Free Printable CHUYÊN MÔN 4

Worksheets

CHUYÊN MÔN 4

Total questions: 90

Worksheet time: 2hrs 30mins

Name

Class

Date

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, phương pháp nào không thuộc phương pháp tính giá hàng tồn kho?

Phương pháp nhập trước xuất trước

Phương pháp nhập sau xuất trước

Phương pháp thực tế đích danh

Phương pháp bình quân gia quyền

Nhược điểm của phương pháp kê khai thường xuyên trong hạch toán hàng tồn kho là gì? (Chọn một phương án trả lời đúng nhất)

Giảm tình trạng sai sót trong việc ghi chép và quản lý

Có thể xác định giá trị hàng tồn kho vào bất cứ thời điểm nào, nắm bắt, quản lý hàng tồn kho thường xuyên và liên tục

Tăng khối lượng ghi chép hàng ngày

Giảm tình trạng sai sót trong việc ghi chép và quản lý (giữa thủ kho và kế toán)

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho gồm những gì? (Chọn một phương án trả lời đúng nhất)

Kiểm kê định kỳ

Kê khai thường xuyên

Kiểm kê định kỳ và kê khai thường xuyên

Kiểm kê định kỳ, kê khai thường xuyên và nhập trước xuất trước

Khoản tiền giảm trừ cho người mua hàng do hàng hóa bị kém phẩm chất, sai quy cách, lạc hậu thị hiếu gọi là gì?

Chiết khấu thương mại

Giảm giá hàng bán

Hàng bán bị trả lại

Chiết khấu thanh toán

Theo Nghị định 15/2021, hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc nhóm được giảm thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng

Rượu

Hoạt động xây dựng

Dịch Vụ cho thuê Văn phòng

Dịch vụ môi giới bất động sản

Căn cứ theo bản chất, khoản chi về lãi vay nào sau đây sẽ được trừ khi tình thuế TNDN? Chọn một đáp ứng đúng.

Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh từ cá nhân vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

Chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ vượt quá 30% của Ebitda trong kỳ, đối với người nộp thuế có phát sinh GDLK

Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn trong điều lệ của DN

Đôí với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh có khoản chi trả tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác

Theo hợp đồng đi vay điều kiện vay trả sau, vậy cuối kỳ tính lãi tiền vay phải trả trong kỳ , kế toán hạch toán như thế nào ?

Nợ TK 241, Tk 635/Có TK 331

Không có đáp án đúng

Nợ TK 241, Tk 635/Có TK 338

Nợ TK 241, Tk 635/Có TK 335

Công ty A phát sinh chi phí sửa chữa nhỏ cho bất động sản đầu tư ( Là VP Công ty A đang SD để cho thuê ) . Bút toán ghi nhận CP nào dưới đây là phù hợp QĐ ? Cho một đáp án đúng.

Nợ TK 641/Có TK 331

Nợ TK 632/Có TK 331

Nợ TK 811/Có TK 331

Nợ TK 217/Có TK 331

Doanh nhiệp được tính vào CP được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào dưới đây ? Chọn một đáp án .

Chi phí mua thẻ hội viên sân golf

Chi tài trợ để góp vốn mua cổ phần trong các trường học

Chi tài trợ cho giáo dục , y tế , khắc phục hậu quả thiên tài và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định

Chi tài trợ cho các ca sĩ thuộc tỉnh

10.

Theo thông tư 202, Công ty mẹ không phài lập BCTC hợp nhất khi thỏa mã tất cả những điều kiện nào ?

