Nhằm tăng hiệu quả của cuộc kiểm toán bằng cách bỏ bớt một số thủ tục như quan sát, kiểm tra và gửi thư xác nhận.

Nhằm nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm cá nhân của họ đối với báo cáo tài chính của đơn vị.

Nhằm lưu vào hồ sơ kiểm toán về các câu trả lời cuả khách hàng đối với những câu hỏi của kiểm toán viên trong thời gian kiểm toán.

Nhằm cung cấp bằng chứng về những dự định trong tương lai của nhà quản lý.

Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số.

Dựa vào bằng chứng có độ tin cậy cao hơn.

Thu thập bổ sung bằng chứng và đánh giá để kết luận xem là nên dựa vào bằng chứng nào.

Các câu trên đều sai.

Thư giải trình của giám đốc > bằng chứng xác nhận > bằng chứng nội bộ do đơn vị cung cấp.

Bằng chứng xác nhận > bằng chứng vật chất > bằng chứng xác nhận > bằng chứng phỏng vấn

Bằng chứng vật chất > bằng chứng xác nhận > bằng chứng nội bộ do đơn vị cung cấp

Cả ba câu trên đều sai.

Phân tích số dư nợ phải thu theo từng khách hàng, đối chiếu với sổ chi tiết.

Phân tích các khoản nợ phải thu theo từng khách hàng các nhóm thời gian quá hạn để kiểm tra việc lập dự phòng khó đòi.

Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối chiếu với tỷ số này của năm trước.

Phân tích tài khoản thành số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ tăng giảm trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc.

Hiểu biết trực tiếp của cá nhân kiểm toán viên thu nhập được từ quan sát, điều tra thường thuyết phục hơn thông tin từ việc suy luận

Để trở nên thích hợp, yêu cầu đối với bằng chứng phải hoặc là có hiệu lực hoặc pha liên đới nhưng không cần thiết phải thỏa mãn cả hai

Các tài liệu nội bộ thường là nguồn thu nhập bằng chứng có độ tin cậy cao

Yêu cầu đầy đủ của bằng chứng liên quan tới số lượng bằng chứng bổ sung cần thu thập

Phân loại

Chính xác máy móc

Đúng kỳ

Quyền và nghĩa vụ

Các mục tiêu là cơ sở chung hơn là những cơ sở dẫn liệu kiểm toán

Mỗi mục tiêu kiểm toán thường chịu ảnh hưởng của các loại rủi ro khác nhau và yêu cầu đối với bằng

Mỗi mục tiêu kiểm toán thường có những rủi ro tiềm tàng khác nhau nhưng rủi ro kiểm soát tương tự nhau đối với cơ sở dẫn liệu giống nhau

Mục tiêu kiểm toán định hướng các quyết định kiểm tra đối với các ghi chép kế toán cần thiết

Các mục tiêu là cơ sở chung hơn là những cơ sở dẫn liệu kiểm toánBằng chứng được thu thập từ một nguồn độc lập, chẳng hạn từ ngân hàng

Bằng chứng không phải là tài liệu thu thập được trong cùng một dạng áp dụng kỹ thuật, chẳng hạn phỏng vấn

Kiểm toán viên quan sát trực tiếp áp dụng một thủ tục kiểm soát nội bộ

Bằng chứng thu thập được dưới dạng các ghi chép bằng văn bản từ việc phân tích chênh lệch trong lập kế hoạch

Tính liêm chính và trình độ được đào tạo của nhân viên khách hàng

Kinh nghiệm của kiểm toán viên sử dụng chúng

Tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ công ty khách hàng

Độ tin cậy của chúng trong mỗi tình huống

Không có ràng buộc với việc cập nhật các tính toán

Không có ràng buộc với việc sửa chữa các phép tính toán số học

Khả năng giảm khối lượng công việc tới mức thấp hơn đối với nhân viên kiểm toán tham gia phân tích

