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Worksheets課後總複習(金融梯)
Total questions: 45
Worksheet time: 23mins
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Date
1.
有關營利事業申報之相關規定，下列敘述何者錯誤？
a)
遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應於45日內辦理決算申報
b)
清算期間之清算所得應於清算結束之日起30日內申報
c)
曆年制公司應於每年5/1~5/31申報營利事業所得稅
d)
曆年制公司暫繳申報期間為每年8/1~8/31
2.
應辦理暫繳的營利事業甲，其112年度結算申報的應納稅額為20萬元，若113年度未經會計師查核簽證試算前半年之所得額，請問甲應暫繳多少稅額？
a)
5萬元
b)
10萬元
c)
20萬元
d)
無須暫繳
3.
依所得稅法之相關規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈獎勵積點時，該附贈部分相對應之收入應於何時認列？
a)
銷售時
b)
積點兌換時
c)
進貨時
d)
不認列
4.
下列何者非屬營業收入調節表之減項？
a)
期末預收款
b)
租金收入開立發票數
c)
代收款開立發票數
d)
期末應收帳款未開立發票數
5.
根據稅捐稽徵法之規定，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為幾年？
a)
3 年
b)
5 年
c)
7 年
d)
15 年
6.
營利事業取得勝訴賠償收入(依法不須開立發票)，應如何於營業收入調節表表達？
a)
列為加項
b)
列為減項
c)
不影響營業收入調節表
7.
營利事業取得短期票券，其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得，除依規定扣繳稅款外，應計入營利事業所得總額計稅。
a)
是
b)
否
8.
適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額多少限度內以費用列支？
a)
4%
b)
6%
c)
8%
d)
15%
9.
應收帳款無法收回，取得法院之支付命令即可列報呆帳損失。
a)
是
b)
否
10.
提列備抵呆帳之限度，最高不得超過應收票據、應收帳款及其他應收款餘額之1%。
a)
是
b)
否
11.
債務人未倒閉或逃匿且債權已逾兩年，應取得郵政事業已送達或以拒收為由退回之存證函。
a)
是
b)
否
12.
營利事業處分採用權益法之投資時，應注意財稅成本差異，並做帳外調整。
a)
是
b)
否
13.
營利事業投資外國企業來台掛牌股票(KY公司)所獲配之股利，依所得稅法第42條規定不計入所得額。
a)
是
b)
否
14.
營利事業處分外國企業來台掛牌股票(KY公司)之所得，依所得稅法第4-1條免稅。
a)
是
b)
否
15.
公司獲配國內被投資公司之股票股利，嗣後出售依所得稅法規定計算證券交易損益時，不論是盈轉或資本公積轉增資，均得以面額10元加計成本。
a)
是
b)
否
16.
公司獲配國內被投資公司之現金股利，視同出資額之返還，須扣除原始取得成本。
a)
是
b)
否
17.
甲公司持有農地因法令限制而借名登記於他人名下，本期處分該農地，其相關之租稅負擔，下列敘述何者正確？
a)
免納營業稅，但需繳納營利事業所得稅
b)
免納營利事業所得稅，但需繳納營業稅
c)
免納營業稅及營利事業所得稅
d)
同時繳納營業稅及營利事業所得稅
18.
境內A公司民國113年6月1日出售其於105年1月10日購入之土地。依相關稅法規定，A公司出售該筆土地，應繳納那些稅捐？
a)
土地增值稅
b)
土地增值稅、加值型及非加值型營業稅
c)
土地增值稅、營利事業所得稅
d)
特種貨物及勞務稅、營利事業所得稅
19.
下列取得及出售房地之時點，何者適用舊制土地交易所得免徵所得稅？
①103.10月取得，113.5月出售
②104.10月取得，113.5月出售
③105.10月取得，113.5月出售
④106.10月取得，113.5月出售
a)
①②③④
b)
①②③
c)
①②
d)
①
20.
下列取得及出售房地之時點，何者適用房地合一2.0新制？
①104.10月取得，113.5月出售
②105.10月取得，113.5月出售
③106.10月取得，113.5月出售
④107.10月取得，113.5月出售
a)
①②③④
b)
②③④
c)
③④
d)
④
21.
境內甲公司於100.2月購入位於新竹的廠房土地，並於113.6月出售，關於該筆財產交易所得之說明，下列何者正確？
a)
該筆土地部分的交易所得免稅
b)
因持有期間超過5年，應按20%稅率分開計稅
c)
因持有期間超過10年，應按10%稅率分開計稅
d)
該筆房地交易所得應併入113年度營利事業所得額計稅
22.
境內乙公司於112.2月購入位於台南的廠房土地，並於113.9月出售，關於該筆財產交易所得之說明，下列何者正確？
a)
該筆土地部分的交易所得免稅
b)
因持有期間未滿2年，應按45%稅率分開計稅
c)
該筆財產交易所得應併入113年度營利事業所得額計稅
d)
該筆財產交易所得應納稅額應減除已納之土地增值稅
23.
依現行所得稅法規定，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，其前幾年內之虧損可自本年純益額中扣除後再行核課？
a)
3年
b)
5年
c)
10年
d)
12年
24.
甲公司113年度虧損為100萬元，當中內含150萬元免計入所得額之取得國內轉投資公司股利，則甲公司113年度無虧損金額可供以後年度扣除。
a)
是
b)
否
25.
若當年度為虧損且如期申報，但漏未繳清稅款，僅需繳納滯納金，此虧損金額仍可供以後年度扣除。
a)
是
b)
否
26.
