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¿Cuál es el objetivo del auditor según el Conocimiento de la entidad a
auditar y su entorno?
Es identificar a la auditoría de los estados financieros y las
responsabilidades del auditor.
Es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a
fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones,
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control
interno
Asistir, identificar las características del trabajo que definen su objetivo.
Ayudar a la estrategia general de auditoría y resolver problemas en las
áreas.
Según la NIA 315 ¿qué conocimientos obtendrá el auditor?
(a)La relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría. (b) Factores relevante normativos y otros factores.
(a) La planificación de los estados financieros y competencia a los riesgos previstos. (b) El desarrollo de facilitar la dirección y la revisión de su trabajo.
a) Factores relevante sectoriales, normativos y otros factores externos (marco de referencia). b) De la naturaleza de la entidad, incluyendo sus operaciones; sus estructuras de gobierno y propiedad; tipos de inversiones que la entidad realiza; y la forma en que la entidad se estructura y financia (para conocer tipos de saldos, de revelaciones)."
(a)El desarrollo de facilitar la dirección y la revisión de su trabajo. (b)La planificación de los estados financieros y competencia a los riesgos previstos.
¿Qué incluyen los factores sectoriales?
Establecer los objetivos de auditoría en relación con los juicios a emitir, para determinar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones requeridas.
Incluyen las condiciones relativas al sector, tales como el entorno competitivo, las relaciones con proveedores y clientes y los avances tecnológicos
Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de capacidad y competencia idóneos para responder a los riesgos previstos.
Identificar las características del trabajo.
Según la NIA 315 ¿Cuál es el propósito del conocimiento del negocio?
Ayudar a un mejor entendimiento del marco referencia contextual y no cumple el marco referencial.
Determina el entendimiento general del marco referencial conceptual.
Para que sea posible al auditor identificar y comprender los eventos, transacciones y prácticas que, a juicio del auditor, puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros o en el examen o en el dictamen de auditoría.
Ayuda al entendimiento del marco referencia metodológico.
¿Qué comprende el entorno normativo?
Comprende el marco de información financiera aplicable y el entorno legal y político.
Comprende la actividad cíclica o estacional.
Comprende el grado de regulación.
Comprende el marco de información financiera aplicable y el entorno legal y grado de regulación.
El uso efectivo del conocimiento del negocio el auditor debería considerar_____________
Como afecta a los estados financieros tomados como un todo y si las aseveraciones de los estados no son consistentes con el conocimiento del auditor del negocio.
Como afecta a los estados financieros tomados como un todo y si las aseveraciones de los estados son consistentes con el conocimiento del auditor del negocio.
Como afecta a los estados financieros tomados por la mitad y si las aseveraciones de los estados son consistentes con el conocimiento del auditor del negocio.
Como afecta a los estados financieros tomados por la mitad y si las aseveraciones de los estados no son consistentes con el conocimiento del auditor del negocio.
¿Cuál es la NIA que se refiere a la identificación y valoración de los riesgos de incorreción material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno?
NIA 320
NIA 315
NIA 330
NIA 530
El conocimiento de la naturaleza de la entidad permite al auditor comprender situaciones de:
Estructura compleja y la propiedad y relaciones entre propietarios, personas o entidades.
Estructura compleja y estrategias de la entidad.
Estrategias de la entidad y la medición de políticas.
Relaciones entre propietarios, personas o entidades y evidencias.
Las estructuras complejas implican situaciones de:
Falta de eficiencia en la auditoría.
Falta de evidencias de auditoría.
Riesgo de opinión incorrecta del auditor.
Riesgos de error material.
Un conocimiento del negocio es un marco de referencia dentro del cual el auditor ejerce:
Su juicio profesional.
Su ética.
Su escepticismo profesional.
Su moral.
¿Cuál de los siguientes rubros NO es considerado como parte de la naturaleza de la entidad a conocer?
Sus operaciones
Sus estructuras de gobierno y propiedad
Los tipos de inversiones que la entidad realiza a tiene previsto realizar, incluidas las inversiones en entidades con cometido especial
El modo en que la entidad se estructura y la forma en que se liquidará para permitir al auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar que se espera registrar en los estados financieros.