Không có liên quan tới những tính toán

Xác nhận đối với các loại hàng tồn kho cất trữ ở bên ngoài kho của công ty khách hàng

Kiểm tra các hóa đơn đã thanh toán của nhà cung cấp

Thủ tục phân tích so sánh số dư hàng tồn kho với khách mua và hàng bán

Quan sát kiểm kê vật chất hàng tồn kho

Để đáng tin cậy, bằng chứng phải vừa có hiệu lực hoặc có liên đới nhưng không cần phải có cả hai yêu cầu

Vấn đề về độ tin cậy của bằng chứng liên quan tới số lượng bằng chứng cần thu thập

Hiểu biết trực tiếp của kiểm toán viên có được từ việc quan sát và điều tra, thường thuyết phục hơn thông tin thu thập được gián tiếp từ những nguồn bên ngoài, độc lập

Dữ liệu kế toán có thể được xem xét một cách đầy đủ về độ tin cậy để phát hành một ý kiến chấp nhận hoàn toàn về các báo cáo tài chính

Kết quả của một mẫu chọn thống kê với những đặc tính của tổng thể hiện tại

Thông tin tài chính với những thông tin tương tự trong ngành mà công ty khách hàng đang hoạt động

Số lượng đã phản ánh về những nghiệp vụ thanh toán chính với hóa đơn tương ứng

Dữ liệu được tạo ra từ hệ thống xử lý dữ liệu máy tính với những dữ liệu tương tự được tạo ra bởi hệ thống kế toán thủ công

Các thủ tục để đạt được một sự hiểu biết về cấu trúc của hệ thống kiểm soát nội bộ

Các chương trình kiểm toán cụ thể

Các thủ tục phân tích

Kiểm tra các nghiệp vụ và số dư

Hiểu biết trực tiếp của kiểm toán viên độc lập đạt được từ quan sát và điều tra, thường thuyết phục hơn thông tin thu thập được một cách gián tiếp

Hệ thống kiểm soát nội bộ càng tin cậy thì hệ thống này càng đảm bảo về độ tin cậy đối với dữ liệu kế toán và báo cáo tài chính

Bằng chứng thu thập từ những nguồn độc lập bên ngoài khách hàng thường đáng tin cậy hơn bằng chứng thu thập từ nội bộ đơn vị

Ý kiến của kiểm toán viên, trở nên kinh tế hơn, thường được hình thành chỉ với thời gian hợp lý và dựa trên bằng chứng thu thập ở mức chi phí thích hợp

Độ tin cậy của bằng chứng liên quan tới số lượng của bằng chứng kiểm toán thu thập

Là đáng tin cậy khi bằng chứng nên được tin cậy (tuyệt đối) hơn là thuyết phục

Thông tin thu thập gián tiếp từ những nguồn bên ngoài thường là những bằng chứng đáng tin cậy hơn

Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cung cấp sự đảm bảo hơn về độ tin cậy của bằng chứng

Giấy làm việc do kiểm soát viên của khách hàng chuẩn bị và được thủ quĩ của khách hàng kiểm tra

Xác nhận về số dư khoản phải trả được kiểm toán viên gửi qua thư điện tử và bản trả lời được gửi trả lại kiểm toán viên

Một Séc do công ty khách hàng phát hành và chứng thực của người trả tiền có liên quan kèm theo với báo cáo tiền gửi trực tiếp tới kiểm toán viên

Một hóa đơn bán hàng do khách hàng phát hành và các chứng từ vận chuyển từ công ty vận chuyển bên ngoài

Quan sát kiểm kê vật chất đối với hàng tồn kho của công ty khách hàng

Gửi thư tới chủ nợ hoặc con nợ của công ty khách hàng để khẳng định về số tiền phải thu hoặc phải trả

Kiểm tra số tiền trên báo cáo tài chính ngược lại với quá trình ghi chép kế toán tới các chứng từ bổ trợ liên quan

