WorksheetsDiritto tributario
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Worksheet time: 33mins
Quale delle seguenti affermazioni è vera: le esenzioni
Non sono mai ammesse perché violano i principi costituzionali
Sono enunciati normativi che, per qualificati motivi, sottraggono dall’applicazione del tributo fattispecie che invece sarebbero imponibili sulla scorta della definizione generale del presupposto.
Sono enunciati normativi con i quali il legislatore chiarisce i limiti di applicabilità del tributo definendo il relativo presupposto
Nel nostro ordinamento, i Comuni sono titolari della potestà legislativa?
Si, in base alla Costituzione
No,mai
Si, ma soltanto in ambito tributario
L’avviso di accertamento che l’Ufficio di di Siena dell’Agenzia delle Entrate notifichi al contribuente per rettificare la dichiarazione dallo stesso presentata ai fini Irpef, può essere qualificato come:
Atto amministrativo
Contratto
Atto normativo
L’attività di accertamento dell’Agenzia delle Entrate:
È un’attività di controllo approfondito, che viene svolta in maniera identica per tutti i contribuenti secondo uno standard definito.
È un’attività di controllo, che viene svolta con l’ausilio di mezzi telematici, controlli documentali e di qualunque informazione rilevante.
È un’attività di controllo approfondito, che viene svolta in maniera esclusivamente telematica.
Considerando la previsione recata dall’art. 53 co.2 Cost., secondo cui il sistema tributario è informato a criteri di progressività, quali delle seguenti affermazioni è vera?
Per rispettare la previsione è sufficiente che sia progressiva almeno l’imposta sul reddito delle persone fisiche.
Tutte le imposte devono essere progressive mentre le tasse no
La gran parte delle imposte devono essere progressive
L’IVA
È un’imposta personale
È un’imposta progressiva
È un’imposta indiretta
Le circolari ministeriali sono:
Atti aventi forza interpretativa
Atti aventi forza normativa
Atti aventi forza derogatoria rispetto alle leggi
Il responsabile di imposta:
Garantisce l’adempimento del tributo che grava sul contribuente
Deve accollarsi definitivamente il tributo dal contribuente
Si sostituisce al contribuente nell’adempimento del tributo
Quale delle seguenti affermazioni è vera:
L’’autotutela è un obbligo dell’ Amministrazione finanziaria in presenza di atti illegittimi
L’autotutela è un potere dell’Amministrazione finanziaria
L’autotutela non è ammessa nel diritto tributario
La ricchezza derivante dallo svolgimento della propria attività di elettricista che si avvale di una specifica organizzazione di beni e personale, ai fini reddituali, deve essere classificata come:
Reddito di impresa
Reddito di lavoro autonomo
Reddito diverso
La doppia imposizione internazionale:
Deve essere evitata mediante l’adozione di convenzioni internazionali contro la doppia imposizione o con altri idonei strumenti
È legittima o illegittima in base alle diverse tipologie di tributi
È un fenomeno perfettamente legittimo e tollerato
Tizio deve impugnare la sfavorevole sentenza pronunciata dalla Commissione Provinciale di Siena relativamente ad un ricorso avente ad oggetto una avviso di accertamento che gli era stato notificato. A chi deve essere proposto l’appello?
Alla Corte di Cassazione
Alla Commissione Tributaria Regionale della Toscana
Alla Corte di Appello
Quali sono i soggetti passivi IRPEF?
Le persone fisiche cittadini italiani
Le persone giuridiche
Le persone fisiche residenti e non residenti nel territorio dello Stato
Quale delle seguenti affermazioni è vera:
Il prezzo e la tassa sono tributi
La tassa è un tributo
Le prestazioni patrimoniali sono sempre prestazioni tributarie
Secondo la legge n.212 del 2000 (Statuto del contribuente), la risposta resa in sede d’interpello vincola:
L’amministrazione finanziaria
Nessuna parte del rapporto d’imposta
Il contribuente
Una presunzione assoluta volta a garantire la prova dell’occultamento di materia imponibile è:
Sempre vietata
Sempre ammessa
Ammessa solo se si dimostra che risponde all’esigenza di perseguire il c.d. interesse fiscale
Presupposto di un’imposta può essere soltanto
Un fatto che esprime una caratteristica tipica del soggetto che lo realizza
Un qualunque fatto
Un fatto valutabile economicamente
Appartengono alla giurisdizione delle Commissioni tributarie le controversie relative:
A tutte le tasse
A tutte le imposte e tasse
A tutti i tributi comunque denominati
Il termine per proporre ricorso avverso un avviso di accertamento è:
Sessanta giorni dalla notifica dell’atto impugnato
Non è previsto un termine
Trenta giorni dalla notifica dell’atto impugnato
L’autotutela dell’Amministrazione finanziaria può essere esercitata:
Sia su atti definitivi che su atti non definitivi
Solo su atti definitivi
Solo su atti non definitivi
Qual è il periodo di sospensione del termine di impugnazione dell’avviso di accertamento nella ipotesi il cui contribuente abbia prestato l’istanza per l’attivazione del procedimento di accertamento con adesione?