¿Qué sucede si el proceso de valoración del riesgo por la entidad es adecuado a las circunstancias?
Si dicho proceso es adecuado a las circunstancias facilita al auditor la identificación de los riesgos de incorrección material.
Si dicho proceso es adecuado a las circunstancias ayuda a la empresa tener mayor eficacia en sus actividades operativas.
Si dicho proceso es adecuado a las circunstancias colabora en el desarrollo de los análisis financieros a final de año.
Si dicho proceso es adecuado a las circunstancias incrementará la fidelidad de los clientes hacia la organización.
El auditor obtendrá conocimiento del modo en que la entidad comunica las funciones y responsabilidades relativas a la información financiera y las cuestiones significativas, incluidas:
Las actividades entre los departamentos y empleados de la entidad; y las actividades externas.
Las comunicaciones entre la dirección y los responsables del gobierno de la entidad; y las comunicaciones externas.
Las comunicaciones entre el gerente y el auditor interno de la entidad; y las comunicaciones internas.
Las comunicaciones que la entidad establezca con sus proveedores; y las comunicaciones con deudores locales.
Para llegar a conocer las actividades de control de la entidad, ¿sobre qué el auditor obtendrá conocimiento?
Modo en que la entidad ha respondido a los riesgos derivados de las TI.
Evaluación de si los socios, han establecido y mantenido una cultura de honestidad y de comportamiento ético.
Análisis de si el proceso de valoración de riesgo toma en cuenta la naturaliza y complejidad de la entidad.
Implicaciones para la evaluación por el directo del apartado 22 (b) de la NIA 315.
¿Acerca de qué requiere conocimiento el auditor cuando la dirección asuma que los datos utilizados para el seguimiento son exactos sin disponer de una base para dicha hipótesis?
Riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la información financiera.
Procesos de seguimiento de control interno adecuados a las circunstancias.
Fuentes de la información relacionada con las actividades de seguimiento por la entidad.
Riesgos de incorrección material en los estados financieros.
¿Qué debe incluir el auditor en una documentación?
Las conclusiones que se hayan alcanzado en relación con la aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos de auditoría
Comprobará que se haya nombrado un revisor de control de calidad del encargo
La discusión de las cuestiones significativas con el socio del encargo.
La revisión de los estados financieros y del informe de auditoría propuesto
¿Qué pruebas debe presentar el encargado de auditoría sobre el control de calidad?
La evaluación de las conclusiones alcanzadas a efectos de la emisión del informe de auditoría y la consideración de si el informe de auditoría propuesto es adecuado.
Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor considere necesario obtener evidencia de auditoría.
La revisión de control de calidad del encargo se ha terminado en la fecha del informe de auditoría o con anterioridad a ella.
La revisión de la documentación de auditoría seleccionada, relacionada con los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y con las conclusiones alcanzadas
¿Qué tomará en consideración el auditor para identificar riesgos de incorrección material?
El auditor debe tener la intención de utilizar información obtenida de su experiencia anterior con la entidad y de procedimientos de auditoría aplicados en auditorías anteriores
El auditor considerará si la información obtenida durante el proceso de aceptación y continuidad del cliente realizado por el auditor es relevante.
El auditor identificará riesgos no identificados por la dirección, evaluará si existía un riesgo subyacente de tal naturaleza
El auditor debe planear y ejecutar procedimientos de auditoría que le permitan identificar y evaluar los riesgos y las afirmaciones de la Dirección en los estados financieros
. ¿Cómo identifica los riesgos la dirección de las entidades de pequeña dimensión? Seleccione la respuesta correcta
La dirección identifica los riesgos mediante la indagación corroborativa, las confirmaciones escritas, la consulta de información pública del sector o industria donde opera la entidad.
La dirección identifica los riesgos mediante indagaciones y entrevistas con los otros miembros de la dirección y otro personal clave de la entidad.
La dirección identifica los riesgos mediante su participación personal directa en el negocio.