依所得稅法第39條有關營利事業盈虧互抵之適用規定，下列敘述何者錯誤？
a)
公司組織之營利事業適用
b)
如期申報者才適用
c)
符合會計帳冊簿據完備條件者適用
d)
僅在虧損年度採會計師簽證即可，申報扣除年度不須會計師簽證
27.
甲公司113年度全年所得額100萬元，證券交易所得150萬元，免稅之出售土地增益250萬元，課稅所得額為(300)萬元，請問當年度有多少虧損金額可供以後年度扣抵？
a)
全年所得額為正數，無虧損金額可供扣抵
b)
50萬元
c)
150萬元
d)
300萬元
28.
甲公司之會計年度採曆年制，112年度營利事業所得稅於113年6月完成申報，申報虧損數額300萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？
a)
117年度
b)
122年度
c)
123年度
d)
不適用虧損扣抵
29.
有關可扣抵之境外所得稅之規定，下列何者有誤？
a)
如因未申請適用租稅協定而遭溢扣之稅款不得扣抵
b)
先計算大陸地區所得之可扣抵稅額，再計算境外所得之可扣抵稅額
c)
可扣抵之年度應以該所得於境外被扣繳之年度為準
d)
於境外繳納之所得稅應以實際繳納稅款日之匯率換算為新臺幣
30.
甲公司113年度所得額為100萬元，另有美國來源所得20萬元，惟在美國已繳納稅額6萬元，已提出美國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，則甲公司可列報國外已納稅款之扣抵數額為多少元？
a)
0萬元
b)
4萬元
c)
6萬元
d)
20萬元
31.
依現行所得稅法規定，美國來源所得已於當地扣繳之稅額，如提出所得來源國稅務機關發給之納稅憑證，得免檢附我國駐外單位之驗證文件，即可申報扣抵。
a)
是
b)
否
32.
依現行所得稅法規定，大陸來源所得已於當地扣繳之稅額，如提出所得來源國稅務機關發給之納稅憑證，得免檢附我國駐外單位之驗證文件，即可申報扣抵。
a)
是
b)
否
33.
甲公司對美國公司提供技術服務，並於113年度按權責基礎認列收入，但美國公司於114年度才給付報酬並扣繳，若甲公司提出美國稅務機關發給之納稅憑證，應於申報114年度營利事業所得稅時列報國外已納稅款之扣抵。
a)
是
b)
否
34.
國外子公司分配股利100萬元給台灣甲公司，並於匯出時在國外被扣繳10萬元，甲公司應以實際收到的現金90萬元列報投資收益。
a)
是
b)
否
35.
扣繳義務人對於非中華民國境內居住個人之稅款加以扣繳後，應於何時向國庫繳納？
a)
當月10日前
b)
代扣稅款之日起10日內
c)
次月10日前
d)
次月15日前
36.
公司之應付股利，於股東會決議分配盈餘之日起多久未給付者，視同給付？
a)
1個月
b)
2個月
c)
6個月
d)
1年
37.
依現行所得稅法規定，總機構在境外之營利事業，因轉投資我國之營利事業，所獲配之股利所得應如何納稅？
a)
計入營利事業所得額課稅
b)
就源扣繳21%
c)
營業代理人代為繳納
d)
免稅
38.
計算112年度未分配盈餘時，若113年度會計師查核簽證虧損100，另有113年度OCI轉入保留盈餘之正數150，得減除之次一年度虧損金額為何？
a)
0
b)
100
c)
150
d)
200
39.
依所得稅法規定，會計年度採曆年制之營利事業，其112年度未分配盈餘應於何時申報？
a)
113年5月1日至5月31日
b)
113年7月1日至7月31日
c)
114年5月1日至5月31日
d)
114年7月1日至7月31日
40.
下列何者為依據所得稅法第66條之9規定，於計算未分配盈餘時之減除項目？
a)
當年度以法定盈餘公積撥充資本之金額
b)
當年度自行依公司章程提列之特別盈餘公積
c)
尚未使用之虧損扣抵金額
d)
已由當年度盈餘分配的股利或盈餘
41.
依所得稅法第66條之9規定，自107年度起營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少營利事業所得稅？
a)
5%
b)
10%
c)
15%
d)
20%
42.
下列何者非為依據所得稅法第66條之9規定，於計算未分配盈餘時之減除項目？
a)
彌補以往年度之虧損
b)
自行結算之次一年度虧損
c)
由當年度盈餘提列之法定盈餘公積
d)
主管機關命令自當年度盈餘提列之特別盈餘公積
43.
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具轉列保留盈餘之數額應列入未分配盈餘之加減項目計算。
a)
是
b)
否
44.
下列關於營利事業CFC之定義，何者有誤？
a)
營利事業及其關係人直接或間接持有低稅負國家之股份合計達50%以上或具有重大影響力
b)
低稅負國家係指法定稅率未超過14%或僅對境內來源所得課稅者
c)
CFC若在當地有實質營運活動，即可豁免計算投資收益
d)
CFC當年度盈餘在700萬以下，即可豁免計算投資收益
45.
下列何者非屬應計入營利事業CFC投資收益課稅之項目？
a)
源自非低稅負國家採權益法認列之投資收益
b)
源自低稅負國家採權益法認列之投資收益
c)
源自非低稅負國家採權益法認列轉投資事業決議盈餘分配數
d)
CFC當年度稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額
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