wayground logo

Free Printable Worksheets

Font size

S
M
L
XL
Worksheets

Chuyên môn 2025

Total questions: 162

Worksheet time: 14mins

Name
Class
Date
1.
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào dưới đây? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định.
b)
Chi tài trợ để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học.
c)
Chi phí mua thẻ hội viên sân golf.
d)
Chi phí tài trợ cho các ca sĩ thuộc tỉnh.
2.
Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? Chọn một đáp án đúng.
a)
Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
b)
Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
c)
Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
d)
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
3.
Trường hợp doanh nghiệp nhận được chiết khấu giảm giá bằng tiền gửi ngân hàng sau khi mua công cụ dụng cụ và đã xuất dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, bút toán hạch toán nào dưới đây phù hợp quy định của TT 200/2014/TT-bTc? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk131 có Tk632
b)
Nợ Tk153 có Tk641
c)
Nợ Tk112 có Tk641
d)
Nợ Tk112 có Tk642
4.
Tài khoản nào được sử dụng để ghi nhận giao dịch nhận tiền, tài sản của các bên đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh ibcck? chọn một đáp án trả lời đúng.
a)
Vốn chủ sở hữu
b)
Tài sản nhận giữ hộ
c)
Nợ phải trả
d)
Thu nhập khác.
5.
Tại ngày kết thúc năm tài chính, kế toán căn cứ vào hồ sơ công nợ phải thu từ khách hàng, xác định chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định. bút toán nào dưới đây phù hợp TT 200/2014/TT-bTc? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 642 có Tk 229
b)
Nợ Tk 635 có Tk 229
c)
Nợ Tk 811 có Tk 229
d)
Nợ Tk 131 có Tk 229
6.
Nội dung nào dưới đây hướng dẫn không đúng về vốn hóa lãi vay? chọn một đáp án đúng
a)
chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó iđược vốn hoák.
b)
Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: i) các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh; ii) các chi phí đi vay phát sinh; iii) các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành.
c)
Việc vốn hoá chi phí đi vay sẽ chấm dứt khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.
d)
Nhà thầu vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng
7.
Các nguyên tắc cơ bản của kế toán là gì? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động không liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp
b)
Trọng yếu
c)
Nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp
d)
Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp
8.
khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXkd, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? chọn 1 đáp án đúng.
a)
khi thu tiền: Nợ Tk 111,112 / có Tk511, 333
b)
1. khi thu tiền: Nợ Tk 111,112 / có Tk 3387, 333 2. hàng kỳ, phân bổ doanh thu: Nợ Tk 3387/ có Tk511
c)
khi thu tiền: Nợ Tk 111,112 / có Tk 131 Nợ Tk 131/ có Tk511, 333
d)
khi thu tiền:Nợ Tk 131/ có Tk111,112
9.
chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó iđược vốn hoák. Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? chọn một đáp án đúng.
a)
khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.
b)
khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm đầu tư xây dựng đó inhư bất động sản để bánk đã được đưa vào sử dụng sau 1 năm hoặc bán hết.
c)
khi tổng thu nhập từ cho vay lớn hơn tổng chi phí đi vay trong kỳ itính trên toàn bộ các khoản đi vay và cho vay phát sinh trong kỳ của đơn vịk
d)
không có quy định về thời điểm chấm dứt vốn hóa
10.
chỉ tiêu Nợ ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán phản ánh nội dung gì? chọn một đáp án đúng.
a)
Toàn bộ giá trị hiện có của hàng tồn kho
b)
Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn vay theo khế ước nhận nợ không quá 12 tháng
c)
Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán không quá 12 tháng
d)
Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán trên 12 tháng
11.
Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về thời điểm bắt đầu Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang? chọn một đáp án trả lời đúng.
a)
Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: + các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang đã hoàn thành + các chi phí đi vay phát sinh + các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành
b)
các chi phí đi vay phát sinh
c)
các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành
d)
Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: + các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh + các chi phí đi vay phát sinh + các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành
12.
Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? chọn một đáp án trả lời đúng.
a)
ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.
b)
ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.
c)
không có nguyên tắc/quy định/hướng dẫn cho trường hợp này
d)
Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.
13.
khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXkd, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? chọn 1 đáp án đúng.
a)
1, Nợ Tk 138 Nợ Tk 133 có Tk 331, 112 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ Tk 632, 642… có Tk 138
b)
1, Nợ Tk 242 Nợ Tk 133 có Tk 331, 112 2. hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ Tk 632, 642… có Tk 242
c)
Nợ Tk 632, 642… Nợ Tk 133 có Tk 331, 112
d)
Nợ Tk 338 có Tk 112
14.
hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TScĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? chọn 1 đáp án đúng.
a)
hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh
b)
Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm
c)
hạch toán tăng nguyên giá TScĐ
d)
Đơn vị có thể lựa chọn hạch toán tăng nguyên giá hoặc ghi nhận chi phí 1 lần khi phát sinh
15.
Bút toán nào cần thực hiện định kỳ để bù trừ số thuế GTGT được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra phải nộp trong kỳ. Chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ TK 3333/Có TK133
b)
Nợ TK 133/Có TK 3331
c)
Nợ TK 3331/Có TK133
d)
Không có đáp án nào đúng
16.
Đâu là bút toán phù hợp hướng dẫn của TT200 cho nghiệp vụ thanh lý bất động sản đầu tư? chọn một đáp án đúng.
a)
1. Nợ Tk 112,131 igiá bánk Nợ Tk 214 igá trị hao mòn lũy kếk Nợ Tk 811 isố chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của bĐS ĐTk có Tk 217 inguyên giák có Tk 333 ithuế gTgT đầu rak có Tk 711 isố chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của bĐS ĐTk
b)
1. Nợ Tk 112,131 igiá bánk có Tk 511 idoanh thuk có Tk 333 ithuế gTgT đầu rak 2. Nợ Tk 214 igiá trị hao mòn lũy kếk Nợ Tk 632 igiá trị còn lạik có Tk 217 inguyên giák
c)
1. Nợ Tk 112,131 igiá bánk có Tk 711 idoanh thuk có Tk 333 ithuế gTgT đầu rak 2. Nợ Tk 214 igiá trị hao mòn lũy kếk Nợ Tk 811 igiá trị còn lạik có Tk 217 inguyên giák
d)
1. Nợ Tk 112,131 igiá bánk Nợ Tk 214 igá trị hao mòn lũy kếk Nợ Tk 632 isố chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của bĐS ĐTk có Tk 217 inguyên giák có Tk 333 ithuế gTgT đầu rak có Tk 711 isố chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của bĐS ĐTk
17.
Trong công tác kiểm soát/phê duyệt khoản thanh toán tại đơn vị, khoản chi nào dưới đây được xác định hoàn toàn phù hợp chi trả và không có rủi ro bị loại khi tính thuế TNdN? chọn một đáp án đúng.
a)
khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; ii) khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được cQNN giao thực hiện trong tương lai; iii). khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ.
b)
khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; ii). khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.
c)
khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; ii) khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được cQNN giao thực hiện trong tương lai; iii). khoản chi được thanh toán qua ngân hàng.
d)
khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; ii) khoản chi phục vụ cho hoạt động SXkd của đơn vị; iii). khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.
18.
cách thức thực hiện nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của Tập đoàn về chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định ichi phí không được trừ khi tính thuế TNdNk - áp dụng với TScĐ phát sinh mua mới từ 1/4/22. chọn một đáp án đầy đủ và phù hợp nhất.
a)
1. Tạo 1 mã tài sản iassetk để ghi nhận nguyên giá igiá mua trước thuế gTgTk; 2. Tính toán phần khấu hao vượt mức quy định và thực hiện loại trừ khi tính thuế TNdN.
b)
1. Tạo mã tài sản chính iassetk để ghi nhận nguyên giá igiá mua trước thuế gTgTk; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ isub-assetk và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần thuế gTgT tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao iứng với mã tài sản phụk để loại trừ khi tính thuế TNdN.
