Free Printable 146 câu chuyên môn

Worksheets

146 câu chuyên môn

Total questions: 146

Worksheet time: 49mins

Name

Class

Date

Theo quy định hiện hành, thuế TNCN của giao dịch chuyển nhượng bất động sản được tính như thế nào? Chọn 1 đáp án trả lời đúng nhất

Giá chuyển nhượng x 0,5%

Giá chuyển nhượng x 2%

Giá chuyển nhượng - Giá vốn - các chi phí hợp lý liên quan ) x 25%

Giá chuyển nhượng x 10%

CÓ Xác định ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS không?Chọn một đáp án đúng nhất.

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%

Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khăn

Có áp dụng

Không áp dụng

Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng

Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Tiền hỗ trợ ăn ca.

Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập tính thuế TNDN đượC xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí

Bút toán hạch toán khi đơn vị thanh toán sớm tiền hàng được người bản dành cho 1 khoản chiết khấu thanh toán là gì? Chọn một đáp án trả lời đúng.

Nợ TK 331/ Có TK 711

Nợ TK 111,112 / Có TK 711; Có TK 133

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 711

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112/Có TK 515

Theo Luật doanh nghiệp, Thời hạn để các thành viên góp đủ vốn trong Công ty Cổ phần là bao lâu, chọn một đáp án đúng.

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD

45 ngày kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

90 ngày kể từ ngày đưỢC Cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, trừ trường hợp điều lệ Công ty hoặc hợp đồng đăng ký mua cổ phần quy định một thời hạn khác ngắn hơn

36 tháng kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

Theo TT200/2014/TT-BTC, các khoản chi phí trích trước nào sau đây không được phản ánh vào tài khoản chi phí phải trả (tài khoản 335) mà được phản ánh là dự phòng phải trả (tài khoản 352)? Chọn một đáp án đúng nhất.

Trích trước về tiền lương nghỉ phép của người lao động

Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi lãi sau, lãi trái phiếu trả sau khi trái phiếu đáo hạn)

Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo

Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, Công trình xây dựng, tái cơ cấu

Hợp đồng vay có tổng dư nợ gốc Vay đã giải ngân tại 31/12/2020 là 10 tỷ, trong đó 4 tỷ gốc Vay phải trả nợ vào ngày 15/12/21, SỐ Còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2022. Số liệu khoản nợ này sẽ được trình bày trên BCTC 2020 thế nào? Chọn đáp án trả lời đúng

10 tỷ nợ dài hạn

10 tỷ nợ ngắn hạn

4 tỷ nợ dài hạn và 6 tỷ nợ ngắn hạn

4 tỷ nợ ngắn hạn và 6 tỷ nợ dài hạn

Hết thời hạn bảo hành Công trình xây dựng, nếu Công trình không phải bảo hành hoặc Số dự phòng phải trở về bảo hành Công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng

Không Có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 352/Có TK 711

Nợ TK 352/Có TK 642

Nợ TK 352/Có TK 632

10.

Đâu là bút toàn phù hợp hướng dẫn của TT200 cho nghiệp vụ thanh lý bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (Số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 511 (doanh thu Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

1. Nợ TK 112,131 (giá bản) Có TK 711 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

1. Nợ TK 112,131 (giá bản) Nợ TK 214 gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

11.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh (kể cả chứng khoán có thời gian đáo hạn trên 12 tháng mua vào, bán ra để kiếm lời), được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

TK 221

TK 121

TK 222

TK 128

12.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của tập đoàn về xác định thời gian khấu hao/phân bổ TSCĐ, CCDC? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vị cần rà soát và xin phê duyệt từ Trưởng Ban Tài chính vùng/khối trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn.3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC vùng/khối phê duyệt trước khi thực hiện

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vị cần rà soát và xin phê duyệt từ Phó TGĐ phụ trách tài chính trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn.3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính. 2. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập Có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định tập đoàn quy định nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.

Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính.

13.

Theo TT200/2014/TT-BTC các chi phí (CP) phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho DN như CP thành lập doanh nghiệp, CP đào tạo nhân viên được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Ghi nhận là TSCĐ vô hình

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Ghi nhận vào chi phí SXKD trong kỳ hoặc được phân bổ dần vào chi phí SXKD trong thời gian tối đa không quá 3 năm

Tài khoản 154

14.

Cách thức thực hiện nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của Tập đoàn về chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định (chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN) – áp dụng với TSCĐ phát sinh mua mới từ 1/4/22. Chọn một đáp án đầy đủ và phù hợp nhất. (Chọn 1 phương án đúng)

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá giá mua trước thuế GTGT); 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần thuế GTGT tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ để loại trừ khi tính thuế TNDN.

Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

Tạo 1mã tài sản (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tính toán phân khấu hao vượt mức quy định và thực hiện loại trừ khi tính thuế TNDN

15.

Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất (Chọn 1phương án đúng)

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp,chi phí lắp đặt, chạy thử

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại

Giá mua Các khoản thuế không được hoàn lại; CP chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển, bốc xếp ban đầu,chi phí lắp đặt, chạy thử và các chi phí liên quan trực tiếp khác

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp

16.

Trường hợp trên hóa đơn bán hàng chưa thể hiện số tiền chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu và giảm trừ giá trị CK vào công nợ với KH thì hạch toán thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 521, TK 333/ Có TK 131

Nợ TK 632/Có TK 131

Không CÓ đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 511/ Có TK 131

17.

Giá vốn kinh doanh bất động sản bao gồm các chi phí để hình thành bất động sản sẵn sàng để bán, các chi phí đó là? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất (Chọn 1 phương án đúng)

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; - Chi phí xây dựng - Chi phí lãi vay vốn hóa - Các chi phí khác.

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng - Chi phí lãi vay vốn hóa; - Các chi phí khác.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết kế, tư vấn quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng - Chi phí lãi vay vốn hóa,

- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng - Chi phí lãi vay vốn hóa;

18.

Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì xác định theo giá nào? Chọn một đáp án

Tính theo giá đất ghi trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

19.

Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ thêm các nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng.

Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư Xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án.

Các đáp án còn lại đều đúng

SỐ chi phí trích trước được tạm tính và Số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)

Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu

20.

Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau và không hạch toán riêng được chi phí của từng hoạt động thì chi phí chung được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Doanh nghiệp tự lựa chọn hạch toán vào hoạt động nào.

Phân bổ chi phí chung cho từng hoạt động theo tỷ lệ doanh thu của hoạt động đó so với tổng doanh thu từ các họat động.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động kinh doanh thông thường.

21.

Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định tại TT200 khi Công ty không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) nhận được Cổ tức bằng cổ phiếu chia từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của Công ty con. Chọn một đáp án đúng.

Hạch toán khi nhận đượC quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị Cổ tức tương ứng với mệnh giá cổ phiếu và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị Cổ tức theo giá thị trường và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Hạch toán khi nhận đượC quyết định chi trả cổ tức: Nợ TK138/Có TK515

Công ty chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu được nhận trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính.

22.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng.

() Bảng cân đối kế toán; (i) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

1) Bảng cân đối kế toán; (i) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (ii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

23.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản nào được ghi nhận và theo dõi là Hàng tồn kho? Chọn 1 đáp án đúng.

Nguyên, vật liệu được mua vào để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường

Vật tư, thiết bị có thời gian dự trữ trên 12 tháng

Vật tư, thiết bị nhận giữ hộ

Sản phẩm dở dang có thời gian sản xuất, luân chuyển vượt qua một chu kỳ kinh doanh thông thường

24.

Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, Công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý chung? Chọn 1 đáp án đúng. - Tổng chi phí lương theo hợp đồng (lương groSS - bao gồm thuế TNCN và bảo hiểm): 114; - Thuế TNCN phải nộp: 10; - Các loại bảo hiểm CBNV phải đóng: 4 - Các loại bảo hiểm công ty phải đóng cho CBNV: 12

Nợ TK 641: 114 Có TK 334: 1142/ NỢ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

Nợ TK 622: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1/ Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2 Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

25.

Các nguyên tắc cơ bản của kế toán là gì? Chọn một đáp án đúng nhất. (Chọn 1 phương án đúng)

Thận trọng

Nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

Trọng yếu

CƠ SỞ Dồn tích, nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

26.

Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có các loại báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (Chọn 1 phương án đúng)

Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo tài chính qui 1, 2, 3, 4 và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo qui 1, 2, 3, 4

Báo cáo tài chính qui 1, 2, 3, và Báo cáo tài chính bán niên

27.

Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632,642... Có TK 242

Nợ TK 338 Có TK 112

Nợ TK 632 642 Nợ TK 133 Có TK 331, 112

Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 12 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138

28.

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị đã trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 152, 153/Có TK 331; Có TK 331

Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 111/112

Nợ TK 152, 153/Có TK 331

Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153

29.

Đối với vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế có thời gian dự trữ trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường được trình bày bằng chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán. Chọn một đáp án đúng nhất

Tài sản dài hạn

Tài sản ngắn hạn

Hàng tồn kho

Chi phí trả trước ngắn hạn chờ phân bổ

30.

Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 421/Có TK 3339

Nợ TK 821/Có TK 3339

Nợ TK 811/Có TK 3339

Không Có đáp án đúng

31.

Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng.

Là thời điểm bên bản bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng ghi trong Hợp đồng

32.

Các khoản tương đương tiền trên Bảng cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư

33.

Khi trích trướC chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán trong kỳ đối với doanh nghiệp là chủ đầu tư, hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.

34.

Khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXKD, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK511, 333

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 131 Nợ TK 131/ Có TK511 333

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112/Có TK 3387 333 2. Hàng kỳ, phân bổ doanh thu: Nợ TK3387/ Có TK511

Khi thu tiền: Nợ TK 131/ Có TK111,112

35.

Công ty A thuê một tòa nhà theo hợp đồng thuê tài chính để cho thuê lại, thì tòa nhà này được ghi nhận là? Chọn một đáp án trả lời đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Hàng hóa bất động sản

Bất động sản đầu tư

TSCĐ hữu hình

TSCĐ thuê tài chính

36.

Đánh dấu Theo TT 200/2014/TT-BTC trường hợp xuất hàng hóa, thành phẩm để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, không thu tiền (Không kèm theo các điều kiện khác) hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 642 Có TK 155, 156

Nợ TK 641Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Nợ TK 642 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Nợ TK 641Có TK 155, 156

37.

Căn cứ quy định tại Điều 4 thu nhập của hoạt động SXKD trong năm thực hiện bù trừ và chuyển lỗ năm trước theo thứ tự nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (a) Bù trừ Với lỗ của hoạt động bất động sản trong năm. (b) Chuyển lỗ của hoạt động SXKD các năm trước chuyển sang. (c) Chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS những năm trước chuyển sang mà Số lỗ này chưa được chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong năm. (Chọn 1 phương án đúng)

a-c-b

b-c-a

c-a-b

a-b-c

38.

Đánh dấu Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 phương án đúng)

Thuê Nhà thầu Nước ngoài do Đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại Việt Nam liên quan đến hợp đồng).

Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng.

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.

Thuế GTGT thỏa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp hoàn thuế theo quy định

39.

Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất

Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)

Gồm cả 3 nội dung: + Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. + Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) + Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

40.

Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. Cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 221 (giá trị còn lại của TSCĐ) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 711 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

Nợ TK 221 Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 511 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

41.

Chi phí mua hàng tồn kho bao gồm các khoản nào. Chọn một đáp án đúng nhất

Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho

(i) Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho; (ii) Các loại thuế không được hoàn lại; (iii)Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

Các loại thuế không được hoàn lại

Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

42.

Khi nhà thầu đang xây dựng công trình thì bị chậm tiến độ, chủ đầu tư được phạt nhà thầu, theo đó được quyền thu hồi lại một phần số tiền đã thanh toán cho nhà thầu thì số tiền thu hồi lại được ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Giảm giá trị tài sản xây dựng

Tăng thu nhập khác

Tăng doanh thu khác

Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp

43.

Tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi nào? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 6 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

44.

Hết thời hạn bảo hành công trình xây dựng, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 352/Có TK 711

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 352/Có TK 642

Nợ TK 352/Có TK 632

45.

Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí, kế toán ghi sổ như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 211, Nợ TK 1331/Có TK 112, 331…

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211/Có TK 241

'Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112; 331

46.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất

'Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua

'Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất

47.

Bút toán hạch toán giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ từng lần vào chi phí sản xuất kinh doanh là gì?

'Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642/ Có TK 242

'Nợ TK 627, 641, 642; Nợ TK 152, 111 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153; Có TK 111, 152

48.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán doanh thu/giá trị còn lại của tài sản cố định khi thanh lý

'TK 511/632

TK 515/635

TK711/632

TK 711/TK 811

49.

Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? Chọn một đáp án đúng

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

50.

Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một đáp án đúng.

'Chi phí loại vĩnh viễn

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

51.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại

52.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là gì? Chọn một đáp án đúng.

Chứng từ trả tiền thuê tài sản

Các đáp án còn lại đều đúng

Chứng từ nộp thuế TNCN thay cho cá nhân

Hợp đồng thuê tài sản

53.

Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm thu tiền của khách hàng. Doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền ( doanh thu không bao gồm thuế GTGT )và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

54.

Theo Nghị định 15/2021, việc áp dụng thuế suất 8% sau đây, cách thức nào là SAI? Chọn một đáp án đúng

Đối với các đơn hàng đang thực hiện chưa nghiệm thu, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa thuộc từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT.

Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT

Đối với các đơn hàng trước đây đã tạm ứng ở mức thuế suất GTGT 10% nhưng chưa thực hiện giao hàng, có thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng hàng hóa từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT.

Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa vào tháng 01/2022: áp dụng 8% thuế GTGT

55.

Công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước ngoài cử nhân viên người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Công ty A có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu về nghĩa vụ cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước bao nhiêu NGÀY kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam? Chọn một đáp án đúng.

7 ngày

5 ngày

10 ngày

15 ngày

56.

Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế GTGT như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có trụ sở chính

Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong trường hợp này

'Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh đối với các giao dịch > 1 tỷ

57.

Theo TT200/2014/TT-BTC chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng giai đoạn trước hoạt động) của các DN không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ được phản ánh như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

ĐƯỢC phản ảnh luỹ kế trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính khi doanh nghiệp bắt đầu đi vào hoạt động

Được phản ánh luỹ kế/riêng biệt trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính có TSCĐ và các tài sản đầu tư hoàn thành đưa vào hoạt động hoặc phân bổ tối đa là 5 năm kể từ khi công trình đưa vào hoạt động).

Chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh. Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện được phản ảnh riêng biệt, lũy kế trên Bảng cân đối kế toán.

Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá đều được phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh.

58.

Trường hợp Công ty cổ phần A trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối). Hạch toán nào dưới đây là đúng tại Công ty A?

Nợ TK 421 Có TK 411 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giả phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK 4111 (giả phát hành) Có TK 421 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giả phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK421 Có TK4112

Nợ TK 4111 Có TK 421

59.

Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB bao gồm chi phí nào

Chi phí xây dựng - Chi phí thiết bị - Chi phí quản lý dự án - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng - Chi phí khác.

Chi phí xây dựng - Chi phí thiết bị - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: - Chi phí khác

Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng - Chi phí khác và chi phí dự phòng cho khối lượng phát sinh và trượt giá

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: - Tiền thuê đất.

60.

Công ty A đang trong quá trình đầu tư XDCB CÓ phát sinh hoạt động đấu thầu. Vậy kế toán sẽ ghi nhận như thế nào với số tiền thu được từ bán hồ sơ mời thầu và chi phí đấu thầu? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 711 và chi phí đấu thầu vào TK 811 trên Báo cáo KQKD

Số tiền bán hồ sơ thầu sau khi bù trừ với chi phí đấu thầu, nếu còn thừa được kế toán giảm chi phí đầu tư xây dựng ( ghi vào bên có TK 241)

Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 511 và chi phí đấu thầu vào TK 632 trên Báo cáo KQKD

Số tiền bán hồ sơ mời thầu được ghi nhận trên TK Doanh thu chưa thực hiện (TK 3387), chi phí đấu thầu được phản ánh trên TK 241

61.

Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ bán thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.

Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

(1)xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333 (i) Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá);

62.

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất?

Giá tính thuế là Tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ

Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản đượC quy định trên hợp đồng mua bán

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT(-) các chi phí liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT

63.

Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT. Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1 hang án đúng)

Lãi cho Vay

Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ

Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty

Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

64.

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

'Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

'Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

'Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với cá nhân có số thuế nộp thừa sau khi quyết toán thuế, không phân biệt cá nhân đã có mã số thuế hay chưa

65.

Trường hợp nào sau đây áp dụng đúng thuế suất Nhà thầu Nước ngoài tại Việt Nam? Chọn một đáp án đúng. (Chọn 1phương án đúng)

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty Btại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, đi kèm dịch vụ lắp đặt máy móc tại Việt Nam. Hợp đồng tách riêng giá trị máy móc và dịch vụ lắp đặt. Thuế suất áp dụng: Cho giá trị dịch vụ lắp đặt: 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT. Cho Giá trị máy móc: Không chịu thuế NTNN

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty Btại Việt Nam theo điều khoản giao hàng DDP Hà Nội, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN Áp dụng: 5% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất áp dụng: 1% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu.

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng FOB Sân bay Nội Bài, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: Không chịu thuế NTNN.

66.

Công ty môi giới bất động sản A (BĐS) có chương trình khuyến mại khách mua nhà được tặng vàng (đã đăng ký chương trình khuyến mại Với Sở Công Thương). Hóa đơn mua vàng đầu vào là hóa đơn bán hàng (Đơn vị bán vàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy trên hoá đơn GTGT đầu ra (do Công ty A xuất) của vàng tặng khách hàng phần thuế suất sẽ phải điền là bao nhiêu %? Chọn một đáp án đúng

0.1

Không chịu thuế

Không kê khai, tính nộp thuế GTGT

0.05

67.

Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng

Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể

Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT, nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS

Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không

68.

Công Ty A ký hợp đồng mua bán hàng hóa ( không kèm dịch vụ) với nhà cung cấp nước ngoài theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, bên giao hàng công ty trong nước. Thuế suất thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng

2% thuế TNDN, 3% thuế GTGT

1% thuế TNDN, không có thuế GTGT( do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

Không chịu thuế NTNN tại Việt Nam

5% thuế TNDN, không có thuế GTGT( do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

69.

Hóa đơn, chứng từ với tài sản góp vốn nếu bên có tài sản là tổ chức, cá nhân kinh doanh? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất

Hợp đồng liên doanh, liên kết, biên bản định giá tài sản của hội đồng giao nhận vốn gió của cá bên góp vốn( hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật )

Các đáp án còn lại đều đúng

Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh

bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản

70.

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó ( được vốn hóa). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng

Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Khi tổng thu nhập từ cho vay lớn hơn tổng chi phí đi vay trong kỳ ( tính trên toàn bộ các khoản đi vay và cho vay phát sinh trong Lỳ của đơn vị )

Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm đầu tư xây dựng đó ( như BĐS để bán ) đã được đưa vào sử dụng sau 1 năm hoặc bán hết

71.

Căn cứ vào bản chất, khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ( với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định ) chọn một đáp án đúng

Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ đồng/ xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn

Quyền sử dụng đất lâu dài

Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa , dịch vụ

72.

Năm 2021 vì dịch bệnh covid nên tổng thầu B không tiến hành thi công công trình được, các tài sản cố định là máy móc phục vụ sản xuất thi công buộc phải ngừng hoạt động. Vậy chi phí khấu hao máy móc trong năm 2021 có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 2021 không? chọn đáp án đúng nhất

Không được tính vào chi phí được trừ đối với giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng với điều kiện trong năm phải có doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Trường hợp tạm dừng hoạt động TSCĐ dưới 9 tháng trong kỳ tính thuế TNDN năm, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ hoạt động SXKD thì giá trị khấu hao TSCĐ trong thời gian tạm dừng hoạt động tương ứng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

73.

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động SXKD thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN, nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng lý doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư thì việc ưu đãi thuế được xác định như thế nào? Chọn đáp án đúng nhất

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Doanh nghiệp sẽ không được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đâì tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định

Doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

74.

Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn đáp án đúng

Các đáp án còn lại đều đúng

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Nhà do doanh nghiệp sở hữu ( hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

75.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

'Hạch toán trực tiếp vào Chi phí quản lý doanh nghiệp

'Cả 3 đều sai

Hạch toán trực tiếp vào Chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

'Hạch toán tăng Nguyên giá Tài sản cố định

76.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi? Chọn 1 đáp án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

77.

Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT.Chọn 1 đáp án đúng

Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ;

'Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

'Lãi cho vay

'Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty

78.

Phân bổ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động không chịu thuế theo nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

'Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ 50% được khấu trừ và 50% không được khấu trừ

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa chi phí chịu thuế GTGT so với tổng chi phí

'Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

79.

Công ty A có hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị ở Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài (doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam). Doanh nghiệp nước ngoài thực hiện bảo trì phần mềm qua mạng Internet. Cách áp dụng thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng

'Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 5% TNDN, không chịu thuế GTGT

'Không chịu thuế NTNN.

'Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, 5% GTGT.

'Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, không chịu thuế GTGT.

80.

Khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, trường hợp nào sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

'Mua một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù từ một số người bán hàng theo quy định, có lập bảng kê.

'Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh nhưng không có hóa đơn do người bán không có cơ sở hạ tầng để sử dụng hóa đơn điện tử.

'Không được trừ vì không có hóa đơn.

81.

Năm 2020, Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Hà Giang (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2021, Doanh nghiệp có hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, đồng thời có hoạt động dịch vụ tại các tỉnh lân cận như tỉnh Cao Bằng (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), thành phố Lào Cai (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn), thành phố Hà Nội (không thuộc địa bàn ưu đãi). Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là SAI?

'Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

'Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, Cao Bằng, Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

'Thu nhập tại địa bàn tỉnh Cao Bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A

'Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A

82.

Nếu tại một thời điểm, người nộp thuế vừa có số tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp thì thứ tự thanh toán nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng

'Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt

Tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, Tiền Phạt

'Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp

Tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt,tiền nợ thuế

83.

Việc áp dụng thuế suất thuế GTGT nào sau đây là SAI? Chọn một đáp án đúng

Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất trả chậm là 1%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng giá trị thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng. Doanh nghiệp X kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền 13,2 triệu đồng này

Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức từ việc mua cổ phiếu của các doanh nghiệp khác. Doanh nghiệp A không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức nhận được

Doanh nghiệp A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng từ doanh nghiệp B là 50 triệu đồng, doanh nghiệp A lập chứng từ thu và không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền trên

Doanh nghiệp X mua hàng của doanh nghiệp Y, doanh nghiệp X có ứng trước cho doanh nghiệp Y một khoản tiền và được doanh nghiệp Y trả lãi cho khoản tiền ứng trước đó, doanh nghiệp X không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản lãi nhận được

84.

Theo TT96/2015/TT-BTC, Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng

Bắt đầu việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Thời điểm có kế hoạch chuyển đổi lại hình doanh nghiệp

Có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền

Hoàn thành việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

85.

Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.

Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật

86.

Ban lãnh đạo công ty quyết định chuyển đổi TSCĐ là tòa văn phòng của công ty thành bất động sản đầu tư để cho thuê. Kế toán đơn vị hạch toán thế nào tại thời điểm chuyển đổi TSCĐ thành BĐS đầu tư? Chọn 1 đáp án đúng

(i) Nợ TK 217 Có TK 211 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 Có TK 241 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 Có TK 213 (ii) Nợ TK 2143 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 (giá trị còn lại) Có TK 213 (giá trị còn lại)

87.

