Los hallazgos relacionados con pruebas de porciones automatizadas de controles, como la evidencia que soporta la conclusión de configurable o no del control, suelen ser materiales (dar lugar a rating 3 de AQR) debido, entre otras cosas, a que:

En auditorías de compañías que ejecuten conteos cíclicos de inventario, la base de la ejecución de tanto de nuestros procedimientos de control como de  nuestros procedimientos sustantivos deberá considerar la existencia de controles de monitoreo que aseguren que para la totalidad de las partidas se cumplieron las políticas definidas (número de veces a ser contadas en el año) y la revisión de los resultados de dichos conteos con base en los umbrales establecidos en las políticas:

Si un equipo que ejecutó la totalidad de los hxPSPs al 30 de septiembre de 2020 (3 meses antes del cierre del período), ¿deberá seleccionar partidas de entre el efectivo correlacionado del período remanente y revisar el estado de cuenta bancario, la remesa de pago y la factura correspondiente a cada una de esas partidas?:

¿Cuál es el nivel de evidencia de auditoría que debemos obtener para poder concluir sobre la razonabilidad de una cuenta de riesgo limitado?:

Si un componente incluye en el SRM una sección en la que detalla los procedimientos que serán ejecutados por el equipo primario, de acuerdo con la sección de procedimientos centralizados de las instrucciones interoficina, ¿deberá incluir una limitación en el alcance dentro de la conclusión a reportar a su equipo primario (CT-5)?