Non è previsto nessun termine di di sospensione
Il periodo di sospensione è di 90 giorni decorrenti dalla data di presentazione dell’istanza
Il contribuente deve presentare una apposita istanza per richiedere la concessione di uno specifico termine di sospensione
In sede di determinazione del reddito di impresa, la plusvalenza coincide, in caso di cessione a titolo oneroso, con la differenza tra:
Il corrispettivo ed il costo di acquisto del bene al lordo delle quote di ammortamento dedotte
Il corrispettivo ed il costo fiscalmente riconosciuto del bene
Il corrispettivo ed il valore normale del bene
Presupposto di un’imposta può essere soltanto
Un fatto che esprime una caratteristica tipica del soggetto che lo realizza
Un qualunque fatto
Un fatto economico
Una norma che definisca una presunzione assoluta diretta a garantire la prova dell’occultamento di materia imponibile:
Sempre vietata nel nostro ordinamento
Sempre ammessa nel nostro ordinamento
Ammessa solo se si giustifica con la dimostrazione di un contrasto necessario al fenomeno dell’evasione
Quale giudice è competente per dichiarare che una norma tributaria è illegittima perché viola il principio di capacità contributiva:
La Corte di Cassazione
La Commissione Tributaria Provinciale
La Corte Costituzionale
Quale giudice è competente per dichiarare che una norma tributaria è illegittima perché viola il principio di capacità contributiva:
La Corte di Cassazione
La Commissione Tributaria Provinciale
La Corte Costituzionale
Mario Rossi si accorge di aver sbagliato a compilare la propria dichiarazione dei redditi e, in particolare, si accorge di avere dichiarato un reddito maggiore di quello effettivo e, quindi, di aver pagato una maggiore imposta rispetto a quella dovuta:
La dichiarazione non può essere rettificata
La dichiarazione può essere rettificata presentandone una corretta e conseguentemente chiedendo il rimborso della corretta imposta versata entro precisi termini
La dichiarazione può essere rettificata presentandone una corretta e conseguentemente chiedendo il rimborso della maggiore imposta in qualsiasi momento anche dopo 20 anni perché altrimenti Tizio subirebbe una ingiustificata imposizione contraria al principio di capacità contributiva sancito dall’art.53 Cost.
Considerando la previsione recata dall’art.53 co.2 Cost., secondo cui il sistema tributario è informato a criteri di progressività, quale delle seguenti affermazioni è vera?
La gran parte delle imposte devono essere progressive
Tutte le imposte devono essere progressive mentre le tasse no.
Per rispettare la previsione è sufficiente che sia progressiva almeno l’imposta sul reddito delle persone fisiche
L’individuazione di quali soggetti assumono la qualifica di sostituto d’imposta nel diritto tributario:
È tassativamente rimessa alla legge
Può essere definita su base volontaria, ad esempio attribuendo ad un soggetto il compito di pagare le proprie imposte pur obbligandosi a restituirgli l’importo anticipato
Può essere effettuata sulla base di una circolare ministeriale
L’Iva:
È un’imposta personale
È un’imposta indiretta
È un’imposta progressiva
Quale delle seguenti affermazioni è vera:
L’autotutela è un potere dell’Amministrazione finanziaria
L’Autotutela è un obbligo dell’Amministrazione finanziaria in presenza di atti legittimi
L’Autotutela non è ammessa nel diritto tributario
Appartengono alla giurisdizione delle Commissioni tributarie le controversie relative:
Alle sole imposte
A tutti i tributi di ogni genere e specie
Ad alcuni titoli tassativamente elencati dalla legge
Quale delle seguenti affermazioni è vera:
La tassa è un tributo
Il prezzo è la tassa sono tributi
Le prestazioni patrimoniali sono sempre prestazioni tributarie
Nell’attuale disciplina dell’Irpef, i redditi agrari
Si determinano come differenza tra ricavi e costi dell’attività agricola
Si determinano in base ad una quota parte del reddito medio ordinario dei terreni “imputabile” alla attività esercitata sugli stessi
Non sono mai tassati per una agevolazione riconosciuta al settore agricolo e si tassa solo il reddito dominicale
Quale delle seguenti affermazioni è vera: il tributo è
Una prestazione patrimoniale imposta
Una prestazione personale imposta
Un prelievo coattivo a contenuto personale
Le circolari ministeriali
Sono fonti normative
Non sono fonti normative ma la loro mancata applicazione può generare delle conseguenze per il contribuente
Sono fonti normative secondarie, al pari dei regolamenti
È ammesso il referendum abrogativo in materia tributaria?