Số phải thu về cổ tức và lợi nhuận được chia kế toán hạch toán thế nào? Chọn 1 đáp án đúng

Nợ TK 1381/Có TK 515

Nợ TK 515/Có TK 1388

Nợ TK 1388/Có TK 515

Không có đáp án nào đúng

88.

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa do BĐH TĐ ban hành ngày 19/7/23 có phạm vi áp dụng thế nào? Chọn một đáp án đúng

Các đơn vị tại các Vùng và các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh vật tư, hàng hóa dư thừa

Không có đáp án nào đúng

Các đơn vị thành viên Sungroup có phát sinh tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa

Các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa

89.

Theo Thông tư 45/2013/TT- BTC, các tiêu chuẩn nào cần thỏa mãn để được coi là tài sản cố định?Chọn một đáp án đúng nhất

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 50 triệu đồng trở lên.

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng dưới 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Không chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

90.

Công ty A phát sinh chi phí sửa chữa nhỏ cho Bất động sản đầu tư (là văn phòng Công ty A đang sử dụng để cho thuê). Bút toán ghi nhận chi phí nào dưới đây là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 217/ Có TK331

Nợ TK 811/ Có TK331

Nợ TK 632/ Có TK331

Nợ TK 641/ Có TK331

91.

Những tài sản cố định nào theo quy định không cần phải tiến hành trích khấu hao? Chọn một đáp án đúng.

Tài sản cố định là quyền sử dụng đất có thời hạn có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng có thời hạn hợp pháp

Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng, được quản lý và hạch toán trong sổ kế toán của đơn vị

Tài sản cố định là quyền sử dụng đất lâu dài có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất lâu dài hợp pháp

92.

Khấu hao của TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý được kế toán phản ánh vào TK nào? chọn một đáp án đúng nhất.

TK 642

TK 241

TK 242

TK 811

93.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì Trách nhiệm quản lý, kiểm soát, sử dụng TS dư thừa là của ai? Chọn một đáp án đúng.

KTT ĐVTV

Trưởng bộ phận

Chủ tịch Vùng/Khối/Tổng giám đốc hoặc Giám đốc ĐVTV thuộc BĐH TĐ

Giám đốc ĐVTV

94.

Khi nhận được vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 111/Có TK 4118

Nợ TK 111/Có TK 4111

Nợ TK 112/Có TK 4111

Nợ TK 112/Có TK 4118

95.

Theo TT200/2014/TT-BTC, khi lập Báo cáo tài chính, căn cứ các khoản nợ phải thu được phân loại là nợ phải thu khó đòi, nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, kế toán ghi nhận bút toán nào sau đây? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 711 - Thu nhập khác

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 811 - Chi phí khác

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.

96.

Công ty A chi trả chi phí thuê văn phòng cho Công ty con B, hợp đồng thuê văn phòng nêu rõ đơn vị sử dụng là công ty B. Công ty A ghi nhận chi phí đúng kỳ, tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của kỳ đó (giả sử hồ sơ phù hợp quy định như hóa đơn, hợp đồng...), Việc ghi nhận là chi phí được trừ của công ty A có phù hợp quy định hiện hành về thuế TNDN hay không? Chọn một đáp án đúng.

Không phù hợp quy định.

Phù hợp quy định vì chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty B

Không có đáp án nào đúng

Phù hợp quy định vì công ty B là công ty con của công ty A

97.

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Khoản đầu tư được phân loại là đầu tư vào công ty liên kết và hạch toán vào TK 222 khi nào? Chọn một đáp án đúng.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp trên 20% quyền biểu quyết

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

98.

Công ty được thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ bao nhiêu lần? Chọn 1 đáp án đúng nhất

Không được thay đổi

1 lần/chu kỳ kinh doanh

1 lần/vòng đời TS

1 lần/1 năm

99.

Đâu là nội dung phù hợp với quy định của tập đoàn về áp dụng khung khấu hao TSCĐ mua mới từ khi quy định này có hiệu lực? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thu, cần chủ động áp dụng thời gian Khấu hao đảm bảo tối ưu

Không có đáp án nào đúng

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của tập đoàn 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TĐ thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thu, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TT45/2013 thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

100.

Khoản chiết khấu thanh toán cho người mua hàng hoá, dịch vụ được hưởng do thanh toán trước hạn thì hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng

Nợ TK 515/Có TK 131,111,112

Nợ TK 635/Có TK 131,111,112

Nợ TK 521/Có TK 131,111,112

101.

Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? Chọn một phương án trả lời đúng.

Ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.

Ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.

102.

Đâu là thứ tự công việc được trình bày tại hướng dẫn về trích lập dự phòng bảo hành công trình xây dựng? Chọn một đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng

1. Chi trả dự phòng bảo hành 2. Trích lập 3. Hoàn nhập dự phòng bảo hành

1. Trích lập dự phòng bảo hành 2, Hoàn nhập 3 chi trả

1. Trích lập dự phòng bảo hành 2 Chi trả 3 hoàn nhập

103.

Đơn vị phát sinh khoản chi đầu tư vào công ty con bằng tiền là 100 (trong đó, vốn vay: 80, vốn tự có: 20), đơn vị ghi nhận bút toán như thế nào? Chọn 1 Phương án đúng nhất.

Không có đáp án nào đúng

Nợ TK 222: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

Nợ TK 228: 100 Có TK 112: 100

Nợ TK 221: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

104.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định phải được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một phương án đúng nhất

Nợ TK 138 (Số tiền chưa góp đủ vốn) Có TK 411

Nợ TK 141 ( Số tiền chưa góp đủ vốn, theo đối tượng cổ động sáng lập) Có TK 411

Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu các cổ đông sáng lập.

Nợ 138/Có 338

105.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112...

106.

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 phương án đúng.

Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh

Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm.

Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ.

Cả phương án 2 và 3 đều đúng

107.

Tài khoản 521 - các khoản giảm trừ doanh thu được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới

Trường hợp trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng chưa thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại

Không có đáp án nào đúng

Trường hợp trong hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua, là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán (giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mại)

108.

