2. ข้อใดกล่าวถูกต้อง

ก. การจัดให้มีการแบ่งแยกหน้าที่ในการทำงาน เป็นการควบคุมเชิงแก้ไข

ข. การสอบทานความถูกต้องของข้อมูล เป็นการควบคุมเชิงตรวจสอบ

ค. การ Running Number เอกสารไว้ล่วงหน้า เป็นการควบคุมเชิงป้องกัน

ง. การสอบทานข้อผิดพลาดแล้วแก้ไข เป็นการควบคุมเชิงค้นพบ

3. การที่คอมพิวเตอร์มีโปรแกรม Scan Virus ถือเป็นการควบคุมแบบใด

ก. การควบคุมเชิงป้องกัน

ข. การควบคุมเชิงตรวจสอบ

ค. การควบคุมเชิงแก้ไข

ง. การควบคุมเชิงค้นพบ

4. การตรวจสอบวงเงินของลูกค้าก่อนการอนุมัติการขาย เป็นการควบคุมแบบใด

ก. การควบคุมเชิงป้องกัน

ข. การควบคุมเชิงตรวจสอบ

ค. การควบคุมเชิงแก้ไข

ง. การควบคุมเชิงค้นพบ

5. ข้อใด ไม่ใช่ หลักการบริหารความเสี่ยงตามแนวคิดของ COSO

ก. การตอบสนองความเสี่ยง

ข. การระบุเหตุการณ์

ค. การประเมินความเสี่ยง

ง. การตรวจสอบความเสี่ยง

6. ข้อใดต่อไปนี้มีความเสี่ยงมากที่สุด

ก. ถ้าโอกาสที่อาจเกิดขึ้นมาก ผลกระทบน้อย

ข. ถ้าโอกาสที่อาจเกิดขึ้นน้อย ผลกระทบมาก

ค. ถ้าโอกาสที่อาจเกิดขึ้นมาก ผลกระทบมาก

ง. ถ้าโอกาสที่อาจเกิดขึ้นน้อย ผลกระทบน้อย

7. ข้อใดต่อไปนี้ ไม่ใช่ ปัจจัยภายนอก

ก. การเปลี่ยนแปลงการเมืองการปกครอง

ข. การเปลี่ยนแปลงผู้บริหารระดับสูง

ค. การเปลี่ยนแปลงวัฒนธรรม

ง. การเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยี

8. ข้อใด ไม่ใช่ กิจกรรมการควบคุม

ก. การควบคุมเชิงป้องกัน

ข. การควบคุมเชิงตรวจสอบ

ค. การควบคุมเชิงแก้ไข

ง. การควบคุมเชิงค้นพบ

9. ข้อใดกล่าวถูกต้องที่สุดเกี่ยวกับการติดตามและประเมินผล

ก. การติดตามใช้ในกรณีที่ใช้ระบบมาเป็นระยะหนึ่งแล้ว

ข. การประเมินผลใช้ในกรณีที่นำระบบมาใช้เป็นครั้งแรก

ค. การติดตามใช้ในกรณีที่นำระบบมาใช้เป็นครั้งแรก

ง. ผิดทุกข้อ

10. ข้อใด ไม่ใช่ ประโยชน์ของการบริหารความเสี่ยง

ก. เป็นส่วนหนึ่งของการกำกับดูแลกิจการที่ดี

ข. เป็นเครื่องมือที่สำคัญในการบริหารงาน

ค. สะท้อนในเห็นภาพรวมของความเสี่ยง ต่าง ๆ ที่สำคัญ

ง. ทำให้จับทุจริตได้

11. ข้อใด ไม่ใช่ รายชื่อของสถาบันวิชาชีพของ COSO

ก. American Institute of Certified Public Accounting (AICPA)

ข. American Accounting Association (AAA)

ค. Financial Executives Institute (FEI)

ง. Internal of Institute Auditors (IIA)

12.ข้อใดเป็นปัจจัยภายใน

ก. การเปลี่ยนแปลงทางด้านเทคโนโลยี

ข. กระบวนการทำงาน

ค. สภาพแวดล้อมทางธรรมชาติ

ง. ถูกทุกข้อ

13. ข้อใด ไม่ใช่ องค์ประกอบของการควบคุมภายในตามหลักของ COSO

ก. การระบุเหตุการณ์เสี่ยง

ข. การประเมินความเสี่ยง

ค. การจัดการกับความเสี่ยง

ง. การค้นพบความเสี่ยง

14. ข้อใด ไม่ใช่ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบเอกสารหลักฐานใบสำคัญ

ก. เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของรายการ

ข. เพื่อตรวจสอบการอนุมัติรายการโดยผู้มีอำนาจ

ค. เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของงบทดลอง

ง. เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามระบบการควบคุมภายใน

15. การตรวจสอบยอดคงเหลือที่ผิด Nature เป็น

ก. การตรวจสอบความผิดปกติทางบัญชี

ข. การสอบทานการปฏิบัติตามหลักการบัญชี

ค. การตรวจสอบเอกสารหลักฐานใบสำคัญ

ง. ผิดทุกข้อ

16. เทคนิคการตรวจสอบชนิดใดสามารถใช้ค้นหาความผิดปกติได้เร็วที่สุด

ก. การสุ่มทดสอบ

ข. การวิเคราะห์เปรียบเทียบ

ค. การตรวจเยี่ยม

ง. การสังเกตการณ์

17. เทคนิคการตรวจสอบชนิดใดสร้างความสัมพันธ์กับผู้รับการตรวจสอบมากที่สุด

ก. การสุ่มทดสอบ

ข. การวิเคราะห์เปรียบเทียบ

ค. การสอบถาม

ง. การสังเกตการณ์

18. ข้อใด ไม่ใช่ ตัวชี้วัดด้านความพึงพอใจของลูกค้า

ก. ผลจากการสำรวจความพึงพอใจของลูกค้า

ข. จำนวนลูกค้ารายใหม่ที่เพิ่มขึ้น

ค. จำนวนเรื่องที่ร้องเรียนผ่านผู้บริหาร

ง. ต้นทุนที่เกิดขึ้นเมื่อเทียบกับประโยชน์ที่ได้รับ

19. ข้อใดต่อไปนี้ที่ ไม่มี ในแนวการตรวจสอบ

ก. ชื่อผู้ตรวจสอบ

ข. วันที่เริ่มตรวจสอบ

ค. กระดาษทำการอ้างอิง

ง. ขั้นตอนการตรวจสอบ

20. การรวบรวมข้อมูลรายการเป็นการควบคุมแบบใด

ก. การควบคุมการนำเข้าข้อมูล

ข. การควบคุมการประมวลผล

ค. การควบคุมเชิงแก้ไข

ง. การควบคุมเชิงค้นพบ