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

1. công ty mẹ đồng thời là công ty con bị sở hữu bởi một công ty khác và việc không lập BCTC hợp nhất đạt được sự đồng thuận của cổ đông , kể cả cổ đông không có quyền biểu quyết 2 công ty sở hửu công ty mẹ đã lập BCTC hợp nhất cho mục đích công bố thông tin ra công chúng phù hợp với quy định CMKT VN

1 công ty mẹ khong phải là đơn vị có lợi ích công chúng . 2 công ty mẹ không phải là thuộc sở hữu nhà nước hoặc do nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối

1 công ty mẹ không phải là đơn vị có lợi ích công chúng . 2 công ty mẹ không phải là thuộc sở hữu nhà nước hoặc do nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối. 3 công ty mẹ đồng thời là công ty con bị sở hữu bởi một công ty khác và việc không lập BCTC hợp nhất đạt được sự đồng thuận của cổ đông , kể cả cổ đông không có quyền biểu quyết . 4 công ty sở hửu công ty mẹ đã lập BCTC hợp nhất cho mục đích công bố thông tin ra công chúng phù hợp với quy định CMKT VN

11.

Việc xác định quyền kiểm soát , đồng kiểm soát, ảnh hưởng đáng kể là tạm thời được thực hiện tại thời điểm nào?

Không có đáp án đúng

Tại thời điểm chuyển nhượng khoản đã đầu tư

Không cần xác định căn cứ theo tỷ lệ biểu quyết của công ty tại công ty đầu tư để hạch toán khoản đầu tư cào công ty con/liên kết/ đầu tư khác.

Tại thời điểm ghi nhận ban đầu khoản đầu tư

12.

Khi công ty A nhận quyết định về việc được chia cổ tức từ công ty con (Bao gồm cả cổ tức trả cho giai đoạn trước khi công ty A mua khoản đầu tư vào công ty con), kế toán cần thực hiện công việc gì và bút toán hạch toán tương ứng là gì ? Chọn một đáp án đúng.

Hạch toán toàn bộ cổ tức sẽ nhận được: Nợ 138/Có 221

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/CÓ TK 221. 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ 138/ Có 515

Xác định toàn bộ cổ tức là thu nhập và hạch toán: Nợ TK138, có TK515

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/CÓ TK 515. 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ 138/ Có 221

13.

Khi CHƯA nhận được tiền trả trước của khách hàng về thuê tài sản, cung cấp dịch vụ nhiều kỳ, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK112/Có TK3387

Không hạch toán khi chưa thu được tiền của hoạt động cho thuê tài sản, cung cấp dịch vụ

Nợ TK 131/Có TK 3387

Nợ 131/Có TK 112

14.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, Tài khoản nào để phản ánh các khoản tiền mà DN nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị/cá nhân để đảm bảo cho các dịch vụ thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết. Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

TK 338

TK 344

TK 244

15.

Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.

16.

Khi phát sinh khoản vay để thanh toán hoặc ứng vốn trả trước cho người bán/Nhà thầu, để thanh toán các khoản chi phí, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 342

Không có đáp án đúng

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 335

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 341

17.

Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ bị thiếu

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật

Chi mua BHYT, BHXH theo quy định của pháp luật cho người lao động

Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoặt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định

18.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định được hạch tooán vào tài khoản nào

Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu của cổ đông sáng lập

Nợ 138/ Có 338

Nợ 138 (số chưa góp đủ)/ Có 411

Nợ 141 (số chưa góp đủ)/ Có 411

19.

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS Không bao gồm thu nhập trong trường hợp nào?

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng, không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất( gồm cả chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo qui định của pháp luật)

Thu nhập của doanh nghiệp chỉ cho thuê nhà, cơ sở hạ tầng , công trình kiến trúc đất

20.

Khi sử dụng sản phẩm do doanh nghiệp tự sản xuất để chuyển thành TSCĐ hữu hình, bút toán nào sau đây phù hợp hướng dẫn tại TT200?

Nợ TK217 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

Nợ TK 211 Có TK 241

Nợ TK213 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

Nợ TK 211 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

21.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì Trách nhiệm quản lý, kiểm soát, sử dụng TS dư thừa là của ai? Chọn một đáp án đúng.

Giám đốc ĐVTV

Chủ tịch Vùng/Khối/Tổng giám đốc hoặc Giám đốc ĐVTV thuộc BĐH TĐ

KTT ĐVTV

Trưởng bộ phận

22.

