Font size
WorksheetsKSNB 2
Total questions: 105
Worksheet time: 2hrs 45mins
Hạn chế nào trong các hạn chế dưới đây không thuộc những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ:
Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận
Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng, trình độ nghiệp vụ thấp
Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục biện pháp kiểm soát
Sự thông đồng của các cá nhân nhằm che giấu thông tin
Hoạt động của một đơn vị có thể gặp rủi ro do sự xuất hiện những nhân tố bên trong và bên ngoài. Ví dụ về nhân tố bên trong, đó là:
Sự thay đổi chiến lược tiếp thị của đối thủ cạnh tranh
Sự thay đổi trong nhu cầu khách hàng ảnh hưởng đến sự phát triển của sản phẩm
Sự thay đổi người quản lý có thể tác động đến cách thức kiểm soát có thể thực hiện
Sự thay đổi qui định của luật pháp liên quan
Chất lượng thông tin là yêu cầu của quản lý trong việc kiểm soát doanh nghiệp, cụ thể các yêu cầu của chất lượng thông tin đó là:
Thông tin phải phù hợp với yêu cầu ra quyết định của nhà quản lý
Thông tin phải cung cấp kịp thời khi có yêu cầu
Thông tin phải được cung cấp đầy đủ
Tất cả các phương án đều đúng
Kiểm soát nội bộ được thiết lập và vận hành trong môi trường công nghệ thông tin:
Từ giai đoạn sơ khai
Từ giai đoạn hình thành
Từ giai đoạn phát triển
Từ giai đoạn hiện đại
Ở giai đoạn phát triển này, hoạt động kiểm soát được phát triển trên nhiều lĩnh vực như: kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị, cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, trong môi trường tin học... Đó là giai đoạn lịch sử nào của sự phát triển kiểm soát nội bộ?
Từ giai đoạn sơ khai
Từ giai đoạn hình thành
Từ giai đoạn phát triển
Từ giai đoạn hiện đại
Khi xây dựng kế hoạch đầu tư tài sản cố định, đơn vị cần lưu ý:
Khả năng mua được tài sản phù hợp với nhu cầu
Khả năng cung ứng của nhà cung cấp
Khả năng chi trả thực tế
Khả năng giữ giá và bán lại tài sản
Đối với hoạt động kiểm soát, thì thủ tục kiểm tra chữ ký xét duyệt bán chịu và cơ sở xét duyệt bán chịu để xem có tuân thủ vấn đề gì:
Quy trình bán hàng
Chuẩn mực kế toán
Các thủ tục xét duyệt bán chịu
Tất cả các phương án đều đúng
Đâu không phải là tài khoản kế toán chủ yếu liên quan đến chu kỳ bán hàng và thu tiền:
Các tài khoản phải thu, tiền, dự phòng
Các tài khoản nguồn vốn kinh doanh
Tất cả các phương án đều đúng
Các tài khoản doanh thu, chi phí, thuế
Tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản trên bảng cân đối kế toán. Điều này thể hiện rõ ở đơn vị hoạt động trong lĩnh vực:
Công nghệ thông tin
Ngân hàng
Viễn thông, bưu điện
Bảo hiểm
Để đảm bảo nhận hàng đầy đủ, đúng số lượng, chủng loại, doanh nghiệp cần lập báo cáo nhận hàng khi nhận hàng. Báo cáo này:
Được lập thành ba liên và được lưu giữ ở bộ phận nhận hàng, kế toán thanh toán và bộ phận đặt hàng
Được lập thành bốn liên và được lưu giữ ở bộ phận nhận hàng, kho hàng, kế toán thanh toán và bộ phận đặt hàng
Tất cả các phương án đều sai
Được lập thành ba liên và được lưu giữ ở kho hàng, kế toán thanh toán và bộ phận đặt hàng
Hàng hoá trong kho thuộc trách nhiệm bảo quản của thủ kho. Phiếu nhập kho do thủ kho lập là căn cứ để ghi nhận hàng mua vào sổ sách.
Thủ khi giữ bí mật về vị trí và cách bố trí, quản lý kho hàng để không tạo điều kiện cho các gian lận như trộm cắp diễn ra.
Thủ kho chỉ được xuất hàng khi có văn bản của người có thẩm quyền
Kho phải có khoá và chỉ có thủ kho giữ, bảo quản chìa khoá này
Tất cả các phương án đều đúng.
Để kiểm soát tốt hàng tồn kho, cần tiến hành các cuộc kiểm kê:
Các phiếu kiểm kê được phát hành và đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng
“Nhóm tái kiểm” thực hiện kiểm kê lại ngẫu nhiên và quan sát tổng thể khu vực kiểm kê.