La dirección identifica los riesgos mediante resultados de auditorías previas en años anteriores.
¿A qué se refiere el procedimiento de valoración de riesgo?
sistema diseñado, implementado y mantenido por la Organización, con el objetivo de garantizar seguridad razonable sobre el cumplimiento de los objetivos de fiabilidad de la información, eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de leyes y regulaciones.
conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a la naturaleza de trabajo a efectuar, mediante los cuales el auditor obtiene las bases para fundamentar su opinión
Procedimiento que aplica el auditor, para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno, con el propósito de identificar y valorar los riesgos de fraude o error material en los estados financieros.
Son procedimientos de las pruebas diseñados para comprobar un monto o valor reflejado en los estados financieros, con el uso de relaciones predecibles entre los datos financieros y los no financieros.
¿Cuáles son algunos de los procedimientos para la valoración de riesgos?
Procedimientos analíticos - Consultar con expertos - Incongruente
Procedimientos analíticos - Consultar con expertos - Resultados de auditorías previas en años anteriores
Procedimientos de Control - Consultar con expertos - Incongruente
Procedimientos de Control - Resultados de auditorías previas en años anteriores - Incongruente
¿Qué significa el riesgo es Auditoría?
Es una probabilidad que mide las posibles alteraciones, así como la incertidumbre generada, que pueden tener un impacto en los resultados de una compañía o el rendimiento de una inversión.
Cualquier actividad empresarial que implica incertidumbre y que, por tanto, pueda ocasionar alguna consecuencia negativa para la organización
Significa el riesgo de que el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa, operacional o de gestión está elaborada en forma errónea de una manera importante.
Conduce a que las empresas puedan atravesar pérdidas debido al incumplimiento de obligaciones contractuales por parte de terceros, ya sean personas físicas o jurídicas privadas.
¿Cuál es el riesgo que es propio de la naturaleza de la entidad y que son independientes de su sistema de control interno?
Riesgo Residual
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Riesgo de Detención
Identifique cuales son los conocimientos por parte del auditor para el proceso de valoración del riesgo por la entidad:
La identificación de los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la información financiera; la estimación de la significatividad de los riesgos; la valoración de su probabilidad de ocurrencia
Procedimientos analíticos y Observación e inspección.
Indagaciones y entrevistas con los miembros de la Dirección y otro personal clave de la entidad, que cuenten con la experiencia y conocimiento sobre el negocio.
Procedimientos analíticos; Observación e inspección Y Análisis de información de la industria.
¿Como la entidad constituye el proceso de valoración del riesgo?
La entidad constituye la base con la que la dirección determina el modo en que los riesgos van a ser evaluados
La entidad constituye la base con la que la dirección determina el modo en que los riesgos han de gestionarse.
La entidad no constituye la base con la que la dirección determina el modo en que los riesgos han de gestionarse
La entidad constituye el método con la que el auditor determina el modo en que los riesgos han de gestionarse.
¿Qué son las actividades de control?
Está relacionado con la identificación de los eventos potenciales que de ocurrir podrían afectar a la organización.
Son los riesgos que deben ser analizados considerando su probabilidad e impacto como base para determinar cómo deben ser gestionados.
Es la totalidad de la gestión de riesgos que se supervisa, realizando modificaciones oportunas cuando se necesiten.
Son las políticas y procedimientos que se establecen e implantan para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo eficazmente.
¿Qué es el COSO ERM?
Es un proceso continuo realizado por el personal de todos los niveles de la organización diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización, gestionar sus riesgos y proporcionar una seguridad razonable.
Es el sistema jerárquico escogido para organizar a los trabajadores en un organigrama de una empresa.
Es un enfoque de gobierno estructurado y coordinado que abarca toda la empresa con el fin de identificar, cuantificar, responder y vigilar las consecuencias de eventos potenciales.
Es el conjunto de procedimientos que es necesario realizar para que la empresa pueda mitigar los riesgos a niveles admisibles.
¿Por cuantos componentes se encuentra integrado el COSO ERM 2017?