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa do BĐH TĐ ban hành ngày 19/7/23 có phạm vi áp dụng thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Các đơn vị thành viên Sungroup có phát sinh tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa

Các đơn vị tại các Vùng và các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh vật tư, hàng hóa dư thừa

Các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa

Không có đáp án nào đúng

23.

Theo hướng dẫn hiện hành, đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.

Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân

Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh

Lãi cho vay của các đơn vị không phải tổ chức tín dụng

Tiền bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng kinh tế

24.

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 đáp án đúng.

Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ.

Đơn vị có thể lựa chọn hạch toán tăng nguyên giá hoặc ghi nhận chi phí 1 lần khi phát sinh

Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh

Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm.

25.

Tại ngày kết thúc năm tài chính, kế toán căn cứ vào hồ sơ công nợ phải thu từ khách hàng, xác định chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định. Bút toán nào dưới đây phù hợp TT 200/2014/TT-BTC? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 635 Có TK 229

Nợ TK 131 Có TK 229

Nợ TK 642 Có TK 229

Nợ TK 811 Có TK 229

26.

Đơn vị phát sinh khoản thấu chi tại ngân hàng thương mại, kế toán ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận như khoản phải trả khác

Ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng

Ghi nhận như khoản vay ngân hàng

Không có đáp án nào đúng

27.

Tài khoản 521 - các khoản giảm trừ doanh thu được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng

Chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới

Trường hợp trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng chưa thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại

Trường hợp trong hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua, là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán (giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mại)

28.

Trường hợp trong kỳ doanh nghiệp có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh bất động sản và các hoạt động kinh doanh thông thường khác. Chi phí phục vụ chung cho các hoạt động phát sinh doanh thu trong kỳ được thực hiện thế nào khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp? Chọn một đáp án đúng.

Phân bổ chi phí chung cho từng hoạt động theo tỷ lệ doanh thu của hoạt động đó so với tổng doanh thu từ các họat động.

Doanh nghiệp được tự lựa chọn phân bổ chi phí chung vào hoạt động kinh doanh bất động sản hoặc hoạt động kinh doanh thông thường.

Phân bổ toàn bộ chi phí chung cho hoạt động kinh doanh bất động sản.

Phân bổ toàn bộ chi phí chung cho hoạt động nào có doanh thu lớn nhất.

29.

Đơn vị phát sinh khoản chi đầu tư vào công ty con bằng tiền là 100 (trong đó, vốn vay: 80, vốn tự có: 20), đơn vị ghi nhận bút toán như thế nào? Chọn 1 Phương án đúng nhất.

Nợ TK 221: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

Không có đáp án nào đúng

Nợ TK 222: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

Nợ TK 228: 100 Có TK 112: 100

30.

Số phải thu về cổ tức và lợi nhuận được chia kế toán hạch toán như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 1381/Có TK 515

Không có đáp án nào đúng

Nợ TK 1388/Có TK 515

Nợ TK 515/Có TK 1388

31.

Trường hợp phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi thực sự không thể thu nợ được phải xử lý xoá sổ, giá trị tổn thất thực tế của khoản nợ không có khả năng thu hồi này ghi nhận như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng

Hạch toán toàn bộ vào chi phí khác của doanh nghiệp

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp.

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí tài chính của doanh nghiệp.

32.

Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? Chọn một đáp án trả lời đúng.

Ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.

Ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.

Không có đáp án nào đúng

Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.

33.

Quyền kiểm soát của công ty mẹ với công ty con chỉ là tạm thời nếu công ty con chỉ được mua và nắm giữ cho mục đích bán lại trong thời gian không quá 12 tháng. Quyền kiểm soát tạm thời này được xác định khi nào? Chọn một đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng

Không cần xác định là tạm thời hay không. Căn cứ theo tỷ lệ biểu quyết của Công ty tại công ty đầu tư để hạch toán khoản đầu tư vào công ty con/liên kết/đầu tư khác

Tại thời điểm chuyển nhượng khoản đã đầu tư.

