto de referencia adecuado para calcular la materialidad
Cuanto menos riesgo menos son los usuarios de la información
Riesgos inherente es:
Susceptibilidad de una aseveración sobre una clase de transacción, saldo de cuenta o revelación, que esté declarado erróneamente pudiera ser material, ya sea en lo individual o junto con otros errores, sin consideración de cualesquier controles relacionados
El riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, no detecten la existencia de un error y que podría ser material, ya sea en lo individual o en agregado con otros errores.
Es la probabilidad de que, por su naturaleza, habiendo una posibilidad de lluvia de errores, estos no sean detectados por los controles internos.
Ninguno de los anteriores
El principal objetivo de la entidad, con relación a los estados financieros es:
Implantar controles internos que mitiguen los riesgos de negocio
Preparar estados financieros que no contengan errores materiales.
Diseñar controles antifraude
Cumplir con la misión, visión y objetivos estratégicos establecidos por el ambiente y las estrategias de negocios.
Ninguno de los anteriores
Uno de los componentes (elementos) descritos no es de control interno, establecido por el COSO:
El ambiente de control;
El proceso de valoración de riesgo de la entidad;
El sistema de información, incluyendo los procesos relacionados del negocio, relevantes para la información financiera y para la comunicación;
Conocimiento del negocio
Las actividades de control relevantes para la auditoria y
El marco internacional de servicios de aseguramiento comprende
Servicios sobre información histórica
Servicios sobre información distinta a la histórica
Servicios relacionados
Todos los anteriores
Ninguno de los anteriores
Uno de los incisos no es correcto. Cuando de identifican riesgos para empresas de auditoria se puede considerar los siguientes riesgos:
Probabilidad de que la firma acepte un cliente de alto riesgo
Riesgo de que puede que no se identifique un problema de independencia en un cliente nuevo/existente
Riesgo de que los trabajos de auditoría no están adecuadamente planificados
d. Riesgo de que el personal no conoce las nuevas normas aclaradas que se pondrán en vigencia
Riesgo de que los auditores incumplan disposiciones legales laborales
Uno de los incisos no es correcto: La prestación de auditorías de calidad y servicios relacionados es vital para:
Salvaguardar el interés público;
Mantener la satisfacción del cliente;
Entregar valor por dinero;
Asegurar el cumplimiento de las normas profesionales y
Evaluar los riesgos de auditoría
La NIA…. Establece el control de calidad de la auditoría de estados financieros
NIA 220
NIA 240
NIA 330
Seguridad razonable es:
El assurance que permite dar una confiabilidad al usuario de los estados financieros
Un alto nivel de seguridad. Se obtiene cuando el auditor ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada para reducir el riesgo de auditoría
Es una combinación entre seguridad absoluta y moderada debido a las limitaciones inherentes al trabajo de una auditoría de seguridad probable.
Uno de estos conceptos es erróneo:
La planificación (NIA 300) es un proceso continuo e iterativo a lo largo de la auditoria
La planificación (NIA300) es exclusivamente parte de la Fase 1 del proceso de auditoría, denominada Evaluación del riesgo 2
La planificación incluye los procedimientos sustantivos
El cálculo de la materialidad en la planeación de auditora está establecido en la NIA:
NIA 320
NIA 505
NIA 250
Uno de los siguientes incisos es erróneo:
Las Normas Internacionales de Compromisos de Aseguramiento (Trabajos para Atestiguar) tienen asignados los Códigos 3000-3699
Las Normas Internacionales de Auditoría NIA 100-999 incluyen Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría
Normas Internacionales de Servicios Relacionados tienen asignados los Códigos 4000-4699
La NIA 315 establece para el examen de Clases de transacciones la prioridad de las siguientes aseveraciones:
Ocurrencia, Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación
Existencia, Derechos y obligaciones, Integridad, Valuación y asignación
Ocurrencia, derechos y obligaciones
Integridad, Clasificación y comprensión, Exactitud y valuación
Todas las anteriores
Los controles generales de control interno son:
Los sistemas de información, la valoración de riesgos de la entidad y actividades de control
El monitoreo, el ambiente de control y los sistemas de información y comunicación
La valoración de riesgos, el monitoreo y el ambiente de control
Todos los anteriores
Uno de los siguientes no es componente del control interno
El ambiente de control;
El proceso de valoración de riesgo profesional;
El sistema de información y comunicación;
Las actividades de control
El monitoreo de control interno
La materialidad tiene relación con el riesgo de auditoría: Descubra el inciso erróneo:
Cuanto menos riesgo, menos es el porcentaje de materialidad
Cuanto más riesgo, menos es el porcentaje de materialidad
Cuantos más usuarios de la información a auditar, menos el porcentaje de materialidad
Si la utilidad es volátil, la utilidad es punto de referencia adecuado para calcular la materialidad
Los inventarios son
Saldos de cuenta
Clases de transacción
Estimado contable
Transacciones
El riesgo de no detectar un error material resultante de fraude (el cual es intencional o deliberadamente ocultado) es
es más alto que el riesgo de no detectar una que es resultados de error. O incorrección
es más bajo que el riesgo de no detectar una que es resultados de error.
es igual que el riesgo de no detectar una que es resultados de error.
Los riesgos valorados a nivel de aseveración se relacionan con
Control interno, sustantivo y detección
Saldos de cuenta, clases de transacciones y revelaciones.
Existencia, Integridad y valuación
Ninguno de los anteriores
Los procedimientos que se realizan tanto en la fase de evaluación de riesgo como también utilizados como procedimientos adicionales son
Procedimientos de detalle
Procedimientos analíticos
Procedimientos de control
Uno de los Incisos es erróneo. Según la NIA 315.25 El auditor deberá identificar y evaluar los riesgos de error material REM o RIM
A nivel aseveración
A nivel de procesos
A nivel estado financiero
Uno de los incisos es erróneo. NIA 315.14 El auditor deberá obtener un entendimiento del ambiente del control. Como parte de este entendimiento, el auditor deberá evaluar si:
La administración, bajo la vigilancia de los encargados del gobierno corporativo, ha creado y mantenido una cultura de honestidad y conducta ética
Las fortalezas de los elementos del ambiente del control proporcionan, en conjunto, un sustento adecuado para los otros componentes del control interno, y si esos otros componentes resultan afectados de modo negativo por las debilidades en el ambiente del control