Thu thập thư giải trình do nhà quản lý cao cấp ký

Nghiệp vụ ước tính

Các nghiệp vụ không thông thường

Các nghiệp vụ thông thường

Các nghiệp vụ cơ bản

Bằng chứng kiểm kê vật chất

Bằng chứng tài liệu thu được từ bên ngoài

Bằng chứng tài liệu thu thập được từ bên trong công ty

Kết quả phỏng vấn nhân viên của công ty do kiểm toán viên thực hiện

Kiểm tra và thử nghiệm đối với các quá trình quản lý các ước tính kế toán

Xác nhận các ước tính trực tiếp với bên ngoài

Phát triển độc lập một ước tính để so sánh với các ước tính của nhà quản lý

Kiểm tra các sự kiện trước hoặc các nghiệp vụ liên quan tới ước tính

Quyền và nghĩa vụ

Sự trọn vẹn

Hiện hữu hoặc phát sinh

Tính giá hoặc đo lường

Tính trọn vẹn

Đo lường hoặc tính giá

Sự hiện hữu hoặc phát sinh

Sự trình bày

Kiểm toán viên thu thập sự hiểu biết về khách hàng và môi trường hoạt động của khách hàng sớm hơn trong cuộc kiểm toán

Kiểm toán viên gửi thư xác nhận vào 31/10 thay vì gửi vào 31/12 (kết thúc năm tài chính)

Thực hiện đầu tiên trong cuộc kiểm toán, kiểm toán viên quyết định giao cho các kiểm toán viên có nhiều kinh nghiệm kiểm tra các 'khu vục' kiểm toán có rủi ro cao

Sau thời điểm kết thúc năm tài chính, kiểm toán viên điều tra đầy đủ những sự kiện xảy ra sau

Tỷ lệ mẫu không được chấp nhận cộng với dự phòng rủi ro chọn mẫu vượt quá tỷ lệ mẫu ngoại trừ có thể chấp nhận được

Tỷ lệ mẫu không được chấp nhận và dự phòng rủi ro chọn mẫu bằng với tỷ lệ mẫu ngoại trừ có thể chấp nhận được

Tỷ lệ mẫu ngoại trừ có thể chấp nhận được trừ đi dự phòng rủi ro chọn mẫu vẫn vượt quá độ lệch chuẩn tương ứng với tỷ lệ mẫu

Tỷ lệ mẫu không được chấp nhận thấp hơn tỷ lệ mẫu không được chấp nhận dự tính đã được sử dụng trong lập kế hoạch lấy mẫu

Tăng lên; Giảm xuống; Tăng lên

Tăng lên; Tăng lên; Giảm xuống

Tăng lên; Tăng lên; Tăng lên

Giảm xuống, Tăng lên; Giảm xuống

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

Ước tính tỷ lệ

Ước tính trung bình theo đơn vị (mean per unit)

Ước tính sai lệch

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

Chọn mẫu phát hiện

Chọn mẫu biến đổi

Chọn mẫu thuộc tính

Cả hai cùng có tổng thể phân tầng 1 cách tự động

Chúng đều dựa trên kỹ thuật lấy mẫu theo sự biến động

Nó là cần thiết để đánh giá bản chất và nguyên nhân của mỗi điểm ngoại trừ được phát hiện

Cả hai tính toán tỷ lệ xảy ra

Không đáng tin cậy

Loại bỏ không đúng sai sót

Quá mức kỳ vọng

Chấp nhận tỷ lệ sai sót

Tỷ lệ ước tính đối với sai sót trong tổng thể

Khía cạnh định tính trong sai sót

Qui mô số tiền của tổng thể

Mức chấp nhận được rủi ro

Loại bỏ được những yếu tố không khách quan trong đánh giá kết quả chọn mẫu

Đo lường được đầy đủ những vấn đề liên quan tới bằng chứng thu thập được

Giảm mức sai sót chấp nhận được tới một ngưỡng thấp tương đối

Giảm thiểu những thất bại trong phát hiện sai sót trọng yếu tới rủi ro không chọn mẫu