Định kỳ hoặc đột xuất theo kế hoạch kiểm kê đơn vị đã xây dựng
Tất cả các phương án đều đúng
Những hoạt động kiểm soát là:
. Những chính sách và thủ tục đưa ra nhằm đảm bảo rằng những chỉ thị mà Ban lãnh đạo ban hành đang được thực hiện và những công việc và quy mô kiểm toán cần thiết mà kiểm toán viên phải xác định và thực hiện trong quá trình kiểm toán để đạt được mục tiêu kiểm toán
Là những công việc và quy mô kiểm toán cần thiết mà kiểm toán viên phải xác định và thực hiện trong quá trình kiểm toán để đạt được mục tiêu kiểm toán
Những chính sách và thủ tục đưa ra nhằm đảm bảo rằng những chỉ thị mà Ban lãnh đạo ban hành đang được thực hiện
Tất cả các phương án đều đúng
Sai phạm: “Bán hàng không lập hóa đơn” thuộc về giai đoạn nào sau đây của chu trình bán hàng thu tiền:
Xét duyệt bán chịu
Ghi chép doanh thu theo dõi nợ phải thu
Xử lý đơn đặt hàng của khách hàng
Không thuộc giai đoạn nào được nêu
Là kiểm soát viên của công ty, qua kiểm tra bạn phát hiện một số nhân viên đã nghỉ việc nhưng vẫn được tiếp tục trả lương. Các thủ tục kiểm soát cần thiết để ngăn ngừa sai phạm tương tự trong tương lai?
Khi hoàn thành thanh toán tiền lương phải phản ánh trên hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính.
Quan sát việc lấy mẫu kiểm tra bảng lương để xem đã ký duyệt chưa, lập phiếu chi hay lệnh chi tiền lương đã duyệt chưa?
Tất cả các phương án đều đúng
Kiểm tra sự phù hợp trên chứng từ tiền lương và hồ sơ lao động.
Khi kiểm soát chi trả tiền lương, nộp các khoản khấu trừ, sai phạm có thể xảy ra như sau:
Chuyển nhầm đối tượng.
Nộp chậm hoặc không nộp các khoản này.
Trả không đúng thời gian qui định.
Tất cả các sai phạm đều có thể xảy ra.
Công tác kiểm kê kho được thực hiện
Cần có kế hoạch kiểm kê trước khi thực hiện kiểm kê
Kết quả kiểm kê chỉ được thủ kho lưu giữ để phục vụ công việc kiểm soát hàng hoá.
Quá trình kiểm kê theo đúng trình tự vị trí mà thủ kho sắp xếp, theo hướng dẫn của thủ kho
Định kỳ hoặc đột xuất, nhưng thường là định kỳ
Mục tiêu kiểm soát của chu trình bán hàng thu tiền bao gồm:
Báo cáo tài chính đáng tin cậy
Tuân thủ pháp luật và các quy định
Tất cả các phương án đều đúng
Sự hữu hiệu và hiệu quả
Khi đặt hàng, đơn đặt hàng:
Cần được lập 5 liên
Cần được lập ít nhất 3 liên
Cần được lập ít nhất 5 liên
Cần được lập 4 liên
Các mục tiêu kiểm soát đối với hàng hoá tồn trữ trong kho gồm:
Hàng được bảo bảo cẩn thận, tránh mất cắp hay hư hỏng về mặt vật chất
Mua bảo hiểm hàng hoá đề phòng rủi ro có thể xảy ra
Chỉ cho phép những người có thẩm quyền ra/vào kho
Tất cả các phương án đều đúng
Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố thủ tục kiểm soát đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng, thu tiền:
Công ty cần có kênh thu thập thông tin về thị hiếu của khách hàng
Các nhân viên bán hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình bán hàng
Tất cả các phương án đều đúng
Công ty cần có bộ phận bán hàng độc lập
Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố môi trường kiểm soát đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong quá trình bán hàng, thu tiền:
Công ty cần có bộ phận bán hàng độc lập
Tất cả các phương án đều sai
Công ty cần có kênh thu thập thông tin về thị hiếu của khách hàng
Các nhân viên bán hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình bán hàng
Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố môi trường kiểm soát đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền:
Công ty cần đưa ra qui định về tiêu thức và thủ tục lựa chọn nhà cung cấp
Các nhân viên mua hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình mua hàng
Công ty cần có kênh thu thập thông tin về những gian lận của nhân viên mua hàng, tồn trữ và trả tiền
Tất cả các phương án đều đúng
Đối với thành phẩm, hàng hóa, giá trị thuần có thể thực hiện được sẽ được xác định dựa trên:
Giá bán hàng hóa chưa có thuế giá trị gia tăng
Tất cả các phương án đều đúng
Đơn giá của các hóa đơn bán hàng cuối cùng trừ đi các chi phí cần thiết ước tính để bán hàng
Đơn giá của các hóa đơn bán hàng cuối cùng cộng thêm các chi phí cần thiết ước tính để bán hàng
Mục tiêu là các khoản nợ phải trả khi mua hàng đều được ghi chép đầy đủ, điều này nhằm hạn chế rủi ro liên quan đến:
Tất cả các phương án đều đúng
Nợ phải trả được ghi chép thiếu
Nợ phải trả được ghi chép khống
Nợ phải trả được ghi nhầm đối tượng
Thủ thuật gối đầu là hành vi gian lận về:
Gian lận khi thanh toán cho nhà cung cấp
Là hành vi trục lợi khi xét duyệt các đơn hàng như đòi hoa hồng...
