NEW
Font size
WorksheetsOrdynacja podatkowa 1
Total questions: 76
Worksheet time: 38mins
Zgodnie z ustawą - Ordynacja podatkowa, właściwym do wydawania indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego, jest:
a) naczelnik urzędu skarbowego,
b) naczelnik urzędu celno-skarbowego,
c) stosownie do swojej właściwości wójt, burmistrz (prezydent miasta), starosta lub marszałek województwa.
2. Przedmiotem interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego nie może być:
a) ratyfikowana przez Rzeczpospolitą Polską umowa międzynarodowa o unikaniu podwójnego opodatkowania,
b) rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie ustawy o rachunkowości,
c) ratyfikowana przez Rzeczpospolitą Polską umowa międzynarodowa dotycząca problematyki podatkowej.
3. Przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną:
a) nie mogą być przepisy prawa podatkowego regulujące właściwość oraz uprawnienia i obowiązki organów podatkowych,
b) mogą być przepisy dotyczące zakresu tajemnicy skarbowej,
c) nie mogą być postanowienia umowy u unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę.
4. Jeżeli zdarzenie przyszłe przedstawione we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej odpowiada zagadnieniu będącemu przedmiotem interpretacji ogólnej wydanej w takim samym stanie prawnym, wówczas:
a) wydaje się postanowienie o stwierdzeniu, że do stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego opisanych we wniosku ma zastosowanie interpretacja ogólna,
b) wydaje się postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia,
c) wydaje się decyzję o odmowie wszczęcia postepowania w sprawie wydania interpretacji indywidualnej.
5. Interpretacje indywidualne wraz z wnioskiem o wydanie interpretacji:
a) nie są publikowane ze względu na tajemnicę skarbową,
b) po usunięciu danych identyfikujących wnioskodawcę oraz inne podmioty wskazane w treści interpretacji, są niezwłocznie zamieszczane w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
c) publikuje się w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów po uprzednim usunięciu danych identyfikujących wnioskodawcę lub inne podmioty wskazane w interpretacji.
6. Zgodnie z ustawą - Ordynacja podatkowa, wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego musi zawierać:
a) uzasadnienie faktyczne i prawne z przytoczeniem podstawy prawnej,
b) własne stanowisko wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego będącego przedmiotem wniosku,
c) przepisy prawa podatkowego, będące przedmiotem wniosku o interpretację.
7. Złożenie przez wnioskującego o wydanie interpretacji indywidualnej fałszywego oświadczenia pod rygorem odpowiedzialności za fałszywe zeznania, że elementy stanu faktycznego objęte wnioskiem o wydanie interpretacji w dniu złożenia wniosku nie są przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, postępowania kontrolnego organu kontroli skarbowej oraz że w tym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta co do jej istoty w decyzji lub w postanowieniu organu podatkowego lub organu kontroli skarbowej, skutkuje tym, że:
a) wydana interpretacja indywidualna nie wywołuje skutków prawnych,
b) wydana interpretacja indywidualna wywołuje skutki prawne lecz w ograniczonym zakresie,
c) wydana interpretacja wywołuje skutki prawne, lecz może być w każdej chwili uchylona przez organ, który ją wydał.
8. Wnioskodawca, który nie zgadza się z oceną prawną zawartą w interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego, może złożyć:
a) odwołanie do ministra finansów, a następnie - po jego negatywnym załatwieniu - skargę do sądu administracyjnego,
b) skargę do sądu administracyjnego,
c) odwołanie do dyrektora izby administracji skarbowej, a następnie – po jego negatywnym załatwieniu - skargę do sądu administracyjnego.
9. Właściwy organ wydaje interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego w terminie:
a) w ciągu 3 miesięcy – licząc od dnia nadania wniosku w polskiej placówce pocztowej,
b) bez zbędnej zwłoki,
c) bez zbędnej zwłoki jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku, przy czym do terminu tego nie wlicza się m.in. okresów zawieszenia postępowania oraz terminów przewidzianych w przepisach prawa dla dokonania określonych czynności.
10. Zgodnie z ustawą - Ordynacja podatkowa, jeżeli wniosek o interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego nie zawiera wyczerpującego przedstawienia zaistniałego stanu faktycznego albo zdarzenia przyszłego lub nie zawiera własnego stanowiska w sprawie oceny prawnej tego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego:
a) organ wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia bez uprzedniego wezwania do usunięcia braku formalnego,
b) organ wydaje postanowienie o odmowie wydania interpretacji indywidualnej,
c) organ wzywa wnioskodawcę do uzupełnienia braku, a w razie nieuzupełnienia braku w terminie – wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpoznania.