Dừng lại hoặc tiếp tục

Ước tính tỷ lệ

Tính mức trung bình đơn vị không phân tầng

Xác suất tỷ lệ với kích cỡ

Sai lầm của con người, ví dụ, không thích hợp với mục tiêu kiểm toán

Áp dụng thủ tục kiểm toán không thích hợp với mục tiêu kiểm toán

Sử dụng chọn mẫu phi thống kê cho các thủ tục kiểm toán, ví dụ, gửi thư xác nhận

Không thuyết minh về kết quả của mẫu

Xác định rủi ro dự kiến trong đánh giá rủi ro kiểm soát ở mức quá thấp

Xác định rủi ro dự kiến trong đánh giá rủi ro kiểm soát ở mức quá cao

Xác định mức dự kiến về "độ lệch" các thủ tục kiểm soát được quy định trong tổng thể mẫu

Xác định tỷ lệ dự kiến về "độ lệch" từ những thủ tục kiểm soát được qui định trong một mẫu

Tỷ lệ "chênh lệch" dự kiến

Giới hạn trên mức kỳ vọng

Rủi ro của việc chấp nhận sửa chữa

Rủi ro của việc từ chối sửa chữa

Hoạt động kiểm soát thủ công

Hoạt động kiểm soát thường xuyên

Kiểm toán viên xác định bản thân họ có thể chấp nhận một số lượng nhỏ của rủi ro kiểm toán - rủi ro của việc đánh giá rủi ro kiểm soát quá thấp

Kiểm toán viên xác định có thể chấp nhận tỷ lệ " chênh lệch" chấp nhận được lớn hơn

Kích cỡ tổng thể có ít hoặc không ảnh hưởng tới việc xác định kích cỡ mẫu ngoại trừ việc áp dụng với một tổng thể mẫu nhỏ (tổng thể nhỏ hơn 5.000)

Tỷ lệ "chênh lệch" tổng thể dự kiến có ít hoặc không ảnh hưởng tới việc xác định kích cỡ mẫu ngoại trừ việc áp dụng với một tổng thể mẫu nhỏ (tổng thể mẫu nhỏ hơn 5.000)

Đối với tổng thể mẫu có kích cỡ lớn hơn, khi kích cỡ tổng thể tăng gấp đôi thì qui mô mẫu chọn cũng tăng gấp đôi

Đối với tỷ lệ "chênh lệch" có thể chấp nhận được, khi kích cỡ tổng thể tăng gấp đôi nên được lựa chọn khi tỷ lệ "chênh lệch tổng thể giảm xuống

Đánh giá rủi ro kiểm soát quá cao

Đánh giá rủi ro kiểm soát quá thấp

Loại bỏ không đúng

Chấp nhận sai sót

Loại bỏ không đúng

Chấp nhận không đúng

Đánh giá rủi ro kiểm soát quá thấp

Đánh giá rủi ro kiểm soát quá cao

Đo lường và kiểm soát rủi ro chọn mẫu theo công thức toán học

Loại bỏ yêu cầu về những đánh giá cá nhân kiểm toán viên

Xác định giá trị sai sót chấp nhận được và rủi ro của việc chấp nhận sai sót yêu cầu phải cung cấp bằng chứng thích hợp

Đã được hình thành trong những cuộc họp để các kiểm toán viên cao cấp đánh giá chọn mẫu

Sai sót có thể chấp nhận được

Nhân tố độ tin cậy

Giá trị ghi sổ của tổng thể

Sai sót bị loại bỏ

Trong chọn mẫu phi thống kê, việc xác định kích cỡ mẫu là không theo thể thức nhất định mà dựa trên những đánh giá nghề nghiệp của kiểm toán viên

Trong chọn mẫu phi thống kê, mức rủi ro thường không xác định một cách khuôn mẫu, thay vào đó là việc sử dụng những đánh giá nghề nghiệp của kiểm toán viên