Gian lận khi thu tiền bán hàng
Tất cả các phương án đều sai
Mục tiêu về Báo cáo tài chính đáng tin cậy của tài sản cố định nói về
Việc đầu tư, mua sắm, sử dụng, quản lý giúp doanh nghiệp đảm bảo kế hoạch sản xuất kinh doanh; đảm bảo hợp lý giữa chi phí mua sắm, sửa chữa với thu nhập từ tài sản; đồng thời tuân thủ đúng quy định của pháp luật và đơn vị
Việc đầu tư, mua sắm, sử dụng, sửa chữa, bảo trì, thanh lý tài sản cố định được ghi chép đầy đủ, chính xác, kịp thời
Các thông tin về tài sản cố định được trình bày trung thực và hợp lý trên báo cáo tài chính
Việc đầu tư, mua sắm, sử dụng, sửa chữa, bảo trì, thanh lý tài sản cố định được ghi chép đầy đủ, chính xác, kịp thời; các thông tin về tài sản cố định được trình bày trung thực và hợp lý trên báo cáo tài chính
Vì sao cần tránh việc tồn quỹ quá mức cần thiết
Tất cả các phương án đều sai
Vì không tạo khả năng sinh lời và có thể gặp rủi ro
Vì sao cần tránh việc tồn quỹ quá mức cần thiết:năng sinh lời
Có thể gặp rủi ro
Phân chia trách nhiệm trong kiểm soát nội bộ đối với tiền là:
Bán hàng thu tiền trực tiếp cần tách biệt chức năng bán hàng, thu tiền và kế toán; bán chịu và thu nợ cần tách biệt chức năng xét duyệt bán chịu, theo dõi công nợ, thu nợ.
Tất cả các phương án đều đúng
Chức năng thu, chi tiền tách biệt chức năng phê chuẩn
Thủ quỹ không được kiêm kế toán
Nhằm theo dõi đầy đủ, chính xác nợ phải thu, cần thực hiện các thủ tục kiểm soát
Phiếu giao hàng phải được xét duyệt
Tất cả các thủ tục kiểm soát được nêu
Kiểm tra độc lập việc tính toán trên hóa đơn trước khi gửi đi
Kế toán nợ phải thu phải được tổ chức độc lập
Nội dung nào không nằm trong quy trình về các bước công việc trong kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng, đặc biệt là khi bán chịu:
Phiếu xuất kho
Cho phép xóa sổ các khỏan nợ không thu hồi được
Xét duyệt hàng bán bị trả lại hoặc giảm giá
Lập và kiểm tra phiếu thu
Khi kiểm soát viên kiểm soát tính lương và các khoản khấu trừ thì sai phạm có thể xảy ra gồm:
Tính sai, không khấu trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN, thuế TNCN
Tính sai tiền lương phải trả
Tính toán sai các khoản phụ cấp, làm thêm giờ
Tất cả các sai phạm đều có thể xảy ra
Kiểm tra chữ ký xét duyệt bán chịu và cơ sở xét duyệt để xem có tuân thủ vấn đề gì?
Quy trình bán hàng
Chuẩn mực kiểm toán
Các thủ tục xét duyệt bán chịu
Tất cả các phương án đều đúng
Trong bất kỳ tình huống nào, kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với hoạt động mua hàng thường yêu cầu quá trình lựa chọn nhà cung cấp phải cung cấp được bằng chứng rõ ràng phải thoả mãn những điều kiện nào:
Tất cả các phương án đều sai
Không có bất kỳ mối quan hệ nào về lợi ích hay ràng buộc nào giữa bộ phận mua hàng với nhà cung cấp được lựa chọn hàng với nhà cung cấp được lựa chọn
Giá chào bán do nhà cung cấp đưa ra phải là giá hợp lý nhất so với mọi nguồn cung cấp khác
Việc lựa chọn nhà cung cấp phải được phê duyệt bởi người có thẩm quyền
Kiểm kê hàng tồn kho cần lưu ý:
Kiểm kê tất cả các mặt hàng và có thể đếm nhiều lần
Tất cả các phương án đều sai
Không cần tách biệt hàng tồn kho của từng bộ phận sản xuất kinh doanh
Tách biệt hàng tồn kho đang sử dụng với hàng lỗi, hỏng
Chứng từ nào sau đây không có trong hồ sơ chuyển tiền, khi tiến hành thanh toán một khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp:
Phiếu nhập kho
Giấy báo nhận hàng
Hóa đơn mua hàng
Biên bản kiểm kê hàng tồn kho
Trên hoá đơn mua hàng sau khi thanh toán đóng dấu dòng chữ “Đã thanh toán”. Thủ tục kiểm soát này nằm trong giai đoạn trả tiền nhằm mục đích:
Tất cả các phương án đều đúng
Tránh thanh toán trùng
Tránh thanh toán khống
Tránh nhà cung cấp gửi hoá đơn hai lần
Đơn vị không có thủ tục xét duyệt đề nghị mua hàng, đây là yếu kém thuộc về:
Thông tin và truyền thông
Đánh giá rủi ro
Các hoạt động kiểm soát
Môi trường kiểm soát
Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố thông tin truyền thông đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng, thu tiền:
Công ty cần có bộ phận bán hàng độc lập
Công ty cần có kênh thu thập thông tin về thị hiếu của khách hàng
Các nhân viên bán hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình bán hàng
Tất cả các phương án đều sai
Đối với tài sản cố định không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao:
Doanh nghiệp không phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và không trích khấu hao đối với tài sản này
Tất cả các phương án đều sai
Doanh nghiệp phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và trích khấu hao theo quy định
Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành nhưng không được trích khấu hao
Loại gian lận mà người thực hiện sẽ lấy tiền thu bán hàng hay cung cấp dịch vụ của đơn vị mà không ghi vào sổ sách gọi là:
Chiếm dụng hay biển thủ tiền thu nợ của khách hàng
Thủ thuật Skimming
Thủ thuật gối đầu
Tất cả các phương án đều sai
Thủ tục kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu trong việc ngăn ngừa sai phạm tiềm tàng của khâu nhận hàng:
Bộ phận nhận hàng cần lập kế hoạch nhận hàng theo ngày, tuần, tháng.
