Free Printable prawo1

Worksheets

prawo1

Total questions: 90

Worksheet time: 1hrs 21mins

Name

Class

Date

Podatkiem jest

publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,

publicznoprawne, odpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz budżetu państwa, budżetu województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej

publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z przepisów prawa podatkowego

Do zadań dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej należy m.in

wydawanie z urzędu ogólnych wyjaśnień przepisów prawa podatkowego dotyczących stosowania tych przepisów (objaśnienia podatkowe),

identyfikowanie obszarów zagrożeń mogących mieć wpływ na prawidłowość wykonywania obowiązków podatkowych i celnych

prowadzenie spraw dotyczących interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości

Spory o właściwość miejscową rozstrzyga, między

naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w jednym województwie – dyrektor izby administracji skarbowej właściwy dla tego województwa,

naczelnikami urzędów skarbowych oraz wójtem, burmistrzem (prezydentem miasta) działającymi w jednym województwie – Szef Krajowej Administracji Skarbowej,

naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w różnych województwach – sąd administracyjny.

Dyrektor izby administracji skarbowej jest organem odwoławczym od decyzji organu I instancji wydanej m.in. przez:

naczelnika urzędu skarbowego i dyrektora izby administracji skarbowej,

naczelnika urzędu skarbowego i naczelnika urzędu celnego

naczelnika urzędu skarbowego i inspektora kontroli skarbowej.

Organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawie orzeczenia o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej jest zgodnie z Ordynacją podatkową:

organ podatkowy właściwy dla podatnika, płatnika lub inkasenta,

organ podatkowy właściwy dla osoby trzeciej,

minister właściwy ds. spraw finansów publicznych

Spory o właściwość pomiędzy wójtem, burmistrzem (prezydentem miasta), starostą albo marszałkiem województwa a naczelnikiem urzędu skarbowego lub naczelnikiem urzędu celno-skarbowego rozstrzyga:

Szef Krajowej Administracji Podatkowej,

dyrektor izby skarbowej, na obszarze której działa organ, który wszczął spór,

sąd administracyjny.

Organem podatkowym właściwym w zakresie akcyzy jest:

naczelnik urzędu celno-skarbowego z tytułu importu i eksportu,

wyłącznie naczelnik urzędu skarbowego,

naczelnik urzędu celno-skarbowego w każdym przypadku.

. Zobowiązanie podatkowe to:

nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego wynikająca z ustaw podatkowych,

wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego,

obowiązek poniesienia daniny publicznej na rzecz budżetu państwa, województwa, powiatu lub gminy.

Odpowiedzialność obejmuje majątek wspólny podatnika i jego małżonka:

w zakresie wszelkich zobowiązań podatkowych powstałych w czasie istnienia wspólności majątkowej,

jedynie w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z opodatkowaniem łącznym od sumy ich dochodów,

tylko w razie ustalenia zobowiązania podatkowego z tytułu uzyskiwania przychodów z nieujawnionych źródeł.

10.

Należności wynikające z decyzji o odpowiedzialności podatkowej płatnika można umorzyć

wyłącznie na wniosek płatnika, za zgodą podatnika,

na wniosek płatnika lub z urzędu,

tylko z urzędu.

11.

Płatnikiem zgodnie z Ordynacją podatkową jest:

osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do wpłacenia podatku z upoważnienia podatnika i we właściwym terminie organowi podatkowemu,

osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu,

osoba wskazana przez kierownika zakładu do podpisywania deklaracji podatkowych.

12.

Skutki prawne ograniczenia, zniesienia, wyłączenia lub ustania wspólności majątkowej nie odnoszą się zgodnie z Ordynacją podatkową do zobowiązań podatkowych powstałych:

przed dniem zawarcia umowy o ograniczeniu lub wyłączeniu ustawowej wspólności majątkowej,

po dniu zawarcia umowy o ograniczeniu lub wyłączeniu ustawowej wspólności majątkowej,

po dniu zniesienia wspólności majątkowej prawomocnym orzeczeniem sądu.

13.