Kết quả của chọn mẫu phi thống kê không đáng tin cậy như trong chọn mẫu thống kê

Chọn mẫu phi thống kê sử dụng phương pháp chọn ngẫu nhiên để lựa chọn mẫu và vì thế nó đáng tin cậy hơn

Thủ tục kiểm soát đã đưa vào thực hiện

Tính liêm chính của ban quản trị

Chất lượng thông tin được công bố

Đánh giá về rủi ro tiềm tang

Kích cỡ mẫu

Lựa chọn những phần tử trong mẫu

Đánh giá thông tin về mẫu

Tất cả những thông tin trên

Gửi thư xác nhận về khoản phải thu khách hàng

Kiểm tra giá đã được ghi nhận của hàng tồn kho

Kiểm tra việc phê chuẩn đối với những bút toán xóa sổ

Tất cả những thông tin trên đều đúng

Thông tin không được thuyết minh đầy đủ

Sử dụng các thủ tục kiểm toán đúng

Dự đoán thích hợp về kết quả đối với tổng thể

Thiếu sự thận trọng đúng mực của kiểm toán viên

Mẫu chọn sẽ chứa đựng những đặc tính đại diện của tổng thể mà những suy luận về tổng thể dựa trên mẫu chọn là không đúng

Tổng thể không chứa đựng những đặc tính đại diện của mẫu chọn mà những suy luận từ tổng thể sẽ không đúng

Kiểm toán viên sẽ dự kiến không thích hợp về sai sót của mẫu chọn từ tổng thể

Không phải những lựa chọn trên

Kiểm toán không hiệu quả

Hiệu quả kiểm toán

Tăng thử nghiệm cơ bản

Thử nghiệm kiểm soát

Nhị thức và khoảng tin cậy

Ngẫu nhiên và chọn mẫu không theo qui luật

Phân bố cấp số nhân với rủi ro kiểm toán

Xác suất và phân tầng thống kê với đánh giá kiểm toán

Xác suất tỷ lệ với kích cỡ

Giá trị

Phát hiện

Ước tính trị giá trung bình

Xác định cách thức chọn mẫu nào được sử dụng

Tính xác suất rủi ro kiểm soát

Tìm hiểu về đơn vị mẫu để thưc hiện kiểm tra

Xác định kích cỡ mẫu thích hợp

Tăng kích cỡ mẫu

Thay thế các đơn vị mẫu sai sót bằng mẫu chọn mới

Giả thiết về giá trị tiền không bị sai sót quá 100%

Xác định sai sót bị phân tách

Xem xét liệu có nên sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm hay không?

Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi kiểm toán viên hay không?

Thu thập ý kiến của kiểm toán viên tiền nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng.

Đánh giá về khả năng nhận lời mời của kiểm toán.

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát phát sinh do đơn vị được kiểm toán áp dụng sai các chính sách kinh doanh, rủi ro phát hiện là do kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm toán.

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát có thể định lượng được, rủi ro phát hiện không định lượng được

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát mang tính khách quan, còn rủi ro phát hiện chịu ảnh hưởng của kiểm toán viên

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát có thể thay đổi theo ý muốn của kiểm toán viên, trong khi rủi ro phát hiện thì không.

Thử nghiệp cơ bản.

Thử nghiệm kiểm soát.

Hệ thống kiểm soát nội bộ.

Phân tích dựa trên số liệu thống kê.

Tăng thử nghiệm cơ bản.

Giảm thử nghiệm cơ bản.

Tăng thử nghiệm kiểm soát.

Giảm thử nghiệm kiểm soát.

Các nghiệp vụ và sự kiện bất thường.

Các hành vi không tuân thủ không phát hiện do kiểm soát nội bộ yếu kém.

Các nhiệm vụ với những bên liên quan.

Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt.