Cần đối chiếu với hợp đồng và đơn đặt hàng
Tất cả các phương án đều sai
Bộ phận nhận hàng cần lập kế hoạch nhận hàng theo ngày, tuần, tháng và thực hiện đối chiếu với hợp đồng và đơn đặt hàng
Đơn vị áp dụng thủ tục kiểm soát phân chia, tách biệt chức năng tuyển dụng lao động với chức năng tính lương chủ yếu nhằm mục đích ngăn ngừa thủ thuật:
Khai khống giờ công
Thanh toán tiền lương cho người lao động chậm hơn so với thời gian qui định
Khai khống mức lương
Khai khống nhân viên hay tạo ra nhân viên “ảo”
Khi một công ty bán hàng với giá bán thấp hơn giá vốn, những kiểm soát cần thiết nào dưới đây áp dụng trong quá trình đánh giá rủi ro này
Những kiểm soát thích hợp để chỉ ra rủi ro khai tăng giá trị hàng tồn kho
Những kiểm soát thích hợp để chỉ ra rủi ro không ghi nhận chi phí thu mua vào giá trị hàng tồn kho
Những kiểm soát thích hợp để chỉ ra rủi ro khai giảm hàng tồn kho
Những kiểm soát thích hợp đề chỉ ra rủi ro khai tăng giá vốn hàng bán
Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố giám sát đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng, thu tiền:
. Công ty cần có kênh thu thập thông tin về thị hiếu của khách hàng
. Công ty cần có bộ phận bán hàng độc lập
Các nhân viên bán hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình bán hàng
Tất cả các phương án đều sai
Một trong những kênh thông tin quan trọng cần lưu ý khi xây dựng kế hoạch đầu tư tài sản cố định
Khả năng cung cấp, đơn giá, các chính sách khuyến mại, bảo hành và đặc biệt là các ưu đãi về thanh toán của các nhà cung cấp
Ý kiến của bộ phận tài chính, kế toán trên cơ sở phân tích nhu cầu, khả năng hiện tại của tài sản cố định và cân đối khả năng huy động các nguồn lực của đơn vị
Cùng với sự thay đổi, phát triển của khoa học công nghệ, xét trong dài hạn, việc đầu tư, thay thế tài sản cố định sẽ mang lại lợi ích về kinh tế cho đơn vị
Đơn vị tìm kiếm được khách hàng sẵn sàng mua lại tài sản cố định và đơn vị cũng xác định được tài sản cố định phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh
Thủ tục kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu trong việc ngăn ngừa sai phạm tiềm tàng thanh toán sai tiền hàng thực mua:
Yêu cầu khách hàng kiểm lại tiền trước khi rời khỏi quầy thanh toán
Trước khi thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp phải đối chiếu số lượng với phiếu nhập kho, đơn giá với đơn đặt hàng và kiểm tra lại các phép tính trên hoá đơn.
Không thanh toán tiền hàng vào ngày cuối tuần vì khi ấy thủ quỹ nhiều việc dễ xảy ra sai sót
. Đảm bảo hoá đơn trước khi được thanh toán phải được phê duyệt bởi người có trách nhiệm
Khi lập tờ khai thuế thu nhâp doanh nghiệp, cần lưu ý những vấn đề gì có liên quan đến chu trình tiền lương?
Đối chiếu số liệu tài khoản tiền lương Kế toán phải đối chiếu số liệu tài khoản 334 ở sổ cái với bảng cân đối số phát sinh và bảng lương trong kỳ của doanh nghiệp trên báo cáo tài chính.
Kiểm tra chứng từ có liên quan đến chi phí lương cho cán bộ nhân viên người lao động trong công ty.
Kiểm tra lại hồ sơ lao động của cán bộ nhân viên người lao động trong công ty.