Pełnomocnikiem strony w postępowaniu podatkowym może być

spółka doradztwa podatkowego

każda osoba fizyczna mająca pełną zdolność do czynności prawnych,

wyłącznie adwokat, radca prawny lub doradca podatkowy

14.

Wnosząc o przywrócenie terminu do wniesienia zażalenia na postanowienie organu podatkowego, zażalenie należy złożyć

jednocześnie z wnioskiem o przywrócenie terminu,

w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku o przywrócenie terminu

w terminie 7 dni od dnia doręczenia postanowienia o przywróceniu terminu

15.

Organ właściwy w sprawach o uznanie prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi wydaje

decyzję w sprawie porozumienia

interpretację indywidualną w sprawie porozumienia,

decyzję ustalającą ceny transakcyjne.

16.

Interpretacje w indywidualnych sprawach wydaje m.in.:

naczelnik urzędu skarbowego,

minister właściwy do spraw finansów publicznych

prezydent miasta.

17.

Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem m.in.:

wydania decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego,

złożenia deklaracji podatkowej,

doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania.

18.

Organ podatkowy może dokonać zabezpieczenia na majątku podatnika przed terminem płatności podatku, m.in. jeżeli:

podatnik złożył wniosek o umorzenie zaległości podatkowych

podatnik był karany za utrudnianie albo udaremnianie kontroli lub egzekucji,

podatnik trwale nie uiszcza wymagalnych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym.

19.

Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego:

zostaje przerwany wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony.

zostaje przerwany na skutek wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję dotyczącą tego zobowiązania,

ulega zawieszeniu na skutek ogłoszenia upadłości podatnika,

20.

W formie adnotacji podpisanej przez pracownika organu podatkowego utrwala się te czynności postępowania podatkowego, z których nie sporządza się protokołu, które:

mają znaczenie dla sprawy,

mają istotne znaczenie dla rozstrzygnięcia sprawy,

nie mają znaczenia dla sprawy lub toku postępowania, lecz zostały dokonane ustnie przez pracownika prowadzącego postępowanie.

21.

Jeżeli podanie wniesiono do organu niewłaściwego w sprawie:

organ ten powinien niezwłocznie przekazać je organowi właściwemu, zawiadamiając o tym wnoszącego podanie,

organ ten powinien niezwłocznie zwrócić podanie wnoszącemu,

organ ten powinien niezwłocznie przekazać podanie organowi właściwemu, informując o tym organ wyższego stopnia.

22.

Wyrokiem nakazowym można wymierzyć:

karę grzywny w granicach nieprzekraczających dziesięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia.

karę grzywny w granicach nieprzekraczających podwójnej wysokości minimalnego wynagrodzenia,

karę grzywny w wysokości od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia,

23.

Płatnik lub inkasent, który pobranego podatku (jeżeli kwota niewpłaconego podatku jest małej wartości) nie wpłaca w terminie na rzecz właściwego organu,

podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.

podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności do lat 3, albo obu tym karom łącznie,

podlega karze grzywny do 360 stawek dziennych,

24.

Obrońcą w sprawie o wykroczenie skarbowe nie może być zgodnie z kodeksem karnym skarbowym:

doradca podatkowy,

radca prawny.

adwokat,

25.

Wymierzając karę, środek karny lub inny środek młodocianemu albo nieletniemu, sąd kieruje się przede wszystkim:

tym, aby sprawcę wychować,

własnym uznaniem, z uwzględnieniem znaczenia i rozmiaru wyrządzonej szkody,

zasadami humanitaryzmu i współżycia społecznego.

26.

W podatku od towarów i usług obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu importu usług, przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej, możliwe jest nie później niż w ciągu 5 lat licząc od:

końca roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego,

końca okresu rozliczeniowego, w którym otrzymano fakturę,

początku roku, w którym rozliczono podatek należny.

27.

Zwolniona z podatku od towarów i usług jest m.in.:

usługi pośrednictwa, których przedmiotem są udziały w spółkach.

dostawa niezabudowanych terenów budowlanych ,

dostawa gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów, jeżeli z tytułu wytworzenia tych posiłków podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego,

28.