9 Componentes
4 Componentes
5 Componentes
6 Componentes
¿Cuál es uno de los componentes de gestión de riesgo empresarial de el COSO ERM 2017?
Gobierno y Cultura.
Compromiso con los valores éticos.
Mejoras en la Gestión de Riesgos Empresariales.
Estrategias alternativas.
¿Qué es el riesgo estratégico?
Ejecución inefectiva de la estrategia del negocio o falla para responder problemáticas de factores internos.
Asunciones correctas sobre factores netamente internos.
Asunciones incorrectas acerca de los factores externos y/o internos, planes de negocio inapropiados, ejecución inefectiva de la estrategia del negocio o falla para responder de manera oportuna a cambios en la regulación.
Asunciones correctas sobre factores netamente externos.
En los riesgos no recompensados ¿qué intervienen?
desastres
nuevos modelos de precios
desarrollo de nuevos productos
Sanciones y multas, fraude y desastres
Según la NIA 315 ¿Dónde el auditor identificará y valorará los riesgos de incorreción material?
Los EEFF y las afirmaciones sobre los tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar.
La toma de decisiones con respecto a las actuaciones para responder a dichos riesgos.
Procedimientos analíticos.
Observación e inspección.
. ¿Cuál NO es un paso para la aplicación de la metodología COSO ERM?
Planificación del proceso de evaluación del control interno
La complejidad de las transacciones
Evaluación de la efectividad de controles internos e identificación de deficiencias.
Recomendación de mejoras en los controles internos e implementación.
¿Qué es la gestión de riesgo?
Es la supervisión total de las actividades externas a la empresa.
Es la capacidad que tiene una empresa al momento de captar inversionistas.
Es el proceso continuo para identificar, analizar, evaluar y tratar las exposiciones a potenciales riesgos.
Es la solvencia estacionaria que tiene una empresa en medida de sus activos totales.
¿Qué es el Riesgo operacional?
Son aquellas fallas obtenidas por la empresa procedente de entidades externas a ella.
Se producen por la mala gestión de los riesgos subyacentes obtenidos por la empresa.
Son la suma total de los riesgos obtenidos por la empresa de sus capacidades sociales sustanciadas externamente.
Es toda posible contingencia que pueda provocar pérdidas a una empresa a causa de errores humanos, de errores tecnológicos, de procesos internos defectuosos o fallidos, o a raíz de acontecimientos externos (fraudes, accidentes, desastres, etc).
¿Cuál es un beneficio del Modelo Coso ERM en las empresas?
Da pautas universales respecto al gobierno y la supervisión empresariales.
Establece objetivos no relacionados con el rendimiento de la empresa.
Es una base que no permite ampliar el conocimiento respecto a la gestión de riesgos.
Es incompatible con la evolución y el uso de las nuevas tecnologías de la información y las comunicaciones.
¿Qué incluye los procedimientos de valoración de riesgo?
Indagaciones solo a la dirección y personas adecuadas de la función de auditoría interna
Indagaciones solo a otras personas de la entidad que cuenten con información que facilite la identificación de riesgos.
Indagaciones solo a las personas adecuadas de la función de auditoría interna e indagaciones solo a otras personas de la entidad.
Indagaciones a la dirección, a las personas adecuadas de la función de auditoría interna y otras personas de la entidad que facilite la identificación de riesgos.
¿De cuántos componentes se habla en el control interno?
1
2
4
5
¿Cuántos principios en el control interno hay según COSO?
10
17
20
15
¿De acuerdo a qué se hace la selección del enfoque del muestreo (estadístico o no estadístico) en la auditoría?
Normas Internacionales de Contabilidad.
Políticas de control.
Juicio del gerente.
Juicio del auditor.
El principio: La organización se comunica con grupos externos con respecto a situaciones que afectan el funcionamiento del control interno. ¿Con que componente se relaciona según coso?
Información y comunicación
Actividades de control
Supervisión del sistema de control
Evaluación de riesgos
¿Quiénes efectúan el Control Interno?