Si sempre
No mai
Si successivamente alla riforma del titolo V della Costituzione
L’art. 53 Cost. stabilisce che il sistema tributario è improntato a criteri di progressività. Pertanto le imposte proporzionali sono:
Incostituzionali
Legittime, perché Part.53 in combinato con Part.3 Cost. non pone in tal senso, un espresso divieto.
Legittime perché la progressività è riferita al sistema nel suo complesso e non alle singole imposte
Il responsabile di imposta
Un coobbligato solidale nei confronti del Fisco per presupposti di imposta, realizzati da altri
Un funzionario in servizio presso l’Amministrazione Finanziaria
Un coobbligato solidale nei confronti del Fisco per presupposti di imposta dallo stesso realizzati
La dichiarazione dei redditi:
Può essere redatta su qualsiasi foglio di carta, purché sia sottoscritta in originale
Deve essere redatta su modelli prestampati dal MEF e pubblicati in Gazzetta Ufficiale e notificati al contribuente
Deve essere redatta su modelli prestampati dal MEF e pubblicati in Gazzetta Ufficiale
Una legge che stabilisse oggi che i soggetti che due anni fa dovevano pagare un tributo, sarebbe:
Incostituzionale, perché in diritto tributario non sono ammesse leggi retroattive
Costituzionalmente legittima se non viola il principio di attualità della capacità contributiva
Costituzionalmente legittima
La doppia imposizione internazionale
È legittima
È legittima o illegittima in base alle diverse tipologie di tributi
Gli Stati possono evitarla mediante l’adozione di convenzioni internazionali contro la doppia imposizione
L’accertamento analitico contabile:
È applicabile esclusivamente nei casi in cui il contribuente non abbia presentato la dichiarazione
È un metodo basato sul confronto fra i dati contenuti nella dichiarazione con quelli contenuti nella contabilità
È un metodo di accertamento che può essere applicato solo ai lavoratori dipendenti
L’avviso di accertamento ai sensi dell’articolo 42 D.P.R. 600/1973 deve:
A pena di nullità recare la sottoscrizione, le indicazioni degli elementi previsti e la motivazione corretta
A pena di nullità, recare la motivazione corretta.
A pena di annullabilità recare la sottoscrizione, le indicazioni degli elementi previsti e la motivazione corretta.
Gli oneri deducibili sono
Spese che si detraggono solo dal reddito di lavoro autonomo e di lavoro dipendente
Spese che si detraggono solo dal reddito di impresa
Particolari spese che si detraggono dal reddito complessivo
Il ricorso alla Commissione Tributaria va proposto entro
30 giorni dalla notifica
60 giorni dalla notifica
90 giorni dalla notifica
Il principio di capacità contributiva afferma che il sistema tributario si deve ispirare a criteri di progressività. Pertanto le imposte proporzionali sono:
Incostituzionali, salvo che non si riferiscano ad un fatto economicamente rilevante
Legittime perché la progressività è riferita al sistema nel suo complesso e non alle singole imposte
Legittime, perché l’art. 53 Cost. collegato all’art. 3 Cost. non pone, in tal senso, un espresso divieto.
Una legge che stabilisse che due anni fa chi possedeva uno scooter deve pagare un tributo, sarebbe
Costituzionalmente legittima, se non viola il principio di attualità della capacità contributiva
Incostituzionale, perché in diritto tributario non sono ammesse leghi retroattive
Incostituzionale, perché possedere uno scooter non rappresenta un indice rilevatore di capacità contributiva
La riserva di legge ex art.23 Cost. è una riserva
Relativa
Assoluta
Dipende dai tributi a cui si riferisce
Un decreto ministeriale può instituire un nuovo tributo?