Tất cả các phương án đều đúng
Việc lập chứng từ mua hàng khống để được thanh toán là sai phạm trong khâu:
Trả tiền
Bảo quản hàng
Nhận hàng
Đề nghị mua hàng
Lưu ý khi kiểm kê hàng tồn kho là
Phải kiểm đếm tất cả các mặt hàng và chỉ đếm một lần
Kiểm kê tất cả hàng tồn kho thuộc sở hữu của doanh nghiệp nhưng không nằm trong kho mà đang ký gửi, gia công bên ngoài doanh nghiệp
Kiểm kê tất cả hàng tồn kho thuộc sở hữu của doanh nghiệp
Tất cả các phương án đều đúng
Việc tính toán và ghi chép khấu hao tài sản cố định thường được thực hiện bởi:
Bộ phận lập kế hoạch đầu tư tài sản cố định do họ phải biết được khi nào thì tiến hành đầu tư tài sản hoặc sửa chữa, thay thế
Các bộ phận có liên quan trực tiếp đến việc sử dụng, mua sắm, sửa chữa tài sản cố định
Bộ phận kế toán dựa trên các hồ sơ chứng từ kế toán và quy định của pháp luật về khấu hao tài sản cố định
Bộ phận trực tiếp sử dụng tài sản cố định do họ có những thông tin chính xác nhất về tình hình sử dụng tài sản
Trong 3 mục tiêu liên quan đến kiểm soát tiền, mối quan tâm hàng đầu của cácnhà quản lý là mục tiêu:
Sự hữu hiệu và hiệu quả của chu trình kiểm sóat tiền
Không phải một trong các các mục tiêu được nêu
Những khoản mục liên quan đến tiền được trình bày trung thực
Tuân thủ pháp luật và các qui định liên quan đến thu chi tiền
Khi nhận hàng hóa cần lập báo cáo nhận hàng và gửi báo cáo nhận hàng cho:
Bộ phận kho, bộ phận mua, bộ phận sản xuất
Bộ phận mua, bộ phận kế toán
Báo phận bán, bộ phận mua
Bộ phận mua, bộ phận kho, bộ phận kế toán công nợ
Nợ phải thu là khoản mục có liên quan mật thiết đến kết quả kinh doanh,do đó là:
Đối tượng được sử dụng các thủ thuật làm giảm doanh thu và lợi nhuận đơn vị
. Đối tượng được sử dụng các thủ thuật thổi phồng chi phí và nợ phải trả đơn vị
Đối tượng được sử dụng các thủ thuật thổi phồng doanh thu và lợi nhuận đơn vị
Tất cả các phương án đều sai
Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố môi trường kiểm soát đến tính hữu hiệu của kiểm sát nội bộ trong quá trình bán hàng, thu tiền:
Các nhân viên bán hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình bán hàng
Công ty cần có bộ phận bán hàng độc lập
Công ty cần có kênh thu thập thông tin về thị hiếu của khách hàng
Tất cả các phương án đều sai
Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố thủ tục kiểm soát đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền:
Công ty cần có kênh thu thập thông tin về những gian lận của nhân viên mua hàng, tồn trữ và trả tiền
Các nhân viên mua hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình mua hàng
Tất cả các phương án đều đúng
Công ty cần đưa ra qui định về tiêu thức và thủ tục lựa chọn nhà cung cấp
Nhằm đạt được mục tiêu kiểm soát “Các khoản mua hàng hóa và dịch vụ của doanh nghiệp được thực hiện đúng đắn về giá cả, chất lượng và số lượng” cần thực hiện các thủ tục:
Đối chiếu độc lập tổng số tiền đã thanh toán theo séc và tổng số tiền thanh toán ghi sổ
Tất cả các phương án đều sai
Tất cả các khoản thanh toán phải có hóa đơn của nhà cung cấp được phê chuẩn hoặc các tài liệu được ủy quyền khác
Yêu cầu mua hàng hóa và dịch vụ phải được phê chuẩn của cấp có thẩm quyền trước khi mua
Chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền bao gồm các khâu sau:
Đề nghị mua hàng, xét duyệt mua, lập đơn đặt hàng, nhận hàng, theo dõi nợ phải trả, thanh toán trả tiền
Đề nghị mua hàng, xét duyệt mua, nhận hàng, lập phiếu nhập kho, theo dõi nợ phải trả, thanh toán trả tiền
Đề nghị mua hàng, xét duyệt mua, lập đơn đặt hàng, nhận hàng, lập phiếu nhập kho, theo dõi nợ phải trả, thanh toán trả tiền
Đề nghị mua hàng, lập đơn đặt hàng, nhận hàng, lập phiếu nhập kho, theo dõi nợ phải trả, thanh toán trả tiền
Chính sách của công ty là tuyển dụng nhân viên có trình độ đại học và có kinh nghiệm làm việc ít nhất một năm trở lên, đây thuộc bộ phận nào của hệ thống kiểm soát nội bộ ?
Đánh giá rủi ro
Thông tin và truyền thông
Hoạt động kiểm soát
Môi trường kiểm soát
Thủ tục kiểm kê tài sản đối với tài sản cố định được thực hiện đối với:
Tất cả các tài sản cố định chờ thanh lý để đảm bảo không có sai phạm xảy ra đối với loại tài sản này (như hao hụt, mất mát ...)