c)
1. Tạo mã tài sản chính iassetk để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ isub-assetk và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ và thuế gTgT tương ứng; 3. Sử dụng chi phí khấu hao iứng với mã tài sản phụk để loại trừ khi tính thuế TNdN.
d)
1. Tạo mã tài sản chính iassetk để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ isub-assetk và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao iứng với mã tài sản phụk để loại trừ khi tính thuế TNdN.
19.
không ghi nhận vào TScĐ vô hình đối với Quyền sử dụng đất trong trường hợp nào dưới đây? chọn một đáp án đúng. i) Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. ii) Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê ithời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đấtk iii) Thuê đất trả tiền thuê hàng năm
a)
Trường hợp i; ii
b)
Trường hợp ii, iii
c)
Trường hợp iii
d)
Trường hợp i, iii và iii
20.
Đối với các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TScĐ theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định như thế nào? chọn một đáp án trả lời đúng.
a)
chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ i-k số đã trích khấu hao đến thời điểm phê duyệt quyết toán tài sản cố định chia i:k thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định.
b)
chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt chia i:k thời gian trích khấu hao của tài sản cố định theo quy định.
c)
chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ i-k nguyên giá tscđ đã tạm tăng chia i:k thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định.
d)
chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán không thay đổi. chênh lệch giữa giá trị tạm tính và giá trị quyết toán được phân bổ vào chi phí kinh doanh theo số năm còn lại của TScĐ.
21.
khi sử dụng sản phẩm do doanh nghiệp tự sản xuất để chuyển thành TScĐ hữu hình, bút toán nào sau đây phù hợp hướng dẫn tại TT200? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 211 có Tk 241
b)
Nợ Tk213 có Tk 155 inếu xuất kho thành phẩm ra sử dụngk có Tk154 inếu đưa vào sử dụng ngayk
c)
Nợ Tk217 có Tk 155 inếu xuất kho thành phẩm ra sử dụngk có Tk154 inếu đưa vào sử dụng ngayk
d)
Nợ Tk 211 có Tk 155 inếu xuất kho thành phẩm ra sử dụngk có Tk154 inếu đưa vào sử dụng ngayk
22.
Nhà thầy xây lắp c vay tiền ngân hàng để thi công xây dựng công trình cho khách hàng. Theo TT200/2014/TT-bTc, hãy xác định nội dung nào sau đây là đúng về khoản lãi vay phát sinh này? chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TScĐ, bĐSĐT cho khách hàng, lãi vay được vốn hóa kể cả khi thời gian xây dựng dưới 12 tháng.
b)
Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TScĐ, bĐSĐT cho khách hàng, lãi vay chỉ được vốn hóa nếu thời gian xây dựng trên 12 tháng.
c)
Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình nếu không xác định chi phí lãi vay riêng biệt cho từng công trình thi công.
d)
Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng.
23.
Theo TT200/2014/TT-bTc, các khoản chi phí trích trước nào sau đây không được phản ánh vào tài khoản chi phí phải trả itài khoản 335k mà được phản ánh là dự phòng phải trả itài khoản 352k? chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán trong kỳ
b)
dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng, tái cơ cấu
c)
Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi lãi sau, lãi trái phiếu trả sau ikhi trái phiếu đáo hạnk
d)
Trích trước về tiền lương nghỉ phép của người lao động
24.
Theo Thông tư 45/2013/TT- bTc, các tiêu chuẩn nào cần thỏa mãn để được coi là tài sản cố định?chọn một đáp án đúng nhất
a)
1. chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.
b)
1. không chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai; 2. có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.
c)
1. chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. có thời gian sử dụng dưới 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.
d)
1. chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 50 triệu đồng trở lên.
25.
công ty được thay đổi thời gian trích khấu hao TScĐ bao nhiêu lần? chọn 1 đáp án đúng nhất
a)
1 lần/1 năm
b)
1 lần/vòng đời TS
c)
không được thay đổi
d)
1 lần/chu kỳ kinh doanh
26.
Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm nào? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch cho người mua.
b)
(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm bắt đầu thực hiện dịch vụ.
c)
