In Einnahmen-Ausgaben-Rechnung werden Geschäftsfälle nur erfasst, wenn tatsächlich Geld aus dem Unternehmen oder in das Unternehmen geflossen ist (Zufluss-Abfluss-Prinzip).

Wenn ich zusätzlich zur Einnahmen-Ausgabenrechnung keine ergänzenden Aufzeichnungen führe, habe ich keinen Überblick darüber, wie hoch meine Verbindlichkeiten (meine Schulden an Lieferanten) oder Forderungen (die Schulden meiner Kunden) sind.