Tại thời điểm mua công ty con

34.

Trường hợp Đơn vị phát sinh các chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh như chi phí thẩm định, kiểm toán, lập hồ sơ vay vốn... Chi phí lãi vay được ghi nhận như thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Được ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp

Được ghi nhận vào chi phí khác

Được ghi nhận vào chi phí tài chính.

Không có đáp án nào đúng

35.

Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng.

Giá tính thuế là giá mua hoặc giá thành sản xuất.

Giá tính thuế bằng 0.

Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT.

Là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

36.

Nội dung nào sau đây là phù hợp quy định với trường hợp bất động sản đầu tư đang được nắm giữ chờ tăng giá. Chọn một đáp án đúng nhất.

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào giá vốn hàng bán và ghi giảm nguyên giá BĐSĐT.

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào doanh thu và ghi tăng nguyên giá BĐSĐT.

Kế toán phải trích khấu hao với BĐS đầu tư nắm giữ chờ tăng giá như các tài sản cùng loại

Không có đáp án nào đúng

37.

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thời điểm doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là quý phát sinh thu tiền của khách hàng

Không có đáp án nào đúng

Là thời điểm bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo Hợp đồng mua bán đã ký

38.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại học B của Singapore.

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.

39.

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì doanh nghiệp cần xác định và tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)

Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT) và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm (kể cả trong trường hợp BĐS đó chưa bàn giao vào ngày kết thức năm tài chính)

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)

40.

Đối tượng được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023? Chọn một đáp án đúng.

Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán

Hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông

Hoạt động tổ chức sự kiện, cung cấp dịch vụ ăn uống cơ bản và kinh doanh bán lẻ bàn ghế văn phòng

Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài

41.

Nội dung nào dưới đây phù hợp với tính năng hiện tại trên SAP? Chọn một đáp án đúng.

1. Kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên theo điều 5 NĐ/132/2020 trước khi phát sinh sao dịch; 2. Báo cáo toàn bộ giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ/132/2020 phát sinh trong kỳ

1. Kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên (theo một số loại tại điều 5 NĐ132/2020) trước khi phát sinh giao dịch; 2. Hỗ trợ cung cấp dữ liệu về giao dịch liên kết

Cập nhật và theo dõi toàn bộ các loại giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ132/2020

Không có đáp án nào đúng

42.

Trong kỳ tính thuế TNDN, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi và hoạt động chuyển nhượng BĐS bị lỗ thì doanh nghiệp thực hiện thế nào khi xác định Thu nhập tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Được bù trừ một phần hoặc toàn bộ lỗ hoạt động chuyển nhượng BĐS với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh căn cứ theo đề nghị của doanh nghiệp và sự chấp thuận của cơ quan thuế

Được bù trừ lãi, lỗ giữa 2 hoạt động với nhau

Không có đáp án nào đúng

Không được bù trừ lãi, lỗ giữa hai hoạt động với nhau

43.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào sau đây? Chọn một đáp án đúng.

Khấu hao của tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị hoặc tạm không sử dụng cho hoạt động kinh doanh

Chi phí nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với định mức quy định, có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

Khoản trích trước vào chi phí không có hợp đồng, báo giá, căn cứ

Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.

44.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? Chọn 1 đáp án đúng nhất.

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho mặt hàng tồn kho bị giảm giá nhiều nhất và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

(i) Thực hiện vào giữa kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

45.

Trong công tác kiểm soát/phê duyệt khoản thanh toán tại đơn vị, khoản chi nào dưới đây được xác định hoàn toàn phù hợp chi trả và không có rủi ro bị loại khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi được thanh toán qua ngân hàng.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi phục vụ cho hoạt động SXKD của đơn vị; (iii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

46.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào dưới đây? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí tài trợ cho các ca sĩ thuộc tỉnh.