11. W razie zaniechania przez podmiot składający wniosek o interpretację przepisów prawa podatkowego obowiązku uiszczenia opłaty w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku:
a) organ wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia bez uprzedniego wezwania do uiszczenia opłaty,
b) organ wzywa do uiszczenia opłaty, zaś w razie niewywiązania się z tego obowiązku – wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia,
c) organ wydaje postanowienie o odmowie wydania interpretacji indywidualnej.
12. W razie wystąpienia ze wspólnym wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego:
a) wszyscy zainteresowani są stronami postępowania w sprawie interpretacji,
b) interpretację indywidualną doręcza się wszystkim zainteresowanym, którzy uiścili opłatę,
c) zainteresowani wskazują we wniosku wspólnym jeden podmiot, który jest stroną postępowania w sprawie interpretacji.
13. Zgodnie z ustawą – Ordynacja podatkowa organem właściwym w sprawie porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych jest:
a) dyrektor izby skarbowej, jeżeli podmioty powiązane mają siedzibę na terenie jednego województwa,
b) naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo ze względu na siedzibę wnioskodawcy,
c) Szef Krajowej Administracji Skarbowej.
14. W sprawach o uznanie prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transferowej między podmiotami powiązanymi wydaje się:
a) postanowienie,
b) decyzję,
c) interpretację.
15. Przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną nie mogą być przepisy prawa podatkowego:
a) dotyczące obowiązku poboru przez płatnika w procedurze zwrotu podatku z tytułu wypłaconych należności,
b) dotyczące przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych,
c) dotyczące przychodów zagranicznej jednostki kontrolowanej pochodzących z transakcji z podmiotami powiązanymi, w przypadku gdy jednostka nie wytwarza w związku z tymi transakcjami wartości dodanej pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma.
16. Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej może wystąpić:
a) zamawiający w rozumieniu ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień, podmiot publiczny w rozumieniu ustawy z dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym zamawiający w rozumieniu ustawy z dnia 21 października 2016 r. o umowie koncesji na roboty budowlane lub usługi (Dz. U. poz. 1920 oraz z 2018 r. poz. 1669 i 1693)
b) wykonawca, partner prywatny lub koncesjonariusz
c) zamawiający, wykonawca, partner prywatny lub koncesjonariusz.
17. Zastosowanie się do interpretacji, która następnie została zmieniona, której wygaśnięcie stwierdzono lub która nie została uwzględniona w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej, powoduje zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku w zakresie wynikającym ze zdarzenia będącego przedmiotem interpretacji w przypadku:
a) zastosowania się przez przedsiębiorstwo w spadku do interpretacji indywidualnej wydanej przed śmiercią przedsiębiorcy na jego wniosek,
b) zastosowanie się małżonka do interpretacji indywidualnej wydawanej na wniosek drugiego małżonka,
c) zastosowania się przez przedsiębiorstwo w spadku do interpretacji indywidualnej wydanej po śmierci przedsiębiorcy na jego wniosek
18. Korzyścią podatkową nie jest:
a) powstanie straty podatkowej,
b) skorzystanie z ulgi podatkowej,
c) obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego.
19. Przedmiotem interpretacji indywidualnej nie mogą być:
a) Przepisy dotyczące właściwości organów podatkowych,
b) Przepisy dotyczące zwolnień z podatku,
c) Przepisy określające ulgi podatkowe.
20. Z wnioskiem o zawarcie porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych nie może wystąpić:
a) zagraniczny zakład w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
) osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej będąca wspólnikiem spółki niemającej osobowości prawnej,
c) osoba prawna mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę lub zarząd poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej prowadząca działalność poprzez zagraniczny zakład położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
21. W przypadku, gdy organ właściwy w sprawie porozumienia zawiadomił wnioskodawcę, że władza podatkowa właściwa dla podmiotu zagranicznego nie wyraża zgody na zawarcie porozumienia lub istnieje uzasadnione prawdopodobieństwo niewyrażenia takiej zgody w terminie 6 miesięcy od dnia wystąpienia o nią, wnioskodawca może:
a) wycofać w ciągu 30 dni wniosek o zawarcie porozumienia za zwrotem połowy opłaty,
b) zmienić w ciągu 45 dni wniosek o zawarcie porozumienia dwustronnego na wniosek o zawarcie porozumienia jednostronnego za zwrotem jednej czwartej opłaty,
c) zaakceptować w ciągu 30 dni zawarcie porozumienia dwustronnego lub wielostronnego bez uwzględnienia tych podmiotów zagranicznych powiązanych, których dotyczą przeszkody za zwrotem jednej czwartej opłaty.