El control interno se efectúa tanto por la dirección como por el resto del personal
Por el auditor interno
Por los clientes
Por los proveedores
¿Qué identifica la Evaluación de Riesgo?
Identifica el compromiso de los trabajadores.
Identifica la falta de mantenimiento a la maquinaria
Identifica los posibles riesgos asociados con el logro de los objetivos de la organización.
Identifica el modelo iterativo de la institución
¿Qué le permite al auditor realizar estas actividades preliminares?
La aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la continuidad de las relaciones con clientes y el encargo específico de auditoría
Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de componentes y expertos.
El auditor mantenga la independencia y la capacidad necesarias para realizar el encargo
Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la revisión de su trabajo.
En qué momento tiene lugar la planificación de procedimientos de valoración de riesgos.
La planificación de los procedimientos de valoración del riesgo por el auditor tiene lugar al finalizar la auditoría realizada.
La planificación de los procedimientos de valoración del riesgo por el auditor tiene lugar al inicio de la auditoría.
La planificación de los procedimientos de valoración del riesgo por el auditor tiene lugar en el momento de desarrollo de la auditoría.
La planificación de los procedimientos de valoración del riesgo por el auditor tiene lugar al inicio del proceso de planificación.
¿Cuál es la finalidad del control interno?
La medición y revisión de la evolución financiera tiene como finalidad comprobar si éstos cumplen los objetivos fijados por la dirección
Responder a los riesgos de negocio identificados que amenazan la consecución de cualquiera de los objetivos de la entidad.
Proporcionar una base para que los miembros del equipo del encargo se comuniquen y compartan nueva información.
Valorar la eficacia del funcionamiento del control interno a lo largo del tiempo.
¿Qué incluirán los procedimientos de valoración de riesgo?
procedimientos analíticos
procedimientos de obtención
indagaciones no congruentes
procedimientos variables
. ¿Qué cosa no proporcionan por si solos los procedimientos de valoración de riesgos?
Pasos para verificación
Cualquier evidencia sobre la que basar la auditoría
Evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la que basar la opinión de auditoría
Evidencia de inventario
¿En dónde el auditor identificará y valorará los riesgos de incorrección material?
En los estados financieros y las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar.
En los estados financieros y a través del proceso de conocimiento de la entidad y de su entorno.
En las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar y los riesgos identificados con posibles incorrecciones en las afirmaciones.
En los estados financieros y los riesgos identificados con posibles incorrecciones en las afirmaciones.
¿Qué determinará el auditor como parte de la valoración del riesgo?
El auditor determinará los riesgos identificados y evaluará si se relacionan de modo generalizado con los estados financieros
El auditor determinará si alguno de los riesgos identificados es, a su juicio, un riesgo significativo.
El auditor determinará los riesgos identificados con posibles incorrecciones en las afirmaciones.
El auditor determinará la probabilidad de que existan incorrecciones, incluida la posibilidad de múltiples incorrecciones.
Si una entidad cuenta con una función de auditoría interna, el auditor obtendrá conocimiento de:
Tipo significativo de las transacciones
La naturaleza de las responsabilidades de la función de auditoría interna
Estatus social
Controles sobres los asientos en el diario
En el caso de auditorías de entidades del sector público los objetivos de la dirección ¿Por qué pueden estar influenciados?
Por dispociones legales de un país distinto
Por cuestiones absolutas a la rendición de cuentas mixtas
Por cuestiones relativas a la rendición de cuentas privadas
Por cuestiones relativas a la rendición de cuentas públicas
¿Qué es Procedimiento sustantivo?
Principio de contabilidad al que se apegan todas las leyes
Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones
Primer paso por realizar para obtener un proceso correcto
Principal practica en el área de finanzas para el control de la entidad
¿Qué es Control interno?
Conjunto de acciones, actividades, políticas, normas, procedimientos y métodos, con el objetivo de prevenir posibles riesgos
Proceso realizado por la economía y sus secciones según NIA
Prestación de servicios realizado por la Superintendencia de Compañías
Políticas a seguir realizadas por cada departamento en función de entidades externas
¿Qué es el riesgo significativo?
Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno
Proceso diseñado, por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable
Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor, requiere una consideración especial en la auditoría.
Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad
¿Qué son afirmaciones dentro de auditoría?
Se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno.
Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno
Ejecutar estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados.
Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.
¿Qué es el Programa de Auditoría?
Es el documento que contiene la planificación de todas las auditorías internas y/o externas que se llevarán a cabo en un plazo determinado (anual, semestral, trimestral, etc.).
Es el proceso que comienza con la visión que tiene la persona que dirige a una organización; la misión de la organización; fijar objetivos, las estrategias y políticas organizacionales.
Es la medición del desempeño de lo ejecutado, comparándolo con los objetivos y metas fijados; se detectan los desvíos y se toman las medidas necesarias para corregirlos. El control se realiza a nivel estratégico, nivel táctico y a nivel operativo.
Es un conjunto de actividades que se realizan en la sociedad con el objeto de disponer de medios para satisfacer las necesidades
¿Qué se debe tomar en cuenta en la preparación del programa de auditoría?
Los levantamientos finales
Las experiencias anteriores
Las experiencias de usuarios externos
Las técnicas de ventas
¿Cuál es una característica del Programa de Auditoría?
Las sociedades auditoras, acostumbran a tener formatos preestablecido los cuales deben ser flexibles para que puedan ser adecuados a un determinado tipo de empresa.
Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de auditoría, los resultados y las pruebas realizadas
Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa.
Obtener la convicción de que los inventarios físicos fueron practicados de manera satisfactoria, observando cómo se desarrolla la labor de preparación y realización de los mismos.
¿Qué es esencial en la elaboración del Programa de Auditoría?
Los riesgos para garantizar resultados concordantes con los objetivos estratégicos de la organización, quizás sea uno de los mayores retos de los administradores y gestores bancarios.
Ser elaborado por el auditor jefe del equipo de auditoría, para lo cual se basará en experiencias anteriores y deberá tomar necesariamente en cuenta las leyes, principios, normas y técnicas a aplicarse en cada caso
Representación simbólica de un sistema o serie de procedimientos en que éstos se muestran en secuencia, al lector le da una imagen clara del sistema
Implica que, como órgano de fiscalización, la labor debe ser de tal forma continua, que permita una vigilancia constante sobre las operaciones sociales en todas sus fases.
¿Cuál es la importancia del programa de auditoria?
Es importante que se documentan al final del encargo, cuando se requieran elaborar el informe para presentarlo a sus clientes.
Es de suma importancia que el auditor dedique tiempo necesario para planear y tomar las medidas necesarias de los encargos desde el inicio de la auditoria.
No se garantiza una evidencia válida que le permita al auditor formarse una opinión.
Una vez el auditor define al azar las pruebas que llevará a cabo y no con base en el conocimiento de la entidad auditada
Existen razones que corren el riesgo de disminuir la efectividad del encargo ¿Cuántas son?
3
2
4
5
¿Cuál es el propósito del programa de auditoria?
Emplear de manera lógica los procedimientos.
Servir de guía en los procedimientos que se van a adoptar en el curso de la auditoría.
Servir de comprobante de forma no sucesivas de la auditoria.
La verificación de resultado
¿De qué manera se presentan los contenidos de los programas de auditoria?
Debe ser rígido y no flexible.
De manera clasificada y rígida.
De manera lógica, ordenada y flexible.
Ser flexible y no adaptarse a las condiciones que se presenten a lo largo de la auditoría.
Elija la opción que corresponda a uno de los elementos del programa de auditoría.
Objetivo
Revisión
Criterio
Método
¿Cuántos objetivos se puede presentar en el programa de auditoria?
solo uno
dos
cuatro
uno o varios
¿Cuál es uno de los puntos a tener en cuenta a la hora de realizar un programa de auditoría?
Definir Objetivos
Investigación Estadística
Encuesta
Reparación de Sistema
¿Cuál es uno de los objetivos del Programa de Auditoría?
Plasmar qué queremos lograr alcanzar o conseguir con nuestro estudio
Mantener e incrementar de manera constante la satisfacción y confianza de clientes y proveedores.