Chi phí mua thẻ hội viên sân golf.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định.

Chi tài trợ để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học.

47.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về chi phí chuyển nhượng bất động sản được trừ tại TT78/2014/TT-BTC. Chọn một đáp án đúng.

1. Đối với đất Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thi giá vốn của đất chuyển quyền là Tiền sử dụng đất, thuê đất phải trả theo quyết định, thông báo của cơ quan có thẩm quyền; 2. Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp khi nhận quyền sử dụng đất, quyền thuê đất.

1. Đối với đất Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thi giá vốn của đất chuyển quyền là Tiền sử dụng đất, thuê đất phải trả theo quyết định, thông báo của cơ quan có thẩm quyền; 2. Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất.

1. Đối với đất Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thi giá vốn của đất chuyển quyền là Tiền sử dụng đất, thuê đất thực nộp Ngân sách nhà nước; 2. Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp khi nhận quyền sử dụng đất, quyền thuê đất.

Giá vốn của đất chuyển quyền là tiền đất trích trước dựa trên ước tính kế toán hoặc quyết định hoặc thông báo của cơ quan có thẩm quyền.

48.

Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có các loại báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Báo cáo quí 1, 2, 3, 4

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, 4 và Báo cáo tài chính bán niên

49.

Đâu là thứ tự công việc được trình bày tại hướng dẫn về trích lập dự phòng bảo hành công trình xây dựng? Chọn một đáp án đúng.

1. Trích lập dự phòng bảo hành 2. Chi trả dự phòng bảo hành 3. Hoàn nhập dự phòng bảo hành

1. Chi trả dự phòng bảo hành 2. Trích lập dự phòng bảo hành 3. Hoàn nhập dự phòng bảo hành

1. Trích lập dự phòng bảo hành 2. Hoàn nhập dự phòng bảo hành 3. Chi trả dự phòng bảo hành

Không có đáp án nào đúng

50.

Những tài sản cố định nào theo quy định không cần phải tiến hành trích khấu hao? Chọn một đáp án đúng.

Tài sản cố định là quyền sử dụng đất lâu dài có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất lâu dài hợp pháp

Tài sản cố định là quyền sử dụng đất có thời hạn có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng có thời hạn hợp pháp

Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng, được quản lý và hạch toán trong sổ kế toán của đơn vị

51.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất

Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua

52.

Đâu là nội dung phù hợp với quy định của tập đoàn về áp dụng khung khấu hao TSCĐ mua mới từ khi quy định này có hiệu lực? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thu, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TT45/2013 thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của tập đoàn 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TĐ thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế thì chủ động áp dụng thời gian khấu hao đảm bảo tối ưu

Không có đáp án nào đúng

53.

Theo TT200/2014/TT-BTC, khi lập Báo cáo tài chính, căn cứ các khoản nợ phải thu được phân loại là nợ phải thu khó đòi, nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, kế toán ghi nhận bút toán nào sau đây? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 711 - Thu nhập khác

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 811 - Chi phí khác

54.

Đâu là nội dung công việc kế toán tổng hợp/kế toán trưởng phải thực hiện rà soát trước khi khóa sổ kỳ kế toán? Chọn một đáp án đúng.

Giá vốn/chi phí bán hàng đầy đủ và phù hợp với doanh thu phát sinh

Doanh thu được ghi nhận đầy đủ theo hoạt động kinh doanh của đơn vị

Rà soát số dư bất thường của các tài khoản, hồ sơ chứng từ của các khoản phát sinh trọng yếu ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh trong kỳ

Tất cả các đáp án đều đúng

55.

Nguyên tắc nào dưới đây được quy định tại TB số 69/2022/TB-BĐH/SG hướng dẫn về ghi nhận chi phí tiếp khách, quà tặng? Chọn một đáp án đúng.

