Hội đồng quản trị

Trưởng kiểm toán nội bộ

Ban tài chính

Kiểm toán viên nội bộ

Rủi ro trọng yếu liên quan đến đối tượng kiểm toán

Báo cáo tài chính của năm trước

Quyết định của ban lãnh đạo

Đề xuất của các bên liên quan

Nhân sự, công nghệ và nguồn vốn

Kế hoạch tài chính và công cụ làm việc

Dữ liệu từ báo cáo tài chính

Phần mềm và các tài liệu tham khảo

Phỏng vấn và khảo sát

Quan sát

Kiểm tra dữ liệu bằng công nghệ thông tin

Đối chiếu chứng từ ngược

Phân bổ nguồn lực

Phê duyệt chương trình kiểm toán

Xác định rủi ro

Lựa chọn phương pháp kiểm toán

Giảm thiểu chi phí kiểm toán

Phân tích toàn bộ dữ liệu thay vì chỉ kiểm tra mẫu đại diện

Tăng khả năng tương tác giữa các bộ phận

Hỗ trợ các hoạt động quản trị rủi ro

Tập trung vào một phần hoạt động cụ thể

Đủ rộng và phù hợp để đạt được mục tiêu kiểm toán

Chỉ thực hiện tại một số phòng ban nhất định

Không bị giới hạn bởi bất kỳ yếu tố nào

Giúp tiết kiệm thời gian kiểm toán

Là tài liệu trao đổi các mục tiêu và phạm vi kiểm toán trong nhóm kiểm toán

Là cơ sở pháp lý cho kiểm toán độc lập

Là công cụ để xây dựng báo cáo tài chính

Đưa ra đảm bảo về hiệu quả và tính tuân thủ của các kiểm soát nội bộ

Tìm kiếm các sai sót trong quy trình kiểm toán

Đánh giá hiệu suất làm việc của kiểm toán viên

Xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp

Khi thủ tục thử nghiệm không thu thập đủ thông tin cần thiết

Khi đội ngũ kiểm toán có kinh nghiệm đầy đủ

Khi không có sự đồng ý từ trưởng kiểm toán

Khi phát hiện sai sót nhỏ trong tài liệu kiểm toán

Xác định các điểm bất thường và cung cấp bằng chứng kiểm toán

Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết

Phân bổ nguồn lực kiểm toán

Lưu trữ hồ sơ kiểm toán

Đảm bảo cẩn trọng chuyên môn và hiệu quả hoạt động

Tăng khả năng giám sát rủi ro

Giảm thiểu thời gian kiểm toán

Tăng cường quyền lực của kiểm toán viên

Quan sát

Thực hiện lại

Đối chiếu chứng từ xuôi

Xác nhận thông tin độc lập

Xác định xu hướng biến động dựa trên dữ liệu của nhiều kỳ

So sánh dữ liệu với kết quả kỳ trước

Đưa ra phương pháp tối ưu hóa tài sản

Lập kế hoạch kiểm toán trong kỳ tiếp theo

Ít đáng tin cậy hơn thông tin do kiểm toán viên tự thu thập

Được ưu tiên hơn thông tin từ tổ chức kiểm toán

Cần được chứng minh là tin cậy trước khi sử dụng

Chỉ áp dụng trong kiểm toán tài chính

Báo cáo ngay và cập nhật kế hoạch kiểm toán

Tiếp tục thực hiện theo kế hoạch ban đầu

Tạm ngừng kiểm toán để đánh giá lại toàn bộ hệ thống

Chuyển giao rủi ro này cho các phòng ban khác

Đề xuất biện pháp khắc phục và thử nghiệm bổ sung

Kết thúc kiểm toán và báo cáo ngay kết quả

Chuyển lỗ hổng này cho các bộ phận khác xử lý

Xác nhận lỗ hổng với đối tượng kiểm toán

Tiếp tục thực hiện kiểm toán theo kế hoạch đã có

Bổ sung các chi tiết thử nghiệm vào kế hoạch kiểm toán và điều chỉnh theo yêu cầu

Hủy bỏ kế hoạch và lập kế hoạch mới

Chuyển kế hoạch cho trưởng kiểm toán phê duyệt lại

Để rủi ro đó cho các cuộc kiểm toán sau

Cập nhật kế hoạch kiểm toán và thông báo ngay cho lãnh đạo để xử lý

Bỏ qua rủi ro nếu nó không ảnh hưởng lớn đến kết quả kiểm toán

Yêu cầu thay đổi phạm vi kiểm toán và gia hạn thời gian thực hiện

Sử dụng nhân viên có kinh nghiệm thay thế và không cần đào tạo thêm

Điều chỉnh kế hoạch kiểm toán và đề xuất bổ sung nguồn lực từ bên ngoài

Để cuộc kiểm toán bị trì hoãn cho đến khi có đủ nhân sự

Cắt giảm phạm vi kiểm toán để không cần nguồn lực bổ sung

Dừng kiểm toán và báo cáo ngay kết quả

Điều chỉnh phương pháp thử nghiệm và yêu cầu thử nghiệm bổ sung

Bỏ qua thử nghiệm và tiếp tục kiểm toán với các biện pháp khác

Tạm ngừng kiểm toán và yêu cầu sửa đổi kế hoạch

Tiếp tục kiểm toán bình thường và không cần báo cáo

Báo cáo ngay lập tức rủi ro này lên lãnh đạo để có biện pháp xử lý

Dừng cuộc kiểm toán và yêu cầu điều chỉnh phạm vi

Lập báo cáo cuối cùng mà không đề cập đến rủi ro này

Dừng kiểm toán và báo cáo về những khác biệt này

Tìm hiểu nguyên nhân của sự khác biệt và điều chỉnh kế hoạch kiểm toán nếu cần thiết

Bỏ qua sự khác biệt và chỉ báo cáo kết quả cuối cùng

Để lãnh đạo đơn vị tự quyết định về các khác biệt này

Báo cáo kết quả ngay và đề xuất phương án sửa chữa

Tạm ngừng kiểm toán và yêu cầu xác minh lại toàn bộ hệ thống kiểm soát

Đưa ra khuyến nghị nhưng không cần báo cáo ngay

Hủy bỏ phần kiểm toán đó và chuyển sang kiểm toán khác

Tiếp tục kiểm toán và không báo cáo về giới hạn

Trình bày rõ giới hạn phạm vi trong báo cáo kiểm toán và xác nhận với các bên liên quan

Để giới hạn này không ảnh hưởng đến kết quả kiểm toán

Đề xuất bỏ qua phạm vi kiểm toán có giới hạn để tiết kiệm thời gian

Thực hiện báo cáo mà không cần trao đổi với các bên liên quan

Xác minh kết luận kiểm toán và yêu cầu phản hồi từ đối tượng kiểm toán trước khi báo cáo

Đưa kết luận trực tiếp vào báo cáo mà không cần phản hồi

Tạm dừng báo cáo và yêu cầu thêm thời gian kiểm toán