Hợp đồng kiểm toán giới hạn nghĩa vụ pháp lý của kiểm toán viên bằng việc chi tiết theo trách nhiệm mà họ thực hiện

Hợp dồng kiểm toán cụ thể hóa trách nhiệm của khách hàng với việc chuẩn bị lịch trình và tài liệu cho kiểm toán viên

Hợp đồng kiểm toán dự kiến chi phí của cuộc kiểm toán

Tất cả những nguyên nhân trên

Từ chối hợp đồng kiểm toán vì khách hàng đã không có quyền chuyển nhượng đối với cuộc kiểm toán

Mở rộng thủ tục kiểm toán trong những khu vực mà ban quản trị có ảnh hưởng quan trọng bằng cách thu nhập những bằng chứng đáng tin cậy bên ngoài

Tăng phí kiểm toán tương ứng với mức rủi ro tiềm tàng tăng lên nhưng không lập kế hoạch tăng thêm thủ tục kiểm toán

Lập kế hoạch kiểm toán với sự thận trọng nghề nghiệp cao hơn, bao gồm cả việc thiết kế các thủ tục kiểm toán cụ thể để phát hiện một cách có hiệu quả những gian lận trong quan lý

Những biên bản của công ty

Thư quản lý của cuộc kiểm toán

Điều lệ công ty

Văn bản khác của công ty

Thử nghiệm cơ bản

Thử nghiệm kiểm soát

Đánh giá rủi ro kiểm soát

Phát hành một bức thư về kiểm soát nội bộ

Khách hàng không được phép sử dụng Giấy làm việc của kiểm toán viên như là một nguồn thông tin tham khảo

Giấy làm việc của kiểm toán viên có thể được xem như một sự thay thế đôi với các ghi chép kế toán của khách hàng

Giấy làm việc của kiểm toán viên nên bao gồm cả những đánh giá của kiểm toán viên về trọng yếu

Bao gồm tất cả thông tin trên

Danh mục hàng tồn kho được lựa chọn cho kiểm tra

Thoả thuận để sử dụng ý kiến của chuyên gia

Một mô tả chung về qui mô của kiểm toán

Trách nhiệm của khách hàng cung cấp sự trợ giúp cho kiểm toán viên

Đánh giá khả năng tổng hợp các sai lệch có thể dẫn tới báo cáo tài chính có thể tồn tại sai lệch trọng yếu

Đề xuất xây dựng nhằm cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ

Hiểu các sự kiện và nghiệp vụ có thể ảnh hưởng tới báo cáo tài chính của công ty khách hàng

Duy trì sự thận trọng nghề nghiệp đúng mực trong quan hệ với cơ sở dẫn liệu pháp lý

Đánh giá tổng hợp những sai phạm ảnh hưởng tới báo cáo tài chính làm cơ sở cho xem xét sai phạm trọng yếu

Đưa ra ý kiến nhằm cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty khách hàng

Hiểu các sự kiện, nghiệp vụ có thể ảnh hưởng tới báo cáo tài chính của công ty khách hàng

Phát triển quan điểm sự thận trọng nghề nghiệp có liên quan đến các cơ sở dẫn liệu báo cáo tài chính

Hoàn thuế

Biên bản của công ty khách hàng

Điều lệ của công ty

Các yếu tố trên

Thư điều tra kiểm toán

Thư giải trình của ban quản lý

Hợp đồng kiểm toán

Biên bản họp của ban quản lý

Không nên chấp nhận một hợp đồng kiểm toán vào thời điểm sau ngày quyết toán tài chính năm.