Podmiot dokonuje dostawy czasopism w ramach prenumeraty na 2018 rok. Nabywcą jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą zarejestrowany jako „podatnik VAT czynny”. Faktura dokumentująca to zdarzenie została wystawiona 10.01.2018 r. Dnia 05.02.2018 r. otrzymano całość zapłaty. W jakim dniu powstaje obowiązek podatkowy dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług:

w dacie wystawienia faktury tj.10.01.2018 r.,

w dacie wykonania świadczenia tj. 31.12.2018 r.

w dacie otrzymania zaliczki tj. 05.02.2018 r.,

29.

Obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z chwilą:

złożenia zgłoszenia lub wniosku albo złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury,

dokonania czynności urzędowej albo wydania zaświadczenia bądź zezwolenia lub złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa bądź prokury.

dokonania czynności urzędowej albo wydania zaświadczenia bądź zezwolenia lub sporządzenia pełnomocnictwa,

30.

Płatnicy podatku od czynności cywilnoprawnych odpowiadają za podatek niepobrany:

jeżeli nie wykażą, że niepobranie podatku nastąpiło przy braku ich winy,

bez uwzględnienia okoliczności winy podatnika bądź płatnika.

jeżeli niepobranie podatku nie nastąpiło z winy podatnika,

31.

Szczególnym sposobem powstania w podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązku podatkowego w stosunku do zasadniczego - chwili dokonania czynności cywilnoprawnej - jest następujące jej określenie przez ustawodawcę:

z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej - jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie pięciu lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym na fakt jej dokonania,

chwila powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej - jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie pięciu lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem administracji publicznej na fakt jej dokonania,

32.

Podatnik zakupił samochód osobowy, który będzie wykorzystywany na cele działalności gospodarczej oraz cele prywatne. Równocześnie podatnik planuje wykorzystywać ten samochód w 50% na cele działalności pozostającej poza systemem VAT. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku VAT, wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika, w wysokości:

25%.

50%,

100%,

33.

Podatnik, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, świadczy usługi udzielania pożyczek pieniężnych, marginalnie świadcząc także usługi reklamowe (w 20%), polegające na reklamowaniu w swoim biurze wybranych firm ubezpieczeniowych. Równocześnie w siedzibie swojego przedsiębiorstwa prowadzi działalność pozostającą poza systemem VAT (w 10%). Podatnik dokonał modernizacji biura. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku VAT, wynikającej z faktur przez niego otrzymanych, dokumentujących modernizację, w wysokości:

18%,

20%,

prawo do odliczenia nie przysługuje - udzielanie pożyczek pieniężnych jest zwolnione z podatku VAT.

34.

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą - opodatkowaną podatkiem VAT oraz z podatku VAT zwolnioną. Dla celów działalności gospodarczej (siedziba przedsiębiorstwa) zakupił nieruchomość, równocześnie jednak planuje wykorzystywać ją w części na cele prywatne. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu jej zakupu:

w części, w jakiej nieruchomość będzie wykorzystywana na cele opodatkowanej podatkiem VAT prowadzonej działalności gospodarczej, bez konieczności opodatkowania podatkiem VAT wykorzystywania tej nieruchomości na cele prywatne.

w całości, ponieważ wykorzystywanie nieruchomości na cele prywatne będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT,

w części dotyczącej prowadzonej działalności gospodarczej, jednakże podatnik będzie zobowiązany do opodatkowania podatkiem VAT wykorzystywania nieruchomości na cele prywatne,

35.

Podstawę opodatkowania w podatku od czynności cywilnoprawnych przy oddaniu spółce rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania stanowi:

roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4% wartości rynkowej rzeczy lub prawa,

0,5% wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, którą przyjmuje się w wysokości określonej przez podatnika.

wartość rynkowa rzeczy lub praw określona przez organ podatkowy z uwzględnieniem opinii biegłego,

36.

Obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy spółki powstaje:

z chwilą zawarcia umowy spółki.

z chwilą dokonania wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym,

z chwilą wniesienia wkładów przez wspólników,

37.

Płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych są:

notariusze - od czynności cywilnoprawnych podlegających temu podatkowi i dokonywanych w formie aktu notarialnego.

sądy powszechne - od orzeczeń, wywołujących takie same skutki prawne jak czynności cywilnoprawne podlegające temu podatkowi,

kasy zapomogowo - pożyczkowe - od udzielonych pożyczek,

38.

Podstawę opodatkowania podatkiem od gier w zakładach wzajemnych stanowi zgodnie z ustawą o grach hazardowych:

suma wpłaconych stawek,

ilość zawartych zakładów w sztukach.

kwota stanowiąca różnicę pomiędzy sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych,

39.

Podmiot urządzający gry hazardowe przez sieć Internet może zgodnie z ustawą o grach hazardowych wykorzystywać do ich urządzania wyłącznie stronę internetową, której domena najwyższego poziomu jest przypisana:

do polskich stron internetowych,

do stron internetowych dowolnego państwa.

do europejskich stron internetowych,

40.

Postępowanie podatkowe w podatku od gier prowadzone jest w oparciu o przepisy:

Ordynacji podatkowej,

Prawa celnego,

Kodeksu postępowania administracyjnego.

41.

Organami podatkowymi właściwymi dla podatku od gier są:

naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej,

minister gospodarki,

naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby skarbowej.

42.

Wartość transakcyjna towarów, stanowiąca podstawę wartości celnej towarów nie może mieć zastosowania, w przypadku gdy:

kupujący i sprzedający są ze sobą powiązani lub powiązanie między nimi ma wpływ na cenę,

sprzedający współpracuje z kupującym,

sprzedający i kupujący są prawnie uznanymi wspólnikami w działalności gospodarczej, przy czym powiązanie między nimi nie wpłynęło na cenę towaru.

43.

Ulgi i zwolnienia podatkowe udzielone na podstawie odrębnych przepisów zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym:

nie mają zastosowania do akcyzy,

mają zastosowanie do akcyzy,

mają zastosowanie do akcyzy w szczególnych przypadkach.

44.

Obowiązkowi znakowania i barwienia podlegają zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym następujące oleje, zaliczane do produktów rafinacji ropy naftowej:

oleje opałowe oraz oleje napędowe przeznaczone na cele opałowe.

oleje smarowe,

oleje napędowe przeznaczone do napędu pojazdów samochodowych,

45.

Dopłaty zgodnie z ustawą o grach hazardowych ustanawia się:

w grach objętych monopolem państwa.

w grach o współczynniku zysku powyżej 20%

w grach o współczynniku zysku powyżej 50%

46.

Podatek w rozumieniu Ordynacji Podatkowej:

nie wiąże się z żadnym świadczeniem wzajemnym,

wpłacony nienależnie nie podlega zwrotowi,

może wynikać z regulacji rozporządzenia, gdy dotyczy świadczenia na rzecz gminy.

47.

Źródłem prawa podatkowego nie jest:

opublikowane przez Ministra Finansów objaśnienie przepisów prawa podatkowego.

ratyfikowana umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania,

Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej,

48.

W przypadku pozostawienia wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia:

Minister Finansów wydaje postanowienie o pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia, gdy u Wnioskodawcy w dacie złożenia wniosku toczy się postępowanie kontrolne.

Minister Finansów wydaje z urzędu objaśnienia podatkowe,

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydaje interpretację ogólną na wniosek dyrektora izby administracji skarbowej,

49.

Od decyzji naczelnika urzędu celno- skarbowego, który przeprowadził postępowanie podatkowe po kontroli celno- skarbowej przysługuje podatnikowi:

wniesienie odwołania do tego samego organu, który wydał decyzję,

złożenie skargi bezpośrednio do wojewódzkiego sądu administracyjnego.

wniesienie odwołania do dyrektora izby administracji skarbowej,

50.

Osoba fizyczna, która zamierza kupić grunt z zamiarem podziału go w przyszłości na działki budowlane i chciałaby uzyskać interpretację indywidualną stosowania w tej sprawie przepisów o podatku od towarów i usług otrzyma taką interpretację:

jeśli wyczerpująco przedstawi zdarzenie przyszłe i swoje stanowisko oceny prawnej tego zdarzenia,

o ile w ciągu 7 dni od złożenia wniosku wniesie opłatę w wysokości 30 zł.

tylko jeśli jest zarejestrowanym podatnikiem VAT,

51.

