NEW
Font size
WorksheetsTNDN4
Total questions: 35
Worksheet time: 18mins
Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá?
A. Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh chính.
B. Tính vào chi phí tài chính.
Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế được tính vào chi phí được trừ là :
A. Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển
.
B. Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là các khoản nợ phải thu dài hạn có nguồn gốc ngoại tệ
C. Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là các khoản nợ phải thu ngắn hạn có nguồn gốc ngoại tệ
D. Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là các khoản nợ phải trả có nguồn gốc ngoại tệ
E. Không có khoản chi nào
Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh nào sau đây được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
A. Chi phí trả lãi tiền vay cho cá nhân không kinh doanh cho vay vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
B. Chi phí trả lãi tiền vay cho doanh nghiệp cho vay vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
C. Chi phi trả lãi tiền vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu của doanh nghiệp
D. A và B đều đúng
Chi phí nào dưới đây của doanh nghiệp khi mua hàng hoá, dịch vụ không yều cầu phải có hoá đơn được phép lập bảng kê tính vào chi phí được trừ.
A. Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
B. Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
C. Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
D. Tất cả các khoản trên
Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và…
A. Đăng ký toàn bộ định mức với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn quy định
B. Chỉ đăng ký định mức chính của những sản phẩm chủ yếu cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn quy định
quy định
A. Chỉ đăng ký định mức những sản phẩm chủ yếu theo yêu cầu của cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn quy định
D. Không phải đăng ký chi lưu tại doanh nghiệp và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng, thanh lý xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống thì giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ (-):
A. Số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí hợp lý theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.
B. Số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí khi tính thuế TNDN tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.
C. Cả A và B đều đúng
D. Cả A và B đều sai
Đối với tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển… không đáp ứng đủ điều kiện xác định là tài sản cố định theo quy định thì chi phí mua tài sản nêu trên được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa không quá:
A. 1 năm
B. 2 năm
C. 3 năm
A. Không hạn chế
Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hoá đơn bán hàng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại kỳ tính thuế phát sinh chi phí thì :
A. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ do chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
B. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ của kỳ tính thuế phát sinh chi phí.
C. Doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ tại kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
D. Cả 3 đáp án đều sai
Thời gian áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi được xác định:
A. Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
B. Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đã thuế
C. Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư
Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ.
A. Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
.
B. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu.
C. Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ
D. Không có khoản chi nào
Trường hợp Doanh nghiệp tư nhân do người vợ đứng tên làm chủ có sử dụng tài sản là xe ô tô do người chồng đứng tên đăng ký sở hữu vào hoạt động kinh doanh thì để được trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí khi xác định thu nhập
chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải đảm bảo các thủ tục nào sau đây?
A. Doanh nghiệp phải làm đủ thủ tục để chuyển quyền sở hữu xe ô tô sang tên người chủ doanh nghiệp thì được trích khấu hao.
B. Chỉ cần đảm bảo các điều kiện sau thì được tính vào chi phí hợp lý:
- Doanh nghiệp tư nhân phải khai báo rõ giá trị (giá trị còn lại) của tài sản với cơ quan cấp đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế
- Tài sản được sử dụng để phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
- Tài sản phải được quản lý, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp tư nhân như mọi tài sản cố định khác
C. Kết hợp cả 2 điều kiện A và B
Trường hợp doanh nghiệp thực hiện tiếp nhận thêm thành viên góp vốn mới theo quy định của pháp luật mà số tiền thành viên góp vốn mới bỏ ra cao hơn giá trị phần vốn góp của thành viên đó trong tổng số vốn điều lệ của doanh nghiệp trong trường hợp chênh lệch này được chia cho các thành viên góp vốn cũ thì:
A. Đây là thu nhập của thành viên góp vốn cũ
B. Được xác định là thu nhập khác của doanh nghiệp nhận góp vốn 1,5 lần.
Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN :
A. Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.
B. Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam.
C. Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.
D. A. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật
Doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của các sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản thu nhập này có được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không?
có
không
Trường hợp DN đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp thực hiện kê khai như thế nào?
A. Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và không hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
B. Cộng chung vào thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá của doanh nghiệp và hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với toàn bộ thu nhập.
Chênh lệch tăng hoặc giảm do đánh giá lại giá trị quyền sử dụng đất để: góp vốn (mà doanh nghiệp nhận giá trị quyền sử dụng đất được phân bổ dần giá trị đất vào chi phí được trừ) thì: tính một lần vào thu nhập khác (đối với chênh lệch tăng) hoặc giảm trừ thu nhập khác (đối với chênh lệch giảm) trong kỳ tính thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp có quyền sử dụng đất đánh giá lại.
A. Tính một lần vào thu nhập khác (đối với chênh lệch tăng) hoặc giảm trừ thu nhập khác (đối với chênh lệch giảm) trong kỳ tính thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp có quyền sử dụng đất đánh giá lại.