Quan sát kiểm kê hàng tồn kho nhất định phải thực hiện vào ngày kết thúc niên độ

Không nên nói cho thành viên của Ủy ban kiểm toán của công ty khách hàng biết về các thủ tục kiểm toán được thực hiện

Phần lớn công việc của cuộc kiểm toán thực tế được thực hiện trong giai đoạn giữa kỳ

Có bất cứ sự bất đồng nào với ban quản lý về viêc áp dụng các nguyên tắc kế toán và các vấn đề quản lý khác hay không

Các thủ tục phân tích kiểm toán viên tiền nhiệm đã sử dụng có hiệu lực không

Kiểm toán viên tiền nhiệm có thực hiện các thử nghiệm kiểm toán cơ bản trước ngày kết thúc niên độ kế toán hay không

Các kiểm toán viên khác kiểm toán các đơn vị trực thuộc của khách hàng có luôn đưa ra loại báo cáo dạng chấp nhận toàn phần không

Bản sao thư hẹn kiểm toán năm trước của kiểm toán viên tiền nhiệm

Sự hiểu biết của kiếm toán viên tiền nhiệm về các kiểm toán viên khác mà đang được cân nhắc để trở thành kiểm toán viên năm nay

Sự hiểu biết của kiểm toán viên tiền nhiệm về lý do thay đổi kiểm toán viên

Sự đánh giá của kiểm toán viên về mức trọng yếu đối với báo cáo tài chính năm nay của khách hàng

Bản phân tích về các số dư trên bảng cân đối kế toán

Bản phân tích về các chỉ tiêu lợi tức trên báo cáo kết quả kinh doanh

Tất cả những vấn đề quan trọng về sự liên tục hoạt động của công ty

Thực tế cần quan tâm về độ liên khiết của ban quản lý

Đại điện của ban quản lý khách hàng, của các nhà đầu tư, của các nhà cung cấp và của các khách hàng.

Chủ phần hùn của công ty kiểm toán, giám đốc tài chính, tư vấn pháp lý và ít nhất một người bên ngoài công ty.

Đại diện của những cổ đông chính.

Các thành viên của Hội đồng Quản trị.

Thử nghiệm kiểm soát

Phát hành thư quản lý

Thử nghiệm chi tiết

Đánh giá rủi ro kiểm soát

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro phát hiện

Rủi ro tiềm tàng

Các loại rủi ro trên

Nếu W không đồng ý với những kiểm toán viên tiền nhiệm, M không nên liên lạc với kiểm toán viên tiền nhiệm

M nên cố gắng trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm và hỏi họ về khả năng kiểm toán viên tiền nhiệm không thống nhất với W về các chính sách kế toán

M không được yêu cầu để trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm trong bất cứ trường hợp nào

Có thể sẽ vi phạm yêu cầu đạo đức khi hỏi kiểm toán viên tiền nhiệm về tính liêm chính của ban quản trị của W

Một bức thư từ ban quản trị của công ty tới kiểm toán viên thể hiện mong muốn của ban quản trị đối với kiểm toán viên về thời gian và chi phí cho cuộc kiểm toán

Một bức thư từ kiểm toán viên đối với ban quản trị công ty chi tiết về trách nhiệm của ban quản trị công ty đối với báo cáo tài chính và kiểm toán viên sẽ phát hành bào cáo kiểm toán về báo cáo tài chính

Một bức thư từ các kiểm toán viên đối với ban quản trị công ty chi tiết về trách nhiệm của cả công ty và kiểm toán viên trong hoàn thành cuộc kiểm toán và thời điểm cho hoàn thành cuộc kiểm toán

Một bức thư từ Ủy ban kiểm toán đối với các kiểm toán viên chỉ rõ các kiểm toán viên phải cam kết thực hiện cuộc kiểm toán và chi phí sẽ được thanh toán sau đó

Trọng yếu được đo lường bằng tỷ lệ phần trăm cố định so với tổng tài sản

Trọng yếu được đo lường bằng tỷ lệ phần trăm cố định so với thu nhập thuần

Trọng yếu không dựa vào thực tế của công ty được kiểm toán nhưng lại dựa vào chỉ dẫn của công ty kiểm toán

Trọng yếu là qui mô mà dựa mức đó báo cáo tài chính có thể bị cảnh cáo

Thử nghiệm thích hợp đối với các nghiệp vụ và điều chỉnh trên nhật ký

Kiểm tra các ước tính thực tế

Đánh giá bản chất của các hoạt động kinh doanh theo nghiệp vụ cụ thể, không thường xuyên