Tất cả các tài sản cố định được đầu tư mới
Tất cả các tài sản cố định được đầu tư mới
Tất cả các tài sản cố định trong đơn vị
Tiền lương thường được khuyến khích thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng qua tài khoản của người lao động. Thủ tục này nhằm:
Thực hiện theo quy định của Nhà nước về thanh toán tiền lương
Đáp ứng theo yêu cầu của người lao động
Hạn chế khả năng thanh toán khống tiền lương
Giảm sử dụng tiền mặt tại đơn vị
Thành phần nào dưới đây không cần thiết phải có tên trong danh sách Hội đồng kiểm kê tài sản cố định:
Trưởng bộ phận trực tiếp sử dụng tài sản
Kế toán tài sản cố định
Trưởng bộ phận chịu trách nhiệm mua tài sản
Giám đốc, thủ trưởng đơn vị
8 Nhằm đạt được mục tiêu kiểm soát “Tất cả hàng hóa và dịch vụ mà doanh nghiệp đã nhận được phản ánh đầy đủ trong báo cáo tài chính, cần thực hiện thủ tục:
Tất cả các khoản thanh toán phải có hóa đơn của nhà cung cấp được phê chuẩn hoặc các tài liệu được uỷ quyền khác
Các đơn đặt hàng được đánh số trước để tiện cho việc đối chiếu và kiểm tra độc lập
. Yêu cầu mua hàng hóa và dịch vụ phải được phê chuẩn của cấp có thẩm quyền trước khi mua
Kiểm tra số học, đối chiếu độc lập giữa phiếu nhập hàng, đơn đặt hàng và hóa đơn mua hàng trước khi ghi nhận
Nguyên tắc nào sau đây là nhân tố cơ bản nhất để đảm bảo việc kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với tiền:
Tập trung đầu mối thu
Ghi chép kịp thời và đầy đủ
Nộp ngay số tiền thu trong ngày vào quỹ hay ngân hàng
Nhân viên có đủ khả năng và liêm chính
Để phát hiện kịp thời hàng tồn kho bị lỗi thời, chậm luân chuyển, hư hỏng. Cần áp dụng thủ tục kiểm soát nào sau đây:
Hàng tồn kho phải được bảo quản cẩn thận, phải có các trang thiết bị bảo quản
Giữ bí mật về vị trí và cách bố trí, quản lý kho hàng
Thủ kho phải mở sổ theo dõi chi tiết nhập-xuất -tồn từng loại hàng tồn kho
Kiểm tra định kỳ hàng tồn kho
Để kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với tiền lương, cần chú ý đến
Kiểm soát bằng dự toán chi phí tiền lương
Tất cả các phương án đều sai
Báo cáo cơ quan chức năng
Phân công, phân nhiệm công tác lao động, tiền lương
Các kỹ thuật kiểm soát nào sau đây thường được áp dụng khi thực hiện việc kiểm soát chứng từ sổ sách trong quy trình bán hàng thu tiền:
Ghi nhận kịp thời các khoản nợ phải thu
Tất cả các phương án đều đúng
Đánh số tham chiếu đối với các chứng từ
Đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng các chứng từ
Với mục tiêu kiểm soát là các nghiệp vụ bán chịu đều được xét duyệt nhằm đảm bảo khả năng thu nợ từ khách hàng thì thủ tục kiểm soát nào sau đây sẽ được áp dụng:
Tất cả các phương án đều đúng
Lập hóa đơn chính xác về các thông tin của khách hàng
Xem xét khả năng thanh toán của khách hàng
Xem xét và thông báo cho khách hàng về khả năng cung ứng
Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu, phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để:
Lưu trữ
Chuyển cho kế toán trưởng
Ghi sổ
Xem và điều chỉnh
Việc ghi nhận kịp thời tài sản cố định đã được đưa vào sử dụng thuộc về thủ tục kiểm soát:
Kiểm soát ứng dụng
Kiểm soát vật chất
Kiểm soát chung
Kiểm soát chứng từ sổ sách
Xây dựng mức lương nhân viên căn cứ vào các yếu tố:
Tất cả các phương án đều đúng
Mức đóng góp của từng nhân viên, từng vị trí công việc
Theo khả năng chi trả, tình hình tài chính của đơn vị
Theo thị trường lao động
Chức năng đầu tiên trong chu trình bán hàng của doanh nghiệp:
Xuất kho
Lệnh bán hàng
Thanh toán
Gửi hàng đi
Đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng trên sổ kế toán và sổ phụ ngânhàng, trường hợp này là thuộc chức năng:
Thực hiện
Cho phép
Bảo quản
Ghi sổ kế toán
Biện pháp kiểm tra các nghiệp vụ thu tiền từ các khoản doanh thu?
Đối chiếu nhật ký thu tiền và các bản sao kê của Ngân hàng
Xem xét bằng chứng các khoản đã thu
Chỉ cần kiểm tra các phiếu thu
Kiểm tra sổ nhật ký thu tiền, sổ cái, sổ chi tiết các khoản phải thu
Trong 3 mục tiêu liên quan đến chu trình mua hàng, mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản lý là mục tiêu:
Tuân thủ pháp luật và các qui định liên quan đến họat động mua hàng
Sự hữu hiệu và hiệu quả của chu trình mua hàng
. Không phải một trong các các mục tiêu đã nêu
Những khoản mục liên quan đến chu trình mua hàng được trình bày trung thực
Khoản thu nào sau đây là thu từ hoạt động đầu tư:
Tiền thu lãi cho vay
Tiền nhận vốn góp
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu
. Tiền thu từ bán hàng
Để kiểm soát chấm công hiệu quả, các doanh nghiệp nên thực hiện:
Chấm công bằng vân tay
Tất cả các phương án đều đúngChấm công bằng thẻ nhân viên
Chấm công bằng thẻ nhân viên
Chấm công bằng người theo dõi
“Công ty có phân công nhiệm vụ cụ thể cho các cá nhân có liên quan trong chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền không?”Đây là nội dung thuộc:
Thông tin truyền thông
Giám sát
Môi trường kiểm soát
Hoạt động kiểm soát
Kiểm tra chữ ký xét duyệt bán chịu và cơ sở xét duyệt, để xem có tuân thủ:
Chuẩn mực kế toán
Quy trình bán hàng
Tất cả các phương án đều đúng
Các thủ tục xét duyệt bán chịu
Sau khi nhận bàn giao tài sản cố định sẽ tiến hành ghi nhận tài sản, điều này được hiểu là:
Tất cả các phương án đều sai
Bộ phận kế toán tiến hành ghi chép việc mua tài sản trên các sổ kế toán và theo dõi tình hình sử dụng
Bộ phận sử dụng tiến hành ghi chép, theo dõi, bảo quản và quản lý việc sử dụng tài sản hợp lý; bộ phận kế toán tiến hành ghi chép việc mua tài sản trên các sổ kế toán và theo dõi tình hình sử dụng
Bộ phận sử dụng tiến hành ghi chép, theo dõi, bảo quản và quản lý việc sử dụng tài sản hợp lý
Khâu kiểm soát nào là trọng tâm trong chu trình mua hàng:
Bảo quản hàng và trả tiền
. Nhận hàng và trả tiền
Kiểm soát quá trình đặt hàng và lựa chọn nhà cung cấp
Lựa chọn nhà cung cấp và trả tiền
Khi kiểm soát viên thu thập các chứng từ ban đầu thì sai phạm có thể xẩy ra gồm:
Chấm công sai, tính toán khối lượng sản phẩm, dịch vụ hoàn thành không chính xác.