B. Phân bổ không quá 10 năm (đối với chênh lệch tăng) trong kỳ tính thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp có quyền sử dụng đất đánh giá lại.
C. Có thể lựa chọn A hoặc B
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm:
A. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu.
B. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ.
C. Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định.
Khôngcóđápánnào đúng
Trường hợp doanh nghiệp có khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường phát sinh cao hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng (các khoản phạt này không thuộc các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính theo quy định của
pháp luật về xử lý vi phạm hành chính), sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn lại tính vào:
A. Thu nhập khác
B. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính
C. Nếu hoạt động có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh chính thì tính vào thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh chính
Thu nhập nào là thu nhập được miễn thuế TNDN?
A. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp gồm: thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
B. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
C. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước,khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết chưa nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
D. A và B đều đúng
E. Tất cả đều đúng
: Tổ chức nào dưới đây có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ:
A. Đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
B. Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
C. Cá nhân có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
D. A và C đều đúng
E. Không có đáp án nào đúng
Câu 21: Các khoản chi nào được tính là chi phí được trừ khi xác định TNCT thu nhập doanh nghiệp?
A. Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của trường
E. B và C đúng
B. Tài trợ học bổng cho học sinh, sinh viên thuộc các cơ sở giáo dục phổ thông, cơ sở giáo dục nghề nghiệp và cơ sở sở giáo dục đại học được quy định tại Luật Giáo dục
C. Tài trợ để thành lập các Quỹ khuyến học giáo dục theo quy định của pháp luật về giáo dục đào tạo
D. A và B đúng
F. Cả A B C đều đúng
Các khoản chi nào được tính là chi phí được trừ khi xác định TNCT thu nhập doanh nghiệp?
A. Tài trợ thiết bị y tế, dụng cụ y tế, thuốc chữa bệnh cho cơ sở y tế được thành lập theo quy định của Pháp luật
t
B. Chi tài trợ bằng tiền cho người bị bệnh thông qua một cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luậ
C. Chi tài trợ bằng tiền trực tiếp cho người bị bệnh
D. Cả 3 đáp án đều đúng
AvàBđúng
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:
A. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định.
B. Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp.
C. Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf.
D. Không có khoản chi nào nêu trên
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:
A. Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai trực tiếp cho tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật
B. Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai trực tiếp cho cá nhân bị thiệt hại
C. Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai cho cá nhân bị thiệt hại do thiên tai thông qua một cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật.
D. Cả 3 đáp án đều đúng
F. A và C đúng
Khoản chi nào là chi phí được trừ?
A. Các khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác
B. Các khoản chi đã được chi từ quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp
C. Chi phí mua thẻ hội viên sân gôn, chi phí chơi gôn.
D. Không có khoản chi nào được trừ
E. Tất cả đều được trừ
Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là:
.
B. Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế
A. Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi
Trong cùng 1 kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì doanh nghiệp được:
A. Cộng các trường hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN được ưu đãi
B. Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi nhất
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng:
A. Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ doanh thu của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu của doanh nghiệp
B. Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp
C. Không có trường hợp nào nêu trên
Từ 1.1.2015 , Trường hợp DN đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình KD có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào DN khác thì khoản chi này có được tính vào chi phí được trừ khi xác định TN chịu thuế?
A. Được
B. Không được
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với:
A. Chi tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động thực tế chi trả và có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
B. Tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động được ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
C. Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
D. Các trường hợp nêu tại điểm b,c nêu trên. E. Không đáp án nào đúng
: Thu nhập nào dưới đây không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:
A. Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.
B. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước do doanh nghiệp phát hiện ra.
C. Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong nước được chia từ thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
D. Các trường hợp a, b nêu trên.
Cáctrườnghợpa, b, cnêutrên
Doanh nghiệp sản xuất đang hoạt động ( không thuộc doanh nghiệp mới thành lập)khoản chi hoa hồng môi giới, quảng cáo, lễ tân khánh tiết ... được trừ khi tính thuế TNDN là bao nhiêu % trên số chi được trừ ttheo quy định?
A. 10%
B. 15%
C. Không khống chế
Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ được xác định:
A. Không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ
B. Được trừ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
C. Không quá 5 năm
Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch toán được chi phí, thu nhập nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ là:
A. 5%
B. 2%
C. 1%
D. Tất cả đếu sai
Doanh nghiệp trong thời gian đang được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra kiểm tra phát hiện tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp của thời kỳ miễn thuế, giảm thuế thì doanh nghiệp:
A. Không được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp phát hiện tăng thêm qua kiểm tra phát hiện.
.
B. Được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp phát hiện tăng thêm qua kiểm tra phát hiện