Thực hiện xem xét pháp lý về khả năng gian lận có thể xảy ra

Lấy ý kiến các thành viên của nhóm kiểm toán hơn là những đánh giá

Sử dụng ít hơn các thủ tục kiểm toán dự kiến

Chỉ sử dụng các kiểm toán viên hành nghề đối với cam kết kiểm toán

Tập trung vào kiểm toán các nghiệp vụ theo mục tiêu hơn là các nghiệp vụ theo chủ đề

Vốn hóa chi phí sửa chữa và bảo dưỡng vào tài sản cố định (nhà cửa hay máy móc thiết bị)

Ghi nhận không đúng doanh thu

Ghi nhận chi phí lãi vay không đúng

Giới thiệu một sản phẩm mới

Kế hoạch chi tiết thực hiện các thủ tục phân tích và các thử nghiệm cơ bản được thực hiện trong quá trình kiểm toán

Tài liệu cung cấp sự đánh giá tổng quan về công ty và một kế hoạch chung cho các công việc kiểm toán sẽ được hoàn thành, thời gian thực hiện và các vấn đề liên quan tới cuộc kiểm toán

Các tài liệu phổ biến mà kiểm toán viên và công ty kiểm toán đã sử dụng liên quan tới cuộc kiểm toán bằng một quá trình hệ thống và lôgic

Dự kiến kế hoạch về thời gian cần thiết để hoàn thành mỗi giai đoạn của những thủ tục kiểm toán

Kế hoạch chi tiết thực hiện các thủ tục phân tích và các thử nghiệm cơ bản được thực hiện trong quá trình kiểm toán

Tài liệu cung cấp sự đánh giá tổng quan về công ty và một kế hoạch chung cho các công việc kiểm toán sẽ được hoàn thành, thời gian thực hiện và các vấn đề liên quan tới cuộc kiểm toán

Các tài liệu phổ biến mà kiểm toán viên và công ty kiểm toán đã sử dụng liên quan tới cuộc kiểm toán bằng một quá trình hệ thống và logic

Dự kiến kế hoạch về thời gian cần thiết để hoàn thành mỗi giai đoạn của những thủ tục kiểm toán

Kiểm toán viên nên quan tâm tới vấn đề ghi nhận doanh thu

Kiểm toán viên nên quan tâm tới cơ sở dẫn liệu về tính đầy đủ của hàng tồn kho

Kiểm toán viên nên quan tâm tới cơ sở dẫn liệu về sự tồn tại của hàng tồn kho

Kiểm toán viên nên quan tâm tới cơ sở dẫn liệu về tính đầy đủ của doanh thu

Giảm phạm vi thực hiện thử nghiệm cơ bản vào cuối năm

Mở rộng phạm vi thực hiện thử nghiệm cơ bản vào cuối năm

Giảm thử nghiệm cơ bản vào ngày trước khi kết thúc năm tài chính

Mở rộng thử nghiệm cơ bản vào ngày trước khi kết thúc năm tài chính

Thử nghiệm kiểm soát thường thực hiện vào thời điểm trước ngày kết thúc năm trong khi thử nghiệm cơ bản được thực hiện vào cuối năm

Cả thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản đều được thiết kế để cung cấp bằng chứng về rủi ro kiểm soát

Thử nghiệm kiểm soát được thiết kế để đưa ra kết luận về tần suất hoạt động kiểm soát trong khi thử nghiệm cơ bản được thiết kế để đưa ra kết luận về những sai sót về tiền

Cả thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản đều thực hiện theo yêu cầu của GAAP và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam

Thử nghiệm đầu tiên

Kiểm tra chi tiết các ước tính kế toán

Thử nghiệm chi tiết việc công bố

Thủ tục đánh giá rủi ro