Kế toán đơn vị cần kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa đơn vị mình và đơn vị cung cấp dịch vụ theo nghị định 132/2020/NĐ-CP trước khi đơn vị cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn. Đơn vị tham vấn BTC TĐ cho các trường hợp làm phát sinh mới quan hệ liên kết dẫn tới ảnh hưởng xấu (ví dụ như vì giao dịch này mà ảnh hưởng loại chi phí lãi vay)

Các khoản chi phí tiếp khách, quà tặng cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ với nội dung thể hiện đúng bản chất là chi phí phục vụ hoạt động SXKD của đơn vị ghi nhận chi phí.

Khoản chi tiếp khách, quà tặng phục vụ hoạt động của đơn vị nào thì được ghi nhận tại đơn vị đó

Tất cả các đáp án đều đúng

56.

Không ghi nhận vào TSCĐ vô hình đối với Quyền sử dụng đất nào dưới đây? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Tất cả các đáp án đều đúng

Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)

57.

Khoản trơ cấp nào dưới đây được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động. Chọn một đáp án đúng.

Trợ cấp chuyển vùng 1 lầ đối với người Việt Nam khi đi làm việc ở nước ngoài.

Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khắn

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam

Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài chính của công ty

58.

Khoản tạm ứng của doanh nghiệp cho người lao động trong doanh nghiệp thì hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 138

TK 131

TK 141

TK 244

59.

Khoản chiết khấu thanh toán cho người mua hàng hoá, dịch vụ được hưởng do thanh toán trước hạn thì hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 515/Có TK 131,111,112

Không có đáp án nào đúng

Nợ TK 521/Có TK 131,111,112

Nợ TK 635/Có TK 131,111,112

60.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định phải được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ 138/Có 338

Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu các cổ đông sáng lập.

Nợ TK 138 (Số tiền chưa góp đủ vốn) Có TK 411

Nợ TK 141 ( Số tiền chưa góp đủ vốn, theo đối tượng cổ động sáng lập) Có TK 411

61.

Công ty A chi trả chi phí thuê văn phòng cho Công ty con B, hợp đồng thuê văn phòng nêu rõ đơn vị sử dụng là công ty B. Công ty A ghi nhận chi phí đúng kỳ, tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của kỳ đó (giả sử hồ sơ phù hợp quy định như hóa đơn, hợp đồng...), Việc ghi nhận là chi phí được trừ của công ty A có phù hợp quy định hiện hành về thuế TNDN hay không? Chọn một đáp án đúng.

Không phù hợp quy định.

Không có đáp án nào đúng

Phù hợp quy định vì chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty B

Phù hợp quy định vì công ty B là công ty con của công ty A

62.

Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.

Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

63.

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Khoản đầu tư được phân loại là đầu tư vào công ty liên kết và hạch toán vào TK 222 khi nào? Chọn một đáp án đúng.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp trên 20% quyền biểu quyết

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết

64.

Chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ liên quan đến khoản vay để đầu tư vào công ty con, công ty liên kết dược hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận vào chi phí trả trước và phân bổ khi bán khoản đầu tư

Ghi nhận vào Chi phí tài chính trong kỳ

Ghi nhận vào khoản đầu tư công ty con, công ty liên kết

Không có đáp án nào đúng

65.

Khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định hiện hành về thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của đơn vị

Phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng cho đưa đón CBNV của đơn vị đi công tác.

Phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn.

66.

Theo quy định hiện hành, trường hợp được Nhà nước giao đất để đầu tư cơ sở hạ tầng xây dựng nhà để bán, Giá đất được trừ để tính thuế GTGT khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT được xác định thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đấp án đúng.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng (nếu có). Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng là số tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, được trừ vào tiền sử dụng đất theo quy định.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

67.

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm đầu tư xây dựng đó (như bất động sản để bán) đã được đưa vào sử dụng sau 1 năm hoặc bán hết.

Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

Khi tổng thu nhập từ cho vay lớn hơn tổng chi phí đi vay trong kỳ (tính trên toàn bộ các khoản đi vay và cho vay phát sinh trong kỳ của đơn vị)

Không có đáp án nào đúng

68.