Prowadzenie postępowań w zakresie INTRASTAT należy do właściwości:

naczelnika urzędu celno-skarbowego,

naczelnika urzędu skarbowego.

dyrektora izby administracji skarbowej,

52.

Obowiązek podatkowy jest:

warunkiem koniecznym do powstania zobowiązania podatkowego,

powinnością skonkretyzowaną co do przedmiotu, podmiotu i wartości,

wynika ze zdarzenia określonego w ustawie podatkowej i jest skonkretyzowany co do terminu i miejsca uregulowania zobowiązania na rzecz wierzyciela podatkowego.

53.

Zobowiązanie podatkowe może powstać z dniem:

złożenia deklaracji dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.

pobrania podatku rolnego od osób fizycznych przez inkasenta,

wydania decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości,

54.

Zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym nie wygasa w przypadku:

wykazania przez podatnika nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług do zwrotu.

przedawnienia zobowiązania podatkowego,

zapłaty podatku przez brata podatnika,

55.

Inkasent:

otrzymuje zryczałtowane wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa,

odpowiada całym swoim majątkiem za niepobrany podatek.

jest odpowiedzialny za obliczenie i pobranie podatku od podatnika oraz wpłacenie go w terminie do organu podatkowego,

56.

W przypadku stwierdzenia błędów rachunkowych:

w deklaracji podatkowej - nie nalicza się odsetek za zwłokę od zaległości związanych z tymi błędami, jeśli zostały one ujawnione przez organ podatkowy po upływie dwóch lat od dnia złożenia deklaracji,

w deklaracji podatkowej - organ podatkowy ma obowiązek skorygować deklarację,

w decyzji organu podatkowego - organ ten może z urzędu prostować je w drodze zmiany swojej decyzji.

57.

W podatku od towarów i usług dodatkowe zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeżeli doręczenie decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania nastąpiło po upływie:

5 lat, licząc od początku roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,

3 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,

7 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, z uwzględnieniem okresu zawieszenia biegu terminu przedawnienia.

58.

Hipoteka przymusowa:

może być ustanowiona na spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu lub udziale w tym spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu,

powstaje przez dokonanie wpisu do księgi wieczystej przez właściwy sąd okręgowy,

nie może być ustanowiona, jeśli jej przedmiot posiada księgę wieczystą, o której założenie wnosił organ podatkowy a nie właściciel tego przedmiotu.

59.

Zasadą ogólną postępowania podatkowego jest zasada:

przekonywania strony, co oznacza konieczność wyjaśnienia stronom zasadność przesłanek, którymi kierują się organy podatkowe przy załatwianiu sprawy, aby w miarę możliwości doprowadzić do wykonania przez strony decyzji bez stosowania środków przymusu.

zaufania organu do strony postępowania,

rozstrzygania niedających się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego na korzyść strony,

60.

Pełnomocnik szczególny będący biegłym rewidentem:

jest upoważniony do działania w sprawie podatkowej wskazanej w pełnomocnictwie,

jest upoważniony do działania w każdej sprawie podatkowej, w której stroną jest podmiot zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych,

jest obowiązany działać za stronę jeszcze przez dwa tygodnie od wypowiedzenia mu pełnomocnictwa, chyba że mocodawca zwolni go z tego obowiązku.

61.

Okres zawieszenia postępowania podatkowego:

wstrzymuje bieg terminu do wniesienia odwołania,

nie ma wpływu na bieg terminów postępowania podatkowego,

zawiesza bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

62.

Uprawnionym do przeszukania osoby w toku kontroli celno- skarbowej jest:

kontrolujący będący funkcjonariuszem.

każda osoba upoważniona do prowadzenia kontroli, po uzyskaniu zgody na przeszukanie od prokuratora rejonowego,

każda osoba upoważniona do prowadzenia kontroli, po uzyskaniu zgody naczelnika urzędu celno- skarbowego,

63.