Tính giờ công cho nhân viên không có thật.
Tất cả các phương án đều đúng
Thiếu các hồ sơ cần thiết, phản ánh không kịp thời về thời gian làm việc, nghỉ phép, hệ số....
Hoạt động đối chiếu các tài sản cố định được phép mua với số tài sản tăng trong kỳ thuộc về thủ tục kiểm soát:
Phân tích rà soát
Kiểm soát đối tượng sử dụng
Kiểm tra độc lập với thực hiện
Kiểm soát vật chất
Hãy điền vào dấu … cho nhận định sau:“Việc trả lương không … có thể đưa đến kết quả là sản phẩm/dịch vụ sản xuất ra không đủ …, không đạt chất lượng hoặc không tiêu thụ được”.
Đầy đủ/tiêu thụ
Hợp lý/số lượng
Đầy đủ/đơn đặt hàng
Chính xác/số lượng
Phân chia trách nhiệm đầy đủ trong kiểm soát tài sản cố định, đơn vị không cần tách bạch các chức năng
Ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính
Đề nghị mua tài sản và xét duyệt mua
Sử dụng tài sản và ghi sổ kế toán
Tất cả các phương án đều sai
Trong thủ tục kiểm soát tài sản cố định, chức năng xét duyệt mua tài sản cần tách biệt với chức năng xét duyệt nhà cung cấp. Thủ tục kiểm soát này thuộc về:
Kiểm soát vật chất
Phân tích rà soát
. Phân chia trách nhiệm đầy đủ
Kiểm soát quá trình xử lý thông tin
Thủ tục xét duyệt mua tài sản khi đầu tư tài sản cố định thường được hiểu là:
Việc mua tài sản cố định tiến hành theo kế hoạch và cần có sự phê chuẩn của người có thẩm quyền (Giám đốc, Hội đồng quản trị)
Bộ phận có nhu cầu đầu tư tài sản cố định lập phiếu đề nghị mua dựa trên kế hoạch, phiếu này được trưởng bộ phận ký duyệt và chuyển cho bộ phận chịu trách nhiệm mua tài sản
Cần căn cứ vào ngân sách của đơn vị tại thời điểm mua tài sản
Bộ phận sử dụng thực hiện mua tài sản theo đúng kế hoạch
Liên quan đến năm bộ phận của Kiểm soát nội bộ theo báo cáo COSO, đối với kiểm soát tiền thì nội dung nào sau đây liên quan đến “Môi trường kiểm soát”:
Định kỳ, doanh nghiệp có đánh giá năng lực, đạo đức và kinh nghiệm của thủ quỹ và kế toán quỹ không?
Doanh nghiệp có lập dự tóan thu chi ngắn hạn và dài hạn không?
Doanh nghiệp có tách bạch các chức năng bán hàng, thu tiền và kế toán không?
Doanh nghiệp có bản mô tả công việc cụ thể của thủ quỹ, nhân viên thu tiền đểgiúp cho việc kiểm sóat tiền không?
Hoạt động so sánh phần tăng thêm tài sản với nguồn vốn được phép chi thuộc về thủ tục kiểm soát:
Phân chia trách nhiệm đầy đủ
Kiểm tra độc lập với thực hiện
Kiểm soát chứng từ sổ sách
Phân tích rà soát
Là kiểm soát viên của công ty, qua kiểm tra bạn phát hiện một số lô hàng đã giao cho khách hàng cách đây 2 tháng nhưng bộ phận kế toán vẫn chưa lập hoá đơn cho những lô hàng này. Bạn đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết để ngăn ngừa sao phạm tương tự trong tương lai:
Công ty cần phân định quyền hạn rõ ràng cho các nhân có liên quan (thí dụ: người bán hàng, người xét duyệt bán chịu và người thu tiền...)