22. Decyzja w sprawie porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych nie może dotyczyć okresu:
a) od dnia złożenia wniosku,
b) sprzed dnia złożenia wniosku,
c) od dnia wskazanego we wniosku późniejszego od dnia jego złożenia.
23. Termin obowiązywania decyzji w sprawie porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych nie może:
a) wynosić 3 lat,
b) być dłuższy niż 5 lat,
c) być przedłużany w drodze decyzji.
24. Warunkiem odnowienia decyzji w sprawie porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych jest:
a) złożenie wniosku o sprawie odnowienia decyzji do dnia upływu okresu obowiązywania pierwotnej decyzji,
b) zawiadomienie pozostałych podmiotów powiązanych uczestniczących w transakcji o zamiarze odnowienia decyzji,
c) brak istotnej zmiany warunków transakcji i zasad ustalania stosowania metody ustalania ceny transferowej.
1. Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem:
a) zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa wiąże powstanie zobowiązania podatkowego,
b) doręczenia decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
c) wydania decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego.
2. Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem:
a) wydania decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) doręczenia decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
c) doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego.
3. Płatnikiem jest:
a) osoba obowiązana do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz do wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu,
b) osoba obowiązana do pobrania podatku i wpłacenia go na właściwy rachunek,
c) osoba opłacająca podatki na podstawie pełnomocnictwa udzielonego jej przez podatnika.
4. Organ podatkowy na wniosek podatnika może w drodze decyzji zwolnić płatnika z obowiązku pobrania podatku, jeżeli:
a) przemawia za tym interes publiczny,
b) podatnik uprawdopodobni, że pobrany podatek byłby niewspółmiernie wysoki w stosunku do podatku należnego za rok podatkowy lub inny okres rozliczeniowy,
c) pobranie podatku spowodowałoby uszczerbek dla podatnika.
5. Organ podatkowy, na wniosek podatnika, może ograniczyć pobór zaliczek na podatek, jeżeli:
a) przemawia za tym interes publiczny,
b) pobranie zaliczek spowodowałoby uszczerbek dla podatnika,
) podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad wynikających z ustaw podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu przewidywanego na dany rok podatkowy.
6. Organ podatkowy określa podstawę opodatkowania w drodze oszacowania, jeżeli:
a) podatnik nie przedłożył sprawozdania finansowego, do którego składania jest obowiązany na mocy odrębnych przepisów,
b) brak jest ksiąg podatkowych lub innych danych niezbędnych do określenia podstawy opodatkowania,
) podatnik nie złożył deklaracji podatkowej mimo wezwania organu podatkowego skierowanego do niego w ramach czynności sprawdzających.
7. Zabezpieczenia na majątku podatnika przed terminem płatności podatku można dokonać, jeżeli:
a) podatnik złożył wniosek o odroczenie terminu płatności podatku,
b) podatnik zaprzestał wykonywania zobowiązań z umów cywilnoprawnych wobec swoich kontrahentów,
c) podatnik trwale nie uiszcza wymagalnych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym.
8. Decyzja o zabezpieczeniu zobowiązania podatkowego na majątku podatnika, wydana przed wydaniem decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania, wygasa:
a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,
c) w razie złożenia skargi na decyzję ostateczną ustalającą wysokość zobowiązania podatkowego – z chwilą wydania przez sąd administracyjny prawomocnego orzeczenia w tej sprawie.
9. Decyzja o zabezpieczeniu zobowiązania podatkowego na majątku podatnika wydana przed wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania, wygasa:
a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
c) po wydaniu przez sąd administracyjny prawomocnego orzeczenia, jeżeli podatnik wniósł skargę na decyzję ostateczną określającą wysokość zobowiązania podatkowego.
10. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, zabezpieczenie wykonania decyzji nakładającej obowiązek podlegający wykonaniu w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji następuje przez przyjęcie przez organ podatkowy, na wniosek strony, zabezpieczenia zobowiązania wynikającego z tej decyzji wraz z odsetkami za zwłokę, w formie:
a) czeku potwierdzonego przez krajowy bank wystawcy czeku,
b) zastawu rejestrowego na pojeździe stanowiącym własność podatnika, pod warunkiem wpisania tego zastawu do dowodu rejestracyjnego pojazdu,
c) poręczenia udzielonego przez instytucję ubezpieczeniową.
11. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, wykonanie decyzji o zabezpieczeniu następuje przez przyjęcie przez organ podatkowy, na wniosek strony, zabezpieczenia zobowiązania określonego w decyzji o zabezpieczeniu wraz z odsetkami za zwłokę, w formie:
a) złożenia kwoty określonej w decyzji o zabezpieczeniu do depozytu sądowego,
b) gwarancji ubezpieczeniowej,
c) ustanowienia zastawu na rachunku lokaty terminowej.
2. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej wykonanie decyzji o zabezpieczeniu następuje przez przyjęcie, na wniosek strony, zabezpieczenia zobowiązania określonego w decyzji o zabezpieczeniu wraz z odsetkami za zwłokę, w formie:
a) złożenia kwoty określonej w decyzji o zabezpieczeniu do depozytu sądowego,
b) weksla z poręczeniem wekslowym instytucji ubezpieczeniowej,
c) zastawu rejestrowego na prawach z papierów wartościowych emitowanych przez Narodowy Bank Polski – według ich wartości nominalnej.
13. Skarbowi Państwa przysługuje hipoteka na wszystkich nieruchomościach podatnika z tytułu:
) zobowiązań podatkowych, które powstały na skutek doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego, a stanowią dochód budżetu państwa,
b) wszystkich zobowiązań podatkowych,
c) wyłącznie zaległości podatkowych w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa.
14. Przedmiotem hipoteki przysługującej Skarbowi Państwa lub jednostce samorządu terytorialnego z tytułu zobowiązań podatkowych nie może być:
a) użytkowanie nieruchomości, uzyskane przez podatnika na podstawie umowy zawartej na 99 lat,
b) wierzytelność zabezpieczona hipoteką,
c) spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego.
15. Przedmiotem zastawu skarbowego może być:
a) wierzytelność zabezpieczona hipoteką,
b) własnościowe spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego,
c) obraz Picassa o wartości 6 000 000 zł.
16. Na wniosek podatnika właściwy organ podatkowy pierwszej instancji może:
a) przedłużyć termin płatności podatku,
b) odroczyć termin płatności zaległości podatkowej,
c) przywrócić termin na złożenie deklaracji podatkowej, którego podatnik nie dotrzymał bez swojej winy.
17. Zobowiązanie płatnika wygasa w całości lub w części wskutek:
a) zaniechania poboru,
b) nabycia spadku w całości przez Skarb Państwa albo jednostkę samorządu terytorialnego stwierdzonego przez prawomocne postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku – ze skutkiem na dzień otwarcia spadku,
c) potrącenia wierzytelności płatnika wobec państwowej jednostki budżetowej.
18. W sprawie zaliczenia wpłaty na poczet zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę oraz kosztów upomnienia wydaje się:
a) postanowienie, na które nie służy zażalenie,
b) postanowienie, na które służy zażalenie,
c) decyzję.
19. Do zapłaty podatku w formie polecenia przelewu obowiązani są:
a) wszyscy podatnicy prowadzący działalność gospodarczą,
b) podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, obowiązani do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów,
c) wyłącznie przedsiębiorcy obowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych.
20. Kwotę podatku, co do zasady:
a) zaokrągla się do pełnych zł, w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 groszy i więcej podwyższa się do pełnych zł,
b) zaokrągla się w górę do pełnych dziesiątek groszy,
c) zaokrągla się w górę do pełnych zł.
21. Odsetki za zwłokę naliczane są:
a) począwszy od dnia, a którym upłynął termin płatności podatku, łącznie z tym dniem,
b) od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku,
c) w razie niezapłacenia podatku w terminie określonym w decyzji o odroczeniu terminu płatności - począwszy od dnia następnego po upływie terminu płatności podatku określonego w decyzji o odroczeniu terminu płatności.
22. Obniżonej stawki odsetek za zwłokę w wysokości 50% stawki odsetek za zwłokę, nie stosuje się w przypadku:
a) zaliczenia nadpłaty na poczet zaległości podatkowej,
b) korekty deklaracji złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia - po zakończeniu kontroli podatkowej,
c) złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji i zapłaty zaległości podatkowej w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty.
23. Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
a) za okres od dnia wszczęcia postępowania podatkowego do dnia doręczenia decyzji organu pierwszej instancji, jeżeli decyzja nie została doręczona w terminie 3 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania
b) za okres od dnia wydania postanowienia o zawieszeniu postępowania z urzędu do dnia wydania postanowienia o podjęciu zawieszonego postępowania
c) za okres od dnia wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego do dnia doręczenia organowi podatkowemu odpisu prawomocnego orzeczenia sądu.
24. Jeżeli na podatniku ciążą zobowiązania podatkowe z tytułu różnych podatków, dokonaną wpłatę organ podatkowy zalicza:
a) na poczet podatku, począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności, chyba że podatnik wskaże, na poczet którego zobowiązania dokonuje wpłaty,
b) na poczet zobowiązania podatkowego wskazanego przez podatnika, zaś w razie braku takiego wskazania – na poczet zobowiązania o najbliższym terminie płatności,
c) na poczet zobowiązań podatkowych według wyboru organu podatkowego, chyba że podatnik określił, na poczet których zobowiązań dokonał wpłaty.
25. Zapłata podatku może nastąpić także przez:
a) małżonka podatnika, jego zstępnych, wstępnych, rodzeństwo, małżonka zstępnych, ojczyma i macochę,
b) małżonka podatnika, byłego małżonka podatnika, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, zstępnych rodzeństwa, ojczyma i macochę,
c) aktualnego właściciela przedmiotu zastawu skarbowego, jeżeli podatek zabezpieczony jest zastawem skarbowym, a wpłacana kwota nie przekracza 1000 zł.
26. Zobowiązania podatkowe podlegają potrąceniu z wierzytelnością podatnika wobec państwowej jednostki budżetowej:
a) także jeśli wierzytelność została nabyta przez tego podatnika w drodze cesji,
b) wynikającą z usług wykonanych przez tego podatnika w trybie przepisów o zamówieniach publicznych,
c) pod warunkiem, że wierzytelność ta jest bezsporna i stała się wymagalna nie wcześniej niż 2 lata przed powstaniem zobowiązania podatkowego.
7. Przeniesienie przez podatnika własności rzeczy na rzecz Skarbu Państwa, będące szczególnym przypadkiem wygaśnięcia zobowiązania podatkowego, następuje na podstawie umowy zawartej:
a) między podatnikiem a naczelnikiem urzędu skarbowego lub dyrektorem izby administracji skarbowej,
b) między podatnikiem a naczelnikiem urzędu skarbowego lub naczelnikiem urzędu celno-skarbowego ,
c) między podatnikiem a starostą.
28. Zaległości podatkowe podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą być umorzone:
a) bez ograniczeń kwotowych przez organ podatkowy pierwszej instancji,
b) do wysokości 10 000 zł przez organ podatkowy pierwszej instancji, a powyżej tej kwoty przez dyrektora izby administracji skarbowej,
c) do wysokości stanowiącej pomoc de minimis przez organ podatkowy pierwszej instancji, a powyżej tej kwoty przez dyrektora izby administracji skarbowej.
29. Odsetki za zwłokę od umorzonej zaległości podatkowej:
a) biegną do dnia wydania decyzji o umorzeniu zaległości podatkowej i mimo umorzenia tej zaległości są wymagalne,
b) są naliczane do dnia, w którym decyzja o umorzeniu zaległości podatkowej stała się ostateczna i podlegają wpłacie mimo umorzenia tej zaległości,
c) wygasają.
30. Organ podatkowy na wniosek płatnika:
a) może umorzyć jego zobowiązanie wynikające z decyzji o odpowiedzialności podatkowej za podatek niepobrany od podatnika, jeżeli przemawia za tym ważny interes płatnika lub interes publiczny,
b) może umorzyć jego zobowiązanie wynikające z decyzji o odpowiedzialności podatkowej za podatek niepobrany od podatnika, jeżeli przemawia za tym ważny interes płatnika albo interes publiczny, pod warunkiem, że udzielona płatnikowi pomoc będzie stanowiła pomoc de minimis,
c) nie może umorzyć zobowiązania płatnika wynikającego z decyzji o jego odpowiedzialności podatkowej za podatek niepobrany od podatnika.