Trường hợp phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi thực sự không thể thu nợ được phải xử lý xoá sổ, giá trị tổn thất thực tế của khoản nợ không có khả năng thu hồi này ghi nhận như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Không có đáp án nào đúng

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp , phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp , phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí tài chính doanh nghiệp

Hạch toán toàn bộ vào chi phí khác của doanh nghiệp

109.

Quyền kiểm soát của công ty mẹ với công ty con chỉ là tạm thời nếu công ty con chỉ được mua và nắm giữ cho mục đích bán lại trong thời gian không quá 12 tháng. Quyền kiểm soát tạm thời này được xác định khi nào? Chọn một đáp án đúng.

Tại thời điểm chuyển nhượng khoản đã đầu tư.

Không có đáp án nào đúng

Tại thời điểm mua công ty con

Không cần xác định là tạm thời hay không. Căn cứ theo tỷ lệ biểu quyết của Công ty tại công ty đầu tư để hạch toán khoản đầu tư vào công ty con/liên kết/đầu tư khác

110.

Trường hợp Đơn vị phát sinh các chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh như chi phí thẩm định, kiểm toán, lập hồ sơ vay vốn... Chi phí lãi vay được ghi nhận như thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Được ghi nhận vào chi phí tài chính.

Không có đáp án nào đúng

Được ghi nhận vào chi phí khác

Được ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp

111.

Khi đơn vị thành viên SG thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN), kế toán cần thực hiện các công việc nào để đảm bảo tuân thủ quy định về trách nhiệm kê khai và tinh thuế NTNN? Chọn một đáp án đúng.

Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN chưa? 3. Tính và kê khai thuế NTNN theo quy định của HĐ và hướng dẫn của BTC TĐ

Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng 2. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 3. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng

Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng 3. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng

112.

Theo quy định hiện hành, tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được tinh như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

113.

Khoản trợ cấp nào dưới đây được tỉnh vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động. Chọn một đáp án đúng.

Trợ cấp chuyển vùng 1 là đối với người Việt Nam khi đi làm việc ở nước ngoài.

Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khắn

Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài chính của công ty

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam

114.

Nội dung nào sau đây phù hợp quy định

(i) Thực hiện vào giữa kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bản bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho mặt hàng tồn kho bị giảm giá nhiều nhất và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (i) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

115.

Nhà thầy xây lắp C vay tiền ngân hàng để thi công xây dựng công trình cho khách hàng. Theo TT200/2014/TT-BTC, hãy xác định nội dung nào sau đây là đúng về khoản lãi vay phát sinh này? Chọn một đáp án đúng nhất.

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay được vốn hóa kể cả khi thời gian xây dựng dưới 12 tháng.

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay chỉ được vốn hóa nếu thời gian xây dựng trên 12 tháng.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình nếu không xác định chi phí lãi vay riêng biệt cho từng công trình thi công.

116.

Trong công tác kiểm soát/phê duyệt khoản thanh toán tại đơn vị, khoản chi nào dưới đây được xác định hoàn toàn phù hợp chi trả và không có rủi ro bị loại khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi phục vụ cho hoạt động SXKD của đơn vị; (ii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi được thanh toán qua ngân hàng.

117.

Nội dung nào sau đây là phù hợp quy định với trường hợp bất động sản đầu tư đang được nắm giữ chờ tăng giá. Chọn một đáp án đúng nhất.

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào giá vốn hàng bán và ghi giảm nguyên giả BĐSĐT.

Không có đáp án nào đúng

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào doanh thu và ghi tăng nguyên giá BĐSĐT.

Kế toán phải trích khấu hao với BĐS đầu tư nắm giữ chờ tăng giá như các tài sản cùng loại

118.

Nguyên tắc nào dưới đây được quy định tại TB số 69/2022/TB-BĐH/SG hướng dẫn về ghi nhận chi phi tiếp khách, quà tặng? Chọn một đáp án đúng.

Tất cả các đáp án đều đúng

Các khoản chi phí tiếp khách, quà tặng cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ với nội dung thể hiện đúng bản chất là chi phí phục vụ hoạt động SXKD của đơn vị ghi nhận chi phí.

Khoản chi tiếp khách, quà tặng phục vụ hoạt động của đơn vị nào thì được ghi nhận tại đơn vị đó

Kế toán đơn vị cần kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa đơn vị mình và đơn vị cung cấp dịch vụ theo nghị định 132/2020/NĐ-CP trước khi đơn vị cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn. Đơn vị tham vấn BTC TĐ cho các trường hợp làm phát sinh mới quan hệ liên kết dẫn tới ảnh hưởng xấu (ví dụ như vì giao dịch này mà ảnh hưởng loại chi phí lãi vay)

119.

Tổ chức phải thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân

Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế, ngoại trừ trường hợp cá nhân đó thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định

Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán

Tất cả các đáp án đều đúng

120.

Đơn vị phát sinh khoản thấu chi tại ngân hàng thương mại, kế toán ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng

Ghi nhận như khoản phải trả khác

Không có đáp án nào đúng

Ghi nhận như khoản vay ngân hàng

121.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa hiện tại, Tàu sản - Vật tư - Hàng hoá dư thừa là gì? Chọn một đáp án đúng

Là các loại tài sản, CCDC, VTHH có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 1 tháng trở lên kể từ ngày psinh tài sản ( ngoại trừ các vật tư/ hàng hoá dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định

Là các loại tài sản, CCDC, VTHH có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày psinh tài sản ( ngoại trừ các vật tư/ hàng hoá dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định

Là các loại tài sản, CCDC, VTHH không hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày psinh tài sản ( ngoại trừ các vật tư/ hàng hoá dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định

Là các loại tài sản, CCDC, VTHH có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 2 tháng trở lên kể từ ngày psinh tài sản ( ngoại trừ các vật tư/ hàng hoá dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định

122.