Czynności sprawdzające można prowadzić:

wobec przedsiębiorcy uczestniczącego chociażby pośrednio w dostawie towaru do kontrolowanego podatnika,

wyłącznie wobec bezpośredniego kontrahenta strony postępowania podatkowego, który prowadzi działalność gospodarczą,

wobec każdego kontrahenta podatnika, który jest stroną postępowania podatkowego.

64.

Upublicznienie przez organ podatkowy danych chronionych tajemnicą skarbową może nastąpić:

jeżeli przemawia za tym ważny interes publiczny oraz gdy jest to konieczne dla osiągnięcia celów kontroli celno-skarbowej,

tylko po wyrażeniu przez podatnika pisemnej zgody,

na uzasadniony wniosek posła lub senatora, jeżeli jest to konieczne dla urzeczywistnienia prawa obywateli do ich rzetelnego informowania o działalności organów podatkowych i jawności życia publicznego.

65.

Podatnik może, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, skorygować deklarację podatkową:

po zakończeniu kontroli podatkowej.

w każdym momencie przed upływem okresu przedawnienia bez względu na działania podjęte przez organ podatkowy,

tylko przed rozpoczęciem kontroli podatkowej za okres objęty tą deklaracją,

66.

Czyn zabroniony - w rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego - popełniony w 2020 r. może być uznany za:

przestępstwo skarbowe, jeśli wartość przedmiotu czynu wyniosła 25.000 zł.

przestępstwo skarbowe, jeśli kwota uszczuplonej należności publicznoprawnej nie przekroczyła 11.250 zł,

wykroczenie skarbowe, jeśli kwota narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej przekroczyła 13.000;

67.

Bieg terminu przedawnienia zawiesza:

wydanie decyzji rozkładającej na raty zaległość podatkową.

zastosowanie środka egzekucyjnego, o którym podatnik został powiadomiony,

ustanowienie hipoteki lub zastawu skarbowego,

68.

Podatnik wystawił w 2020 r. fakturę niezgodną ze stanem rzeczywistym, z kwotą podatku VAT w wysokości 530.000 zł. Zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym podlega karze:

karze pozbawienia wolności na czas nie krótszy od roku,

karze pozbawienia wolności na czas do roku.

grzywny do 180 stawek dziennych,

69.

Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, w rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego, jest możliwe:

jeśli sprawca przestępstwa skarbowego nie cofnie wniosku o zastosowanie tego środka karnego po upływie 1 miesiąca od jego złożenia,

dopiero po wniesieniu - przez finansowy organ postępowania przygotowawczego - aktu oskarżenia,

po wyrażeniu przez finansowy organ przygotowawczy zezwolenia na zastosowanie tego środka karnego.

70.

Zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym, jeśli w czasie orzekania obowiązuje ustawa inna niż w czasie popełniania przestępstwa skarbowego:

stosuje się ustawę nową, jeśli poprzednio obowiązująca ustawa nie jest korzystniejsza dla sprawcy.

zawsze stosuje się ustawę nową,

stosuje się w części ustawę nową a w części ustawę obowiązującą poprzednio, w zależności od tego, w której części są dla sprawcy korzystniejsze,

71.

Użycie przez pracownika podatnika VAT czynnego do celów prywatnych towaru stanowiącego część przedsiębiorstwa, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku nie podlega opodatkowaniu, jeśli:

dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku.

dotyczy komputera wykorzystywanego nieodpłatnie za zgodą podatnika,

nastąpi w ramach wykonania umowy użyczenia,

72.

Wysłanie z Polski przez jubilera - podatnika VAT biżuterii do wyceny w Austrii:

nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, o ile towar ten po wykonaniu usługi powróci do polskiego podatnika,

stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, jeśli usługa będzie wykonywana dłużej niż 12 miesięcy.

nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nawet jeśli towar nie wróci do Polski,

73.

Miejscem świadczenia usługi wstępu na konferencję naukową jest miejsce, gdzie:

faktycznie odbywa się konferencja,

usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej,

usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.

74.

