NEW
Font size
WorksheetsTổng kết thuế TNDN
Total questions: 20
Worksheet time: 10mins
Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?
Lỗ của hoạt động kinh doanh bất động sản được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.
Đối với các khoản lỗ, doanh nghiệp được kết chuyển tối đa trong vòng 5 năm kể từ năm sau năm phát sinh lỗ.
Thời điểm ghi nhận doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm xuất hóa đơn
Cả 2 phương án A và B đều đúng.
Công ty A chuyên cung cấp nước sạch. Ngày 5/1/2019, công ty có xuất hóa đơn cho tất cả các khách hàng sử dụng nước từ thời điểm 01/12/2018 tới hết 31/12/2018 với số tiền 500trđ.
Doanh thu 500trđ, công ty A ghi nhận vào kỳ nào?
Năm 2018
Năm 2019
Có thể A hoặc B
Thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào?
Doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế để được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi và tự kê khai, quyết toán thuế
Theo luật thuế TNDN thì căn cứ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là
Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp và thuế suất
Thu nhập tính thuế và thuế suất
Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất
Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất
Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo quy định của pháp luật
Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật.
Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật
Tất cả các trường hợp trên
Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng
Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.
Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác
Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ
Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động
Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam
Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu
Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật
Trong thời hạn 3 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó
50%
60%
70%
Không có phương án nào nêu trên.
Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ
Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng là doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay
Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu
Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ
Không có khoản chi nào cả
Công ty A có tài sản là nhà kiên cố cho thuê từ thời điểm 1/7/2018, thu tiền trước cho 2 năm, số tiền 240trđ chưa bao gồm thuế GTGT. Biết rằng, công ty không xác định được chính xác phần chi phí cho các kỳ cho thuê. Số thuế TNDN mà công ty phải nộp trong năm 2018 phát sinh từ hoạt động cho thuê nhà là
240tr * 20%
60 tr * 20%
120 tr * 20%
Không đáp án nào đúng
Quỹ phát triển khoa học công nghệ, doanh nghiệp được trích tối đa
10% thu nhập chịu thuế
70% thu nhập chịu thuế
10% thu nhập tính thuế
70% thu nhập tính thuế
Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch toán được chi phí, thu nhập nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ là:
5%
2%
1%
Năm 2018, doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và có hóa đơn in trực tiếp từ máy tính tiền theo quy định của pháp luật về hóa đơn; hóa đơn này nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì:
Doanh nghiệp căn cứ vào hóa đơn này và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Doanh nghiệp căn cứ vào hóa đơn này và chứng từ thanh toán bằng tiền mặt của doanh nghiệp để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Doanh nghiệp căn cứ vào hóa đơn này và chứng từ qua ngân hàng của doanh nghiệp để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Đơn vị sự nghiệp (kê khai theo phương pháp trực tiếp) có khoản lãi gửi ngân hàng, đơn vị có phải kê khai và nộp thuế TNDN không?
Không phải kê khai thuế TNDN
Có kê khai và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 5%
Có kê khai và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2%
Công ty cổ phần A có tổng quỹ tiền lương thực tế thực hiện trong năm 2018 là 3.000 triệu đồng. Lợi nhuận trước thuế là 250 triệu đồng. Số quỹ dự phòng tiền lương mà công ty được phép trích tối đa là
510 triệu đồng
250 triệu đồng
Nhỏ hơn 250 triệu đồng
Lớn hơn 250 triệu đồng
Thu nhập nào dưới đây không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?
Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.
Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước do doanh nghiệp phát hiện ra.
Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong nước được chia từ thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
A và B
Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi được xác định
Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đãi
Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư
Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích hết là?
Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn 1 năm áp dụng tại thời điểm thu hồi
Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của luật quản lý thuế.
Lãi suất cơ bản của Ngân hàng nhà nước tại thời điểm thu hồi
Năm 2018, số thuế TNDN Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được miễn, giảm thuế đối với phần lợi nhuận được hưởng từ dự án đầu tư ở nước ngoài theo luật pháp của doanh nghiệp nước đầu tư có được trừ khi xác định số thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam hay không?
Có
Không
Công ty A tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp. Trong năm 2018, tổng doanh thu từ việc bán máy tính của công ty là 500trđ. Số thuế TNDN phát sinh trong năm 2018 của công ty A là:
5 triệu đồng
10 triệu đồng
25 triệu đồng
10 triệu đồng