Tất cả các phương án đều đúng
Trưởng bộ phận bán hàng cần thường xuyên theo dõi việc thực hiện kế hoạch bán hàng
Công ty cần tách bạch các chức năng: bán hàng, phê chuẩn bán chịu, ghi chép sổ kế toán và thu tiền
Thủ tục kiểm kê tài sản cố định cung cấp thông tin về:
Tất cả các phương án đều đúng
Tài sản cố định đang được sử dụng
Tài sản cố định đang chờ sửa chữa, thanh lý
Tài sản cố định hiện hữu của đơn vị
Lập đơn đề nghị mua hàng là thuộc chức năng:
Cho phép
Ghi chép
Thực hiện
Bảo quản
Khi lựa chọn nhà cung cấp trong giai đoạn đầu tư tài sản cố định, yếu tố được lưu ý hơn cả là:
Lựa chọn nhà cung cấp trên cùng địa bàn với đơn vị để thuận lợi cho việc chuyển giao hàng, bảo trì, bảo hành, sửa chữa tài sản
Lựa chọn nhà cung cấp có giá hợp lý nhất
Lựa chọn nhà cung cấp có thể cung cấp sản phẩm có chất lượng cao nhất cho đơn vị
Lựa chọn nhà cung cấp là đối tác thường xuyên của đơn vị
Thủ tục phân tích được sử dụng khi kiểm soát tiền lương:
Định kỳ, thực hiện so sánh số thực hiện với số kế hoạch, phân tích sự biến động tiền lương bình quân theo từng bộ phận, hoặc toàn đơn vị.
Không sử dụng bao giờ
Đôi khi có sử dụng nhưng ít
Thường xuyên và chỉ thực hiện các phân tích trên lao động thực tế trên toàn đơn vị để giảm thiểu chi phí
Sai phạm có thể xảy ra trong việc ghi chép doanh thu
Ghi nhận sai tên khách hàng, thời hạn thanh toán
Tất cả các phương án đều đúng
Ghi sai niên độ về doanh thu và nợ phải thu khách hàng
Ghi sai số tiền, hay sót hóa đơn.
Đơn vị không phân định rõ ràng chức năng và quyền hạn của các bộ phận có liên quan trong việc mua và sử dụng tài sản cố định hữu hình, là yếu tố thuộc về:
Môi trường kiểm soát
Đánh giá rủi ro
Hoạt động kiểm soát
Giám sát
Rủi ro tiềm tàng của khoản mục tiền thường được đánh giá là:
. Thấp
. Không đánh giá được
Cao
Trung bình
Bộ phận đặt hàng cung cấp thông tin kém chất lượng (ví dụ như thường xảy ra sai sót) cho bộ phận nhận hàng, sẽ dẫn đến điều nào dưới đây:
Thiếu kiểm soát
Thiếu sự ủy nhiệm
. Thiếu định hướng
. Thiếu phối hợp
Trong các mục tiêu kiểm soát cụ thể sau đây của chu trình tiền lương, mục tiêu nào là quan trọng nhất:
Đảm bảo tiền lương của từng nhân viên được tính toán đầy đủ, chính xác và kịp thời.
Xác định được mức lương phù hợp cho từng nhân viên (hợp pháp, hợp lệ, hợp lý)
. Ghi nhận và báo cáo một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời các vấn đề về tiền lương theo
Tiền lương luôn được chi trả đầy đủ, chính xác, kịp thời
Biên bản giao nhận tài sản cố định phải được lập trên cơ sở các hóa đơn mua tài sản. Thủ tục kiểm soát trên thuộc về:
Kiểm soát chứng từ sổ sách
Kiểm soát dữ liệu
Kiểm soát quá trình nhập liệu
Kiểm tra độc lập với việc thực hiện
Nhằm hạn chế rủi ro doanh nghiệp không đủ tiền đáp ứng nhu cầu chi trả khi có nợ phảitrả đến hạn hoặc sử dụng kém hiệu quả số dư tiền,cần thực hiện các thủ tục kiểm soát:
Tất cả các phương ánđều sai
Có kế hoạch cân đối các khoản thu chi
Thường xuyên đối chiếu sổ kế toán với sổ quỹ
Có kế hoạch cân đối nhu cầu sử dụng ngoại tệ
Nhận hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng, số lượng là những sai phạm thường gặp trong giai đoạn:
Đề nghị mua hàng
Lựa chọn nhà cung cấp
Bảo quản hàng
Nhận hàng
Đơn vị không có thủ tục xét duyệt đơn đặt hàng, đây là yếu kém thuộc về:
Môi trường kiểm soát
Các hoạt động kiểm soát
Thông tin và truyền thông
Đánh giá rủi ro
Các sai phạm có thể xảy ra trong chu trình tiền lương là:
Nhân viên kế toán trả lương chận trễ hoặc sai sót trong chuyển tiền lương cho nhân viên
Sai sót trong chấm công, tính lương cho nhân viên không có thật, tính sai tiền lương phải trả, không tuân thủ pháp luật về mức lương tối thiểu
Chậm nộp hoặc không nộp các khoản đã khấu trừ từ tiền lương cho ngân sách nhà nước
Tất cả các phương án đều đúng
Thủ tục kiểm soát tất cả các Séc đều phải được đánh số thứ tự liên tục, thuộc hoạt động kiểm soát nào sau đây:
Kiểm soát vật chất
Kiểm tra độc lập
Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ
Bảo vệ tài sản