Theo quy định hiện hành, trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất của các tổ chức, cá nhân. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng nhận chuyển nhượng.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất có bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng (nếu có).

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

69.

Căn cứ vào bản chất, khoản tài trợ nào sau đây sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Tài trợ bằng tiền để mua cổ phần trong trường học.

Tài trợ bàn ghế dành cho học sinh cho trường tiểu học thuộc huyện.

Tài trợ cuộc thi tìm hiểu tiếng Anh cho các cán bộ phường, xã tại địa phương.

Tài trợ học bổng cho con em của cán bộ giáo viên có hoàn cảnh khó khăn trong trường.

70.

Theo quy định hiện hành, tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được tính như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

71.

Cách xử lý nào với hóa đơn điện tử có sai sót là KHÔNG PHÙ HỢP theo Nghị định 123/2020? Chọn một đáp án đúng.

Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng: Người bán lập HĐ ĐT thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.

Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về HĐ ĐT có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123.

Nếu người bán phát hiện HĐ ĐT (đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua) có sai sót thì người bán lập hóa đơn khác để gửi cho người mua và không phải thông báo tới cơ quan thuế.

72.

Khi nhận được vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 111/Có TK 4118

Nợ TK 111/Có TK 4111

Nợ TK 112/Có TK 4111

Nợ TK 112/Có TK 4118

73.

Theo quy định hiện hành, thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS có được hưởng ưu đãi không?Chọn một đáp án đùng.

Có áp dụng

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%

Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khăn

Không áp dụng

74.

Khi mua hàng hoá bất động sản về để bán, kế toán phản ánh giá mua và các chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua hàng hóa BĐS, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 1547, Nợ TK 133/Có TK331

Không có đáp án nào đúng

Nợ TK 1567, Nợ TK 133/Có TK331

Nợ TK 217, Nợ TK 133/Có TK331

75.

Theo quy định hiện hành về thuế TNCN, trường hợp nào sau đây không thỏa mãn là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.

Cha đẻ của người nộp thuế đã về hưu, chỉ có thu nhập từ lương hưu hàng tháng là 5.000.000 đồng.

Anh ruột của người nộp thuế không có khả năng lao động, không có thu nhập.

Con đẻ dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

Con trên 18 tuổi đang theo học phổ thông không có thu nhập.

76.

Khi đơn vị thành viên SG thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN), kế toán cần thực hiện các công việc nào để đảm bảo tuân thủ quy định về trách nhiệm kê khai và tính thuế NTNN? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN chưa? 3. Tính và kê khai thuế NTNN theo quy định của HĐ và hướng dẫn của BTC TĐ

1. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng 2. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 3. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng

1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng 3. Thanh toán cho NTNN sau khi cấn trừ thuế NTNN

77.

Theo quy định hiện hành về giá chuyển nhượng khi xác định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì giá chuyển nhượng được xác định thế nào? Chọn một đáp án đùng nhất.

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm đơn vị nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan thuế

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

78.

Cách thức phân bổ nào sau đây KHÔNG ĐƯỢC quy định trong Thông tư 78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi doanh nghiệp có cả hoạt động được hưởng và không được hưởng ưu đãi thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng chi phí được trừ.

Doanh nghiệp hạch toán riêng thu nhập từ hai hoạt động.

Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng doanh thu.

Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên.

79.

Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, Tài sản - vật tư - hàng hóa dư thừa là gì? Chọn một đáp án đúng.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 2 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 1 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa không có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

80.

Ban lãnh đạo công ty quyết định chuyển đổi TSCĐ là tòa văn phòng của công ty thành bất động sản đầu tư để cho thuê. Kế toán đơn vị hạch toán thế nào tại thời điểm chuyển đổi TSCĐ thành BĐS đầu tư? Chọn 1 đáp án đúng.