Theo Thông tư 48/2019/TT-BTC về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? Chọn một phương án đúng nhất

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng 3. Đối chiếu công nợ; 4. Các chứng từ khác có liên quan

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Bản thanh lý hợp đồng ; 2. Đối chiếu công nợ; 3. Bảng kê công nợ; 4. Các chứng từ khác có liên quan

123.

Theo quy định hiện hành về thuế TNCN, trường hợp nào sau đây không thoả mãn là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng

Con trên 18 tuổi đang theo học PT không có thu nhập

Cha đẻ của người nộp thuế đã về hưu, chỉ có thu nhập từ lương hưu hàng tháng là 5tr đồng

Anh ruột của người nộp thuế không có kn lao động, không có thu nhập

Con đẻ dưới 18 tuổi ( tính đủ theo tháng)

124.

Đối tượng được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo nghị định 44/2023? Chọn một đáp án đúng

Hoạt động tổ chức sự kiện, cung cấp dịch vụ ăn uống cơ bản và kinh doanh bán lẻ bàn ghế văn phòng

Hoạt đồng tài chính, ngân hàng, chứng khoán

Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài

Hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông

125.

Khẳng định nào sau đây là SAI đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Luật Quản Lý Thuế? Chọn đáp án đúng

Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu làm tăng số tiền thuế phải nộp và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra

Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế, nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế

Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế

126.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNCT TNDN đối với các khoản chi nào dưới đây? Chọn 1 đáp án đúng

Khoản trích trước vào chi phí không có hợp đồng, báo giá, căn cứ

Chi phí nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với định mức quy định, có hoá đơn, chứng từ theo quy định của PL

Khấu hao của TSCĐ đã khấu hao hết giá trị hoặc tạm không sử dụng cho hoạt động kinh doanh

Phần chi trang phục bằng tiền cho người LĐ vượt quá 5tr/người/năm

127.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về chi phí chuyển nhượng BĐS được trừ tại TT78/2014/TT-BTC. Chọn 1 đáp áp đúng

1. Đối với đất nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thì giá vốn của đất chuyển quyền là tiền sử dụng đất, thuê đất phải trả theo quyết đinh, thông báo của cơ quan có thẩm quyền. 2, Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất

1. Đối với đất nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thì giá vốn của đất chuyển quyền là tiền sử dụng đất, thuê đất phải trả theo quyết đinh, thông báo của cơ quan có thẩm quyền. 2, Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp khi nhận quyền sử dụng đất, quyền thuê đất

Giá vốn của đất chuyển quyền là tiền đất trích trước dựa trên ước tính kế toán hoặc quyết định hoặc thông báo của cơ quan có thẩm quyền

1. Đối với đất nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thì giá vốn của đất chuyển quyền là tiền sử dụng đất, thuê đất thực nộp ngân sách nhà nước. 2, Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp khi nhận quyền sử dụng đất, quyền thuê đất

128.

Cách xử lý nào với hoá đơn điện tử có sai sót là KHÔNG PHÙ HỢP theo nghị định 123/2020? Chọn 1 đáp án đúng

Nếu người bán phát hiện HDDT ( đã đc cấp mã chưa gửi cho người mua) có sai sót thì người bán lập hoá đơn khác để gửi cho người mua và không phải thông báo tới cơ quan thuế

Nếu người bán phát hiện HDDT có mã của CQ thuế, đã gửi cho người mua và sau đó có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không saiMST, các nội dung khác k sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hoá đơn có sai sót và không phải lập lại hoá đơn, Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về HDDT có san sót theo mẫu số 04.SS-HĐT phụ lục IA ban hành kèm theo nghị định 123

Nếu người bán phát hiện HDDT có mã của CQ thuế, đã gửi cho người mua và sau đó có sai sót về số tiền ghi trên hoá đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hoá ghi trên hoá đơn không đúng quy cách, chất lượng: Người bán lập HDDT thay thế cho hoá đơn đã lập có sai sót

129.

Nội dung nào dưới đây phù hợp với tính năng hiện tại trên SAP. Chọn đáp án đúng

Cập nhật và theo dõi toàn bộ các loại giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ123/2020

Kiểm tra MQH liên kết giữa các bên (Theo một số loại tại điều 5 NDD132/2020) trước khi phát sinh giao dịch. Hỗ trợ cung cấp dữ liệu về giao dịch liên kết

Kiểm tra MQH liên kết giữa các bên theo điều 5 NĐ132/2020 trước khi phát sinh giao dịch. Báo cáo toàn bộ giao dịch liên kết giao dịch theo điều 5 NĐ132/2020 phát sinh trong kỳ

Không có đáp án nào đúng

130.

Đâu là dấu hiệu bất thường cân ưu tiên rà soát và điều chỉnh ( nếu có ) trươc khi khoá sổ kỳ kế toán? Chọn 1 đáp án đúng nhất

TK131 có psinh cả số dư nợ và dư có

TK331 có psinh cả số dư nợ và dư có

Công ty phát sinh thu nhập tài chính từ các khoản lãi tiền gửi đã phát sinh

Phát sinh khoản đi vay nhưng không psinh chi phí lãi vay

131.

Khi mua hàng hoá bất động sản về để bán, kế toán phản ánh gia smua và các chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua hàng hoá BĐS, nghiệp vụ htoan nào phù hợp quy định

Nợ 1547, nợ 122/có 331

Nợ 217/ nợ 133/ có 331

Nợ 1567, nợ 133/có 331

Không đáp án nào đúng

132.

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện đầu tư cơ sở hạ thầng, nhà để chuyển nhượng có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì doanh nghiệp cần xác định và tạm nộp thuế TNDN ntn? Chọn 1 ĐA đúng

DN tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền ( dthu không bao gồm thuế GTGT)

DN không phải kê khai tạm nộp thuếTNDN

DN tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền ( dthu không bao gồm thuế GTGT)

DN tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền ( dthu không bao gồm thuế GTGT) và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm, ( kể cả trong trường hợp BĐS đó chưa bàn giao vào ngày kết thúc năm tài chính)

133.