(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm thu tiền; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
d)
Không có đáp án nào đúng
27.
Đâu là nội dung phù hợp với quy định của tập đoàn về áp dụng khung khấu hao TScĐ mua mới từ khi quy định này có hiệu lực? chọn một đáp án đúng.
a)
1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của tập đoàn 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TĐ thì cần gửi bTc TĐ thẩm định trước khi thực hiện
b)
1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thu, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TT45/2013 thì cần gửi bTc TĐ thẩm định trước khi thực hiện
c)
1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế thì chủ động áp dụng thời gian khấu hao đảm bảo tối ưu
d)
Tập đoàn không quy định nội dung này
28.
Theo TT200/2014/TT-bTc, khi lập báo cáo tài chính, căn cứ các khoản nợ phải thu được phân loại là nợ phải thu khó đòi, nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, kế toán ghi nhận bút toán nào sau đây? chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Nợ Tk 229 - dự phòng tổn thất tài sản i2293k có Tk 635 - chi phí hoạt động tài chính.
b)
Nợ Tk 229 - dự phòng tổn thất tài sản i2293k có Tk 711 - Thu nhập khác
c)
Nợ Tk 229 - dự phòng tổn thất tài sản i2293k có Tk 811 - chi phí khác
d)
Nợ Tk 229 - dự phòng tổn thất tài sản i2293k có Tk 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp
29.
khoản chiết khấu thanh toán cho người mua hàng hoá, dịch vụ được hưởng do thanh toán trước hạn thì hạch toán thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 635/có Tk 131,111,112
b)
Nợ Tk 521/có Tk 131,111,112
c)
Nợ Tk 515/có Tk 131,111,112
d)
Nợ Tk 811/có Tk 131,111,112
30.
Theo cSkT của Tập đoàn, khi có các khoản chi phí phát sinh cho dự án chưa rõ chủ đầu tư, TVSg không kê khai khấu trừ thuế gTgT, kế toán hạch toán chi phí chi hộ và khoản thuế gTgT như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
1. khi đon vị phát sinh khoản chi: Nợ Tk 241/có Tk 111,112,331; 2. khi xác định được đơn vị chi tiền là cĐT dự án: Nợ 133/ có 241
b)
1. khi đon vị phát sinh khoản chi: Nợ Tk 138/có Tk 111,112,331; 2. khi xác định được đơn vị chi tiền là cĐT dự án: Nợ 133, 241/ có 138
c)
khi đon vị phát sinh khoản chi: Nợ Tk 642/có Tk 111,112,331
d)
1. khi đon vị phát sinh khoản chi: Nợ Tk 241, Nợ Tk 138 ithuế gTgTk/có Tk 111,112,331; 2. khi xác định được đơn vị chi tiền là cĐT dự án: Nợ 133/ có 138
31.
khoản tạm ứng của doanh nghiệp cho người lao động trong doanh nghiệp thì hạch toán vào tài khoản nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Tk 138
b)
Tk 131
c)
Tk 141
d)
Tk 244
32.
Nội dung nào được quy định tại PL04 bộ chính sách kế toán? chọn một đáp án đúng.
a)
1. hạch toán và kê khai thuế gTgT; 2. hạch toán và kê khai thuế gTgT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý
b)
1. hạch toán và kê khai thuế gTgT khoản chi hộ; 2. hạch toán và kê khai thuế gTgT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý
c)
hạch toán các giao dịch đặc thù của bĐS
d)
1. hạch toán và kê khai thuế gTgT được hoàn; 2. hạch toán và kê khai thuế gTgT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý
33.
khi công ty a nhận quyết định thông báo về việc được chia cổ tức từ công ty con ibao gồm cả cổ tức trả cho giai đoạn trước khi công ty a mua khoản đầu tư vào công ty conk, kế toán cần thực hiện công việc gì và bút toán hạch toán tương ứng là gì? chọn một đáp án đúng.
a)
Xác định toán bộ cổ tức là thu nhập và hạch toán: Nợ Tk 138/ có Tk515
b)
1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ Tk138/ có Tk 515 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ Tk138/ có Tk221
c)
hạch toán toàn bộ cổ tức sẽ nhận được: Nợ Tk 138/ có Tk221
d)
1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ Tk138/ có Tk 221 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ Tk138/ có Tk515
34.
khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế không trọng yếu, kế toán hạch toán như thế nào? chọn một đáp án đúng
a)
Nợ Tk 421/có Tk 3339
b)
Nợ Tk 811/có Tk 3339
c)
Nợ Tk 635/có Tk 3339
d)
Nợ Tk 821/có Tk 3339
35.
Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 221 có Tk 211, 213 inguyên giá TScĐk
b)
Nợ Tk 221 igiá trị còn lại của TScĐk Nợ Tk 214 igiá trị đã hao mònk có Tk 211, 213 inguyên giá TScĐk
c)
1. các bên đánh giá lại TScĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TScĐ đó. 2. hạch toán: Nợ Tk 221 igiá đánh giá lạik