(i) Nợ TK 217 Có TK 211 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 (giá trị còn lại) Có TK 213 (giá trị còn lại)

(i) Nợ TK 217 Có TK 213 (ii) Nợ TK 2143 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 Có TK 241 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

81.

Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, công tác điều chuyển, thanh lý, tiêu hủy tài sản dư thừa được thực hiện theo quy trình nào? Chọn một đáp án đúng

Quy trình quản lý hàng hóa tại Khối

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa

Quy trình quản lý tài sản/Quy trình thanh lý VTHH

Quy trình quản lý vât tư kỹ thuật tại Vùng

82.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chi phí quản lý doanh nghiệp xây lắp (là một bộ phận của chi phí chung) được tập hợp vào TK nào?

Nợ 627

Nợ 1541

Nợ 642

Nợ 632

83.

Căn cứ theo bản chất khoản chi phí về lãi vay nào sau đây sẽ được trừ khi tính thuế TNDN

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tự cá nhân vượt qua 150% mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước việt Nam công bố tại thời điểm vay

Chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kì vượt quá 30% của EBITDA trong kì, đối với người nộp thuế có phát sinh GDLK

Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng kí còn thiếu theo tiến độ góp vốn trong điều lệ của doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả tiền lãi vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác

84.

Theo TT 200/2014/TT-BTC Khoản đầu tư mà nhà đầu tư nắm giữ từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thỏa thuận khác, được hạch toán vào TK nào

TK 221

TK 222

TK 228

TK 229

85.

Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay được hạch toán vào TK nào?

K 511

TK 331

TK 3387

TK 131

86.

Nội dung nào được quy định tại phụ lục về các nghiệp vụ đặc thù tại công ty chủ đầu tư và công ty môi giới (thuộc bộ chính sách kế toán đã ban hành) chọn đáp án đúng nhất.

Cung cấp thông tin cho các các đơn vị tham khảo trong việc hạch toán các NV phát sinh về các loại CP phát sinh như quảng cáo, marketing, trả lãi tiền cọc...

Cung cấp thông tin cho các các đơn vị tham khảo trong việc hạch toán các NV phát sinh về - Các chương trình khuyến mại, giảm giá như: chiếc khấu thanh toán, hỗ trợ lãi suất, miễn/giảm phí quản lý, quà tặng, trả thu nhập theo cam kết thuê lại…

Chuẩn hóa cách hạch toán về kê khai thuế với các nghiệp vụ - Các chương trình khuyến mại, giảm giá như: chiếc khấu thanh toán, hỗ trợ lãi suất, miễn/giảm phí quản lý, quà tặng, trả thu nhập theo cam kết thuê lại…-các loại CP phát sinh như quảng cáo, marketing, trả lãi tiền cọc...

87.

Giá tính thuế của hàng tặng, khuyến mãi, cho nhân viên, trả thay lương là giá như nào

1 . Giá tính thuế trên cơ sở các mặt hàng tương ứng cùng thời điểm

2. Không chịu thuế GTGT

3. Giá tính thuế GTGT bằng 0

4. Giá tính thuế bằng giá xuất kho hoặc giá mua

88.

Cách áp dụng thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

''Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

'C'Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: giá tính thuế GTGT bằng 0.

'Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: phần thuế suất không ghi, gạch chéo.

89.

Tổ chức phải thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế, ngoại trừ trường hợp cá nhân đó thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định

Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân

Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán

Tất cả các đáp án đều đúng

90.

Đâu là các dấu hiệu bất thường cần ưu tiên rà soát và điều chỉnh (nếu có) trước khi khóa sổ kỳ kế toán?

Phát sinh đi vay nhưng không phát sinh chi phí lãi vay

Công ty phát sinh thu nhập tài chính từ các khoản lãi tiền gửi đã phát sinh

Tài khoản 331 có phát sinh cả số dư nợ và dư có

Tài khoản 131 có phát sinh cả số dư nợ và dư có

Reset

CHUYÊN MÔN 4

Total questions: 90

Worksheet time: 2hrs 30mins

Similar Resources on Wayground