Theo quy định hiện hành, trường hợp được nhà nước giao đất để đầu tư cơ sở hạ tầng xây dựng nhà để bán, giá đất được trừ để tính thuế GTGT khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT được xác định thế nào là phù hợp quy định, chọn 1 đáp án đúng

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất + Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng ( nếu có)+ tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng là số tiền theo phương án được CQNN có thẩm quyền phê duyệt, được trừ vào tiền SD đất theo quy định

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn giảm) + Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằngthực tế chi trả bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được CQNN có thẩm quyền phê duyệt

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn giảm) + Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằngthực tế chi trả bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng không theo phương án được CQNN có thẩm quyền phê duyệt

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất + Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằngthực tế chi trả bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được CQNN có thẩm quyền phê duyệt

134.

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một phương án đúng.

Khi tổng thu nhập từ cho vay lớn hơn tổng chi phí đi vay trong kỳ (tính trên toàn bộ các khoản đi vay và cho vay phát sinh trong kỳ của đơn vị)

Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm đầu tư xây dựng đó (như bất động sản để bán) đã được đưa vào sử dụng sau 1 năm hoặc bán hết.

135.

Câu nào sau đây là đúng với bất động sản đầu tư đang được nắm giữ chờ tăng giá.

Kế toán phải trích khấu hao với BĐS đầu tư nắm giữ chờ tăng giá như các tài sản cùng loại

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào vào doanh thu và ghi tăng nguyên giá BĐSDT

Không có đáp án nào đúng

136.

Khi công ty A nhận quyết định thông báo về việc chia cổ tức từ công ty con (bao gồm cả cổ tức trả cho giai đoạn trước khi công ty A mua khoản đầu tư vào công ty con), kế toán cần thực hiện công việc gì và bút toán hạch toán tương ứng là gì?

Hạch toán toàn bộ cổ tức sẽ nhận được: Nợ 138/ Có 221

Xác định toàn bộ cổ tức là thu nhập và hạch toán: Nợ 138/ Có 515

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ 138/ Có 515; 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ 138/ Có 221

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ 138/ Có 221; 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ 138/ Có 515

137.

Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ ( kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất ) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT là? Chọn 1 đáp án đúng

Là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

Giá tính thuế là giá mua hoặc giá thành sản xuất

Giá tính thuế bằng 0

138.

Căn cứ vào bản chất, khoản tài trợ nào sau đây sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ( với đk đủ hso, chứng từ theo quy định)

Tài trợ học bổng cho con em của cán bộ giáo viên có hoàn cảnh khó khăn trong trường

Tài trợ bàn ghế dành cho học sinh trường tiểu học thuộc huyện

Tài trợ bằng tiền để mua cổ phần trong trường học

Tài trợ cuộc thi tìm hiểu Tiếng anh cho các cán bộ phường xã tại địa phương

139.

Tại ngày kết thúc năm tài chính, kế toán căn cứ vào hồ sơ công nợ phải thu từ khách hàng, xác định chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định. Bút toán nào dưới đây phù hợp TT200/2014/TT-BTC? Chọn 1 đáp án đúng

Nợ 635/ có 229

Nợ 642/có 229

Nợ 131/ có 229

Nợ 811/ có 229

140.

Chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ liên quan đến khoản vay để đầu tư vào công ty con, công ty liên kết được hạch toán thế nào? Chọn 1 đáp án đúng

Không có đáp án nào đúng

Ghi nhận vào khoản đầu tư công ty con, công ty liên kết

Ghi nhận vào chi phí tài chính trong kỳ

Ghi nhận vào chi phí trả trước và phân bổ khi bán khoản đầu tư

141.

Trong kỳ tính thuế TNDN, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi và hoạt động chuyển nhượng BĐS bị lỗ thì doanh nghiệp thực hiện thế nào khi xác định TN chịu thuế TNDN? Chọn 1 đáp án đúng

Không được bù trừ lãi lỗ giữa 2 hđ với nhau

Được bù trừ 1 phần hoặc toàn bộ lỗ hđ chuyển nhượng BĐS với lãi hđ sản xuất kinh doanh căn cứ theo đề nghị của DN và sự chấp thuận của cơ quan thuế

Không có đáp án nào đúng

Được bù trừ lãi lỗ giữa 2 hoạt động với nhau

142.

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thời điểm doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN là thời điểm nào? Chọn 1 đáp án đúng nhất

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo HĐ mua bán đã ký

Là thời điểm bàn giao BĐS cho khách hàng

Là quý phát sinh thu tiền của khách hàng

Không có đáp án nào đúng

143.

Theo quy định hiện hành, trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất của các tổ chức, cá nhân, giá đất được trừ để tính thuế GTGT là? Chọn 1 đáp án đúng nhất

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất có bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng (nếu có)

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất do Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng nhận chuyển nhượng

144.

Cách thức phân bổ nào sau đây không được quy định trong TT78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi doanh nghiệp có cả HĐ đc hưởng và k được hưởng ưu đãi thuế?

DN hạch toán riêng thu nhập từ 2 HĐ

Nếu k tính riêng thu nhập của 2 hđ phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của HĐ đc ưu đãi thuế so với tổng chi phí đc trừ

Nếu k tính riêng thu nhập của 2 hđ phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động đc ưu đãi thuế với tổng doanh thu

Nếu k tính riêng thu nhập của 2 hđ phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của HĐ đc ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên

145.

Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hoá dư thừa hiện tại, công tác điều chuyển, thanh lý, tiêu huỷ tài sản dư thừa được thực hiện theo quy trình nào

Quy trình quản lý hàng hoá tại Khối

Hướng dẫn quản lý TS, vật tư, hàng hoá dư thừa

Quy trình QLTS/ Quy trình thanh lý VTHH

Quy trình quản lý vật tư kỹ thuật tại vùng

146.

Theo hướng dẫn hiện hành, đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT

Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của CSKD

Lãi cho vay của các đơn vị không phải tổ chức tín dụng

Tiền bồi thường thiệt hai do bị huỷ HĐKT

Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân

Reset

146 câu chuyên môn

Total questions: 146

Worksheet time: 49mins

Similar Resources on Wayground