Que los alumnos sean capaces de desarrollar sus competencias físicas y que tengan conocimiento sobre los movimientos que realizan.
La conservación de la vida
¿Cuál es el objetivo de la NIA 530?
Es de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra
El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.
El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.
El auditor determinará un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo.
¿Qué significa riesgo de muestreo según la NIA 530?
Significa riesgo de que el auditor alcance una conclusión errónea por alguna razón no relacionada con el riesgo de muestreo
Se refiere al importe establecido por el auditor con el objetivo de obtener un grado adecuado de seguridad de que las incorrecciones existentes en la población no superan dicho importe.
Se refiere al riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la población.
El riesgo de muestreo son elementos individuales que forman parte de una población.
De acuerdo a la NIA 530, ¿Qué es incorreción tolerable?
Importe establecido por el auditor con el objetivo de obtener un grado adecuado de seguridad de que las incorrecciones existentes en la población no superan dicho importe.
Conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor desea alcanzar conclusiones.
División de una población en subpoblaciones, cada una de las cuales constituye un grupo de unidades de muestreo con características similares
Una desviación que se puede demostrar que no es representativa de incorrecciones o de desviaciones en una población.
¿Cuál es el efecto en el tamaño de la muestra cuando el factor es que el incremento en el porcentaje de desviación tolerable?
La muestra disminuye
La muestra incrementa
La muestra aumenta y disminuye
La muestra se mantiene igual
¿A qué término se refiere el concepto es el proceso de dividir un universo en sub-universos, cada uno de los cuales es un grupo de unidades de muestreo que tienen características similares a menudo, valor monetario?
Procedimientos analíticos sustantivos
Estratificación
Muestreo
Materialidad
¿Cuál es el método de selección de muestra que se aplicada a través de generadores de números aleatorios, según la NIA 530?
La selección aleatoria
La selección en bloque
El muestreo por unidad monetaria
La selección sistemática
¿Cuál es el método de selección de muestra en la cual el auditor selecciona la muestra sin recurrir a una técnica estructurada, según la NIA 530?
La selección aleatoria
La selección sistemática
La selección incidental
La selección en bloque
¿Cuántas y cuáles son las fases que tiene el proceso de una auditoría financiera?
El proceso de una auditoría financiera tiene 4 fases que son: planeación, ejecución, corrección e informe.
El proceso de una auditoría financiera tiene 2 fases que son: planeación y ejecución del informe.
El proceso de una auditoría financiera tiene 3 fases que son: planeación, ejecución e informe.
El proceso de una auditoría financiera tiene 3 fases que son: planeación, ejecución y conclusión.
Conforme la NIA 300, dentro de la documentación que el auditor incluirá ¿Cuál NO corresponde a tal documentación?
La estrategia global de auditoría
El plan de auditoría
Cualquier cambio significativo en la estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, y sus motivos
Únicamente cambios por parte de la gerencia
¿Qué actividades realizará el auditor antes de empezar la auditoría inicial?
Definición de manuales para la aceptación de las relaciones con clientes.
Aplicación de procedimientos relativos a la aceptación del encargo específico de auditoría.
La comunicación con el gerente predecesor, cuando se haya producido un cambio de gerentes.
Estratificación de los procedimientos.
¿Qué incluye el plan de auditoría?
La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría que van a aplicar los miembros del equipo del encargo
Los procedimientos de valoración del riesgo por el auditor.
Los recursos a emplear por los miembros del equipo en áreas de auditoría específicas.
El proceso del establecimiento de la estrategia global de auditoría.
¿Cuál es uno de los objetivos de la planificación?
Realizar un examen detallado sobre los registros de la compañía para recopilar evidencia
Determinar cuáles son las áreas principales de auditoría a través de la valoración de los riesgos a los que se enfrentan.
Analizar las variaciones y causas de los distintos resultados y documentar las operaciones principales de la compañía.
Desarrollar una estrategia global en la que se determina el alcance, la naturaleza y momento de realización del encargo
