Tại giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên cần thu thập thông tin chi tiết để có cái nhìn tổng thể và nhận dạng rủi ro trong hoạt động

Kỹ thuật sử dụng trong giai đoạn lập kế hoạch

Thông tin quản trị và báo cáo quản trị, bao gồm

Trong quá trình lập kế hoạch, khi thu thập thông tin kiểm toán viên cần tập trung vào các vấn đề có ảnh hưởng quan trọng hoặc có khả năng cải thiện và mang lại hiệu quả cao

Phỏng vấn tại giai đoạn lập kế hoạch cần được thực hiện tại quản lý cấp cao, cấp trung gian và các nhân viên để có cái nhìn tổng quát cũng như chi tiết về các hoạt động.

Tại giai đoạn lập kế hoạch thì kiểm toán viên chưa cần thực hiện thủ tục quan sát vì đến giai đoạn thực hiện bắt buộc kiểm toán viên phải đến trực tiếp đơn vị

Nếu báo cáo quản trị của đơn vị không được sử dụng hiệu quả kiểm toán viên cần tìm hiểu nguyên nhân vì rất có thể là do yếu kém của kiểm soát nội bộ

Tham quan thực tế tại nơi làm việc, nhà xưởng, kho bãi....có thể cho kiểm toán viên biết được các nội dung sau:

Các yếu tố kiểm soát nội bộ theo báo cáo Coso