31. Wydając na wniosek podatnika decyzję o odroczeniu terminu płatności zaległości podatkowej organ podatkowy:
a) może ustalić opłatę prolongacyjną,
b) musi ustalić opłatę prolongacyjną w każdym przypadku,
c) nie ustala opłaty prolongacyjnej, jeśli przyczyną wydania decyzji przyznającej ulgę był wypadek losowy, jakiemu uległ podatnik.
32. Organ podatkowy na wniosek spadkobiercy podatnika:
a) może rozłożyć na raty zaległość podatkową podatnika objętą odpowiedzialnością tego spadkobiercy,
) może odstąpić od orzeczenia o jego odpowiedzialności za zaległości podatkowe spadkodawcy, jeżeli przemawia za tym interes publiczny lub w ważny interes spadkobiercy,
c) nie może udzielić żadnej ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych spadkodawcy objętych odpowiedzialnością spadkobiercy.
33. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat licząc od:
a) upływu terminu płatności podatku,
b) końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku,
c) dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin złożenia deklaracji.
34. Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego:
a) ulega zawieszeniu na skutek ogłoszenia upadłości podatnika,
b) ulega przerwaniu na skutek wszczęcia postępowania egzekucyjnego wobec podatnika,
c) zostaje zawieszony z dniem wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję określającą wysokość tego zobowiązania podatkowego.
35. Nadpłata wykazana w deklaracji nienależnie lub w wysokości większej od należnej, która traktowana jest jak zaległość podatkowa:
a) podlega zwrotowi w terminie 30 dni od doręczenia decyzji nakazującej jej zwrot,
b) przedawnia się co do zasady z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym organ podatkowy dokonał zwrotu nienależnej kwoty,
c) podlega zwrotowi z odsetkami za zwłokę od następnego dnia po dniu doręczenia decyzji nakazującej zwrot nienależnej kwoty.
36. Jeżeli podatnik kwestionuje wysokość podatku pobranego przez płatnika:
a) zwraca się do płatnika o wystąpienie do właściwego organu podatkowego o stwierdzenie nadpłaty,
b) składa wniosek do właściwego organu podatkowego o stwierdzenie nadpłaty,
c) ma do płatnika roszczenie, którego może dochodzić przed sądem powszechnym.
37. W razie skorygowania przez podatnika zeznania w toku czynności sprawdzających nadpłata wynikająca z korekty zeznania podlega zwrotowi w terminie:
a) 2 miesięcy od dnia skorygowania zeznania,
b) 3 miesięcy od dnia skorygowania zeznania,
) 2 miesięcy od dnia złożenia skorygowanego zeznania, lecz nie wcześniej niż w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania, które zostało skorygowane.
38. W razie niezwrócenia przez organ podatkowy nadpłaty wynikającej z zeznania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego, podatnikowi przysługuje oprocentowanie nadpłaty:
a) od dnia złożenia zeznania podatkowego,
b) tylko jeśli wysokość nadpłaty nie budziła wątpliwości,
c) od dnia następnego po upływie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego.
39. W przypadku uchylenia decyzji przez organ odwoławczy i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia, nadpłata powstała w wyniku wykonania uchylonej decyzji podlega zwrotowi:
a) w terminie 30 dni od dnia wydania decyzji uchylającej,
b) bez zbędnej zwłoki, jeżeli nowa decyzja w tej sprawie nie została wydana w terminie 3 miesięcy od dnia uchylenia decyzji,
c) w terminie 14 dni po wydaniu nowej decyzji, bez względu na termin jej wydania.
40. Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych następuje z dniem:
a) doręczenia postanowienia w sprawie zaliczenia nadpłaty,
b) doręczenia decyzji stwierdzającej wysokość nadpłaty,
c) powstania nadpłaty.
41. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej oraz zawiadomienie o odwołaniu tego pełnomocnictwa podatnik, płatnik lub inkasent składa:
a) organowi podatkowemu właściwemu w sprawach podatku, którego dana deklaracja dotyczy.
b) naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu w sprawach ewidencji podatników i płatników.
c) organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania pełnomocnika.
42. Korekta deklaracji może być złożona:
a) po umorzeniu postępowania podatkowego,
b) w trakcie kontroli podatkowej, przed doręczeniem protokołu,
c) po wydaniu decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego jako załącznik do wniosku o stwierdzenie nadpłaty.