Si sempre
No mai
Si ma soltanto se si tratta di imposte indirette
La dichiarazione dei redditi
Avendo natura negoziale, può essere redatta su un qualsiasi foglio
Deve essere redatta a pena di nullità su moduli prestampati dal Ministero dell’Economia e delle Finanze
Deve essere redatta a pena di nullità su moduli prestampati dal Ministero dell’Economia e delle Finanze e pubblicati in Gazzetta Ufficiale e notificati al domicilio del contribuente
Il termine per proporre ricorso avverso gli atti impositivi è:
Sessanta giorni dalla notifica dell’atto impugnato
Quarantacinque giorni dalla notifica dell’atto impugnato
Trenta giorni dalla notifica dell'atto impugnato
Il presupposto dell’Irpef è costituito da
Il reddito
Il possesso di reddito
La disponibilità di reddito
Quale delle seguenti affermazioni è vera
Le prestazioni patrimoniali imposte alle quali si riferisce l’art. 23 Cost. sono esclusivamente i tributi
Tutti i tributi sono prestazioni patrimoniali imposte, ma non tutte le prestazioni patrimoniali imposte sono i tributi
Non tutti i tributi sono prestazioni patrimoniali imposte, perché le tasse hanno natura di corrispettivi e come tali non rientrano nella previsione dell’art. 23 Cost.
Le norme di esenzione
Sono ammesse nella piena discrezionalità del titolare del potere impositivo che non incontra alcun limite nel prevederle, stante il principio sancito nell’art.23 Cost. che rimette al legislatore le scelte fondamentali in materia tributaria
L’esenzione è costituzionalmente legittima solo se il fine per cui è preordinata riguarda un interesse ritenuto prevalente rispetto a quello fiscale.
L’esenzione fiscale non è ammessa dalla nostra Costituzione perché l’art.53 Cost. impone che tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della propria capacità contributiva
Tizio in perfetta buona fede si è dimenticato di dichiarare ai fini IRPEF una parte dei propri redditi di capitale
Tizio ha evaso l’imposta dovuta
Tizio ha escluso il pagamento dell’imposta
Tizio non ha evaso né eluso il pagamento delle imposte perché l’omessa dichiarazione del reddito è caratterizzata da un comportamento caratterizzato da buona fede
L’accertamento sintetico ai fini IRPEF
È rimesso alla discrezionalità dell’amministrazione che non ha alcun obbligo di attenersi alla regola dell’accertamento analitico, potendo da questo prescindere in ragione del perseguimento del c.d. interesse fiscale
È ammesso solo per i titolari di reddito di impresa
È legittimo solo quando elementi e circostanze di fatto, certi fanno presumere un reddito maggiore di quello risultante dalla rettifica analitica
Un macchinario di proprietà di una società a responsabilità limitata utilizzato per la produzione di calzature(che costituiscono il bene alla cui produzione è diretta l’attività tipica della società stessa) viene qualificato ai fini fiscali come:
Un bene merce
Un bene strumentale
Una immobilizzazione finanziaria
Quale delle seguenti affermazioni è vera: le tasse
Sono identiche alle imposte, rappresentando solo un diverso modo di denominarle
Si possono definire come prestazioni patrimoniali che vengono versate a fronte di un servizio, nella cui erogazione lo Stato può essere o non essere coinvolto
Sono una fattispecie della categoria “tributo”
In base al principio di legalità
I tributi possono essere istituiti dai provvedimenti aventi forza normativa, diretta o secondaria
Solo la legge può instituire un tributo
Solo la legge nazionale può instituire un tributo
L’accollo di imposta nel nostro ordinamento
Sempre ammesso
Sempre vietato
Ammesso, ma subordinatamente al rispetto di certe condizioni riguardanti, in particolare, la responsabilità per il pagamento di quanto dovuto da parte di accollante e accollato
Quale delle seguenti affermazioni è falsa: la dichiarazione fiscale
È immodificabile
È rettificabile
Costituisce l’ adempimento di un obbligazione specifica
L’attività di accertamento dell’Agenzia delle Entrate:
È un’attività di controllo approfondito, che viene svolta in maniera identica per tutti i contribuenti
É un’attività di controllo approfondito, che viene svolta in maniera prevalentemente telematica
È un’attività di controllo approfondito, che viene svolta con l’ausilio di mezzi telematici, controlli documentali e di qualunque altro tipo di informazione rilevante e normativamente ammessa
Quale delle seguenti affermazioni è vera
Il ricorso tributario può essere introdotto sia dall’amministrazione finanziaria che dal contribuente
Il ricorso in appello tributario può essere introdotto sia dall’amministrazione finanziaria che dal contribuente
Il contenuto del ricorso tributario non è vincolato e nessuna norma statuisce alcunché al riguardo
L’IRES è imposta
Progressiva
Proporzionale
Fissa