Brak prawa do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów w odniesieniu do otrzymanej zaliczki wystąpi, gdy wywozu towarów dokonano:

w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów.

w ciągu 4 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,

w okresie późniejszym niż w miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę,

75.

Brak obowiązku wystawienia przez sprzedawcę faktury na żądanie nabywcy, zgłoszone we właściwym terminie wystąpi, gdy:

nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,

nabywca (niebędący podatnikiem) posiada paragon dokumentujący sprzedaż,

sprzedawca określił regulamin, z którego wynika honorowanie żądań wystawienia faktur zgłoszonych tylko w tym miesiącu, w którym miała miejsce sprzedaż.

76.

W przypadku nabycia oleju napędowego znajdującego się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli akcyza od tego wyrobu nie była zapłacona w należnej wysokości a w wyniku kontroli podatkowej nie ustalono, że podatek został zapłacony:

nabywca staje się podatnikiem podatku akcyzowego niezależnie od działania w dobrej lub w złej wierze.

nabywca jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, jeśli w późniejszym terminie wydana zostanie decyzja właściwemu podmiotowi biorącemu udział w obrocie tym towarem określająca zobowiązanie w tym podatku,

nabywca jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, jeśli wykaże zachowanie należytej staranności w związku z tą transakcją,

77.

Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym z tytułu importu wyrobów akcyzowych powstaje:

z dniem powstania długu celnego,

z dniem przemieszczenia tych wyrobów na terytorium kraju,

z dniem wprowadzenia tych wyrobów do składu podatkowego.

78.

Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego może otrzymać podmiot:

korzystający na podstawie umowy najmu z magazynu, w którym ma być prowadzony skład podatkowy.

będący podatnikiem podatku od towarów i usług, o ile jego zaległości podatkowe w tym podatku nie przekraczają 3% należnego zobowiązania podatkowego,

prowadzący magazyn wyrobów akcyzowych, będący własnością innego podmiotu, jeżeli ten inny podmiot złoży zabezpieczenie akcyzowe w kwocie pokrywającej minimum połowę należnej kwoty tego zabezpieczenia,

79.

Wiążąca informacja akcyzowa może:

być stosowana przez podmiot do sześciu miesięcy od daty utraty jej ważności na skutek zmiany prawa podatkowego w zakresie akcyzy, o ile dotyczy wyrobu akcyzowego będącego przedmiotem działalności podmiotu, posiadającego tę wiążącą informację akcyzową,

odnosić się do rożnych typów pojazdów jednego podmiotu,

dotyczyć informacji w sprawie rodzaju wyrobu akcyzowego, dla którego podmiot posiada interpretację indywidualną w rozumieniu Ordynacji Podatkowej.

80.

Zwalnia się od akcyzy import wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, przywożonych w bagażu osobistym podróżnego, który ukończył 17 lat, w przypadku podróżnych w transporcie lotniczym lub morskim w ramach następujących norm:

papierosy - 200 sztuk,

cygara - 65 sztuk,

tytoń do palenia - 500 gramów,

81.

W loteriach pieniężnych podatnicy podatku od gier są obowiązani do:

obliczania oraz wpłacania podatku od gier za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie,

obliczania oraz wpłacania podatku od gier wstępnie za okresy dzienne nie później niż w terminie 10 dni od dnia sprzedaży losu na loterię. Wpłaty dzienne dokonane za miesiąc rozliczeniowy są uwzględniane w deklaracjach podatkowych i jeśli przewyższają zobowiązanie podatkowe są zwracane. Nadpłatę wpłat dziennych wykazaną w deklaracji podatkowej, podatnik rozlicza przy wpłatach dziennych za następne okresy rozliczeniowe.

82.

Spółka z o.o. udzieliła doradcy podatkowemu pełnomocnictwa do występowania przed Naczelnym Sądem Administracyjnym w jej sprawie podatkowej z CIT. Obowiązek zapłaty w opłacie skarbowej powstaje w:

momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa solidarnie na pełnomocniku i mocodawcy.

momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa wyłącznie na pełnomocniku,

momencie udzielenia pełnomocnictwa i spoczywa solidarnie na pełnomocniku i mocodawcy,

83.