3. W świetle przepisów Ordynacji podatkowej obowiązek złożenia organowi podatkowemu informacji o zdarzeniach wynikających ze stosunków cywilnoprawnych mogących mieć wpływ powstanie obowiązku podatkowego lub wysokość zobowiązania podatkowego kontrahenta:
a) może zostać nałożony na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej,
b) może wynikać z pisemnego żądania organu podatkowego,
c) powstaje z mocy prawa i obejmuje wszystkie transakcje o wartości przekraczającej równowartość 10 000 euro.
44. Małżonkowie opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów:
a) ponoszą solidarną odpowiedzialność za zobowiązanie podatkowe,
b) odpowiadają za zobowiązanie podatkowe w proporcji odpowiadającej wysokości ich dochodów,
c) są uprawnieni do zwrotu nadpłaty w częściach równych.
45. Spółka z o.o. przejmująca spółkę akcyjną:
a) przejmuje tylko te prawa i obowiązki podatkowe spółki akcyjnej, które są wskazane w planie przejęcia,
b) wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki spółki akcyjnej, wynikające z przepisów prawa podatkowego,
c) odpowiada za zaległości podatkowe spółki akcyjnej na podstawie decyzji orzekającej o odpowiedzialności podatkowej.
46. W myśl przepisów Ordynacji podatkowej, osoba prawna powstała w wyniku podziału osoby prawnej:
a) przejmuje prawa i obowiązki dzielonej osoby prawnej pozostające w związku ze składnikami majątku przydzielonymi jej w planie podziału, jeżeli majątek przejmowany na skutek podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa,
b) przejmuje te obowiązki dzielonej osoby prawnej, które są wskazane w decyzji orzekającej o odpowiedzialności podatkowej osoby prawnej powstałej w wyniku podziału,
c) przejmuje niemajątkowe prawa dzielonej osoby prawnej pozostające w związku ze składnikami majątku przydzielonymi jej w planie podziału, pod warunkiem kontynuowania działalności gospodarczej dzielonej osoby prawnej.
47. Spółka niemająca osobowości prawnej, do której osoba fizyczna wniosła na pokrycie udziału wkład w postaci swojego przedsiębiorstwa:
a) wstępuje w przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa wniesionego przedsiębiorstwa, z wyjątkiem tych praw, które nie mogą być kontynuowane na podstawie przepisów regulujących opodatkowanie spółek niemających osobowości prawnej,
b) wstępuje w przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki wniesionego przedsiębiorstwa,
c) nie odpowiada za zaległości podatkowe osoby fizycznej, która wniosła do spółki wkład w postaci przedsiębiorstwa.
48. Spadkobiercy podatnika odpowiadają za zobowiązania podatkowe spadkodawcy:
a) solidarnie do chwili działu spadku,
b) w każdym przypadku jedynie do wysokości zobowiązania odpowiadającej ich udziałowi w spadku,
c) w częściach ustalonych decyzją organu podatkowego orzekającą o odpowiedzialności podatkowej, jeżeli nie dokonano działu spadku.
49. Przypadające na rzecz spadkodawcy nadpłaty oraz zwroty podatków, a także oprocentowanie z tych tytułów zwracane są poszczególnym spadkobiercom:
a) proporcjonalnie do ich udziału spadkowego określonego w prawomocnym postanowieniu sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowanym akcie poświadczenia dziedziczenia złożonym w organie podatkowym,
) w terminie 30 dni od dnia złożenia w organie podatkowym prawomocnego postanowieniu sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowanego aktu poświadczenia dziedziczenia,
c) w proporcji określonej w zgodnym oświadczeniu woli wszystkich spadkobierców, złożonym organowi podatkowemu na piśmie lub ustnie do protokołu
50. Organ podatkowy orzeka o zakresie odpowiedzialności poszczególnych spadkobierców za zaległości podatkowe zmarłego podatnika:
a) w jednej decyzji,
b) w tylu decyzjach, ilu jest spadkobierców,
c) w decyzjach wydanych tylko wobec tych spadkobierców, którzy przyjęli spadek wprost.
51. Za zobowiązania podatkowe spółki jawnej powstałe po jej rozwiązaniu:
a) odpowiadają osoby będące wspólnikami w momencie rozwiązania spółki,
b) odpowiada likwidator spółki,
c) nikt nie odpowiada, gdyż zobowiązanie podatkowe spółki nie może powstać po jej rozwiązaniu.
52. Za zobowiązania podatkowe fundacji odpowiada:
a) organ założycielski,
b) wyłącznie prezes zarządu fundacji,
c) członkowie zarządu fundacji.