Spółka z o.o. składa za pośrednictwem pełnomocnika wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. W świetle przepisów ustawy o opłacie skarbowej:

wniosek o interpretację nie podlega opłacie skarbowej, ale obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z tytułu złożenia pełnomocnictwa do występowania w imieniu spółki,

wniosek o interpretację podlega opłacie skarbowej w wysokości 40 zł,

wniosek o interpretację i złożenie pełnomocnictwa są zwolnione z opłaty skarbowej.

84.

Osoba fizyczna X osiągająca w ostatnich latach przychody ze sprzedaży oprogramowania komputerowego w granicach 50 mln zł powołała się 10 września 2020 r., w związku z czynnościami sprawdzającymi dotyczącymi prawidłowości zadeklarowania przychodu za 2015 r., na otrzymanie w czerwcu 2013 r. od członka rodziny nieprowadzącego działalności gospodarczej pożyczkę w wysokości 1 mln zł. Od tej pożyczki X nie rozliczyła podatku od czynności cywilnoprawnych. Czy w przedstawionym stanie na X ciąży obowiązek z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych?

ciąży, X powinna rozliczyć podatek do 24 września 2020 r.

ciąży, X powinna rozliczyć zaległość w podatku za czerwiec 2013 r. (z odsetkami),

nie ciąży z uwagi na termin przedawnienia zobowiązania podatkowego (2018 r.),

85.

10 sierpnia 2020 r. komandytariusz (spółka akcyjna) i komplementariusz (spółka z o.o.) zawarły umowę spółki komandytowej. Obowiązek z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych od tej umowy ciąży na:

spółce komandytowej.

komandytariuszu i komplementariuszu, solidarnie,

komandytariuszu,

86.

Spółka TS uruchomiła w sierpniu 2020 r. „totolotka internetowego”. Podstawą opodatkowania w podatku od gier stanowi u niej suma:

wpłaconych stawek,

wpłaconych stawek pomniejszona o wypłacone wygrane,

wpłaconych stawek pomniejszona o wypłacone wygrane i pomniejszona o pobrany zryczałtowany podatek dochodowy od wypłacanych wygranych.

87.

Jednoosobowa spółka z o.o. udzieliła we wrześniu 2020 r. pożyczki w wysokości 9 tys. zł córce wspólnika tej spółki. W świetle przepisów o podatku od czynności cywilnoprawnych udzielenie pożyczki:

podlega opodatkowaniu wg stawki 0,5%,

podlega opodatkowaniu wg stawki 2%,

jest zwolnione z tego podatku (pożyczkodawca i pożyczkobiorca należą do pierwszej grupy podatkowej).

88.

Spółka z o.o. urządza gry na automatach (jednorękich bandytach) w jednym lokalu na niewielką skalę (pula jednorazowych wygranych nie przekracza 1 tys. zł). Obroty na tych automatach nie przekroczyły ani w 2019, ani w 2020 r. (do końca sierpnia) kwoty 200 tys. zł. Czy w świetle przepisów o podatku od gier spółka jest podatnikiem tego podatku?

tak, w każdym przypadku,

nie, bo wygrane nie przekraczają wartości kwoty bazowej, o których mowa w przepisach dotyczących podatku od gier,

nie, bo skala działalności (obroty) spółki z działalności w zakresie gier nie przekroczyła limitu do zwolnienia z tego podatku.

89.

Uczestnik turnieju gry w pokera:

nie jest zobowiązany do obliczenia i wpłacenia podatku od gier,

jest zobowiązany do dokonania wstępnej wpłaty podatku od gier,

jest uprawniony do otrzymania wygranej nie pomniejszonej o kwotę podatku od gier.

90.

Czynny podatnik VAT wystąpił o zgodę do naczelnika urzędu skarbowego na przekazanie 0,5 mln zł z rachunku VAT na wskazany przez niego rachunek bankowy, dla którego jest prowadzony ten rachunek VAT i taką zgodę otrzymał. Tego rodzaju czynność w świetle ustawy o opłacie skarbowej:

jest zwolniona z opłaty.

odlega opłacie w wysokości 30 zł,

podlega opłacie w wysokości 17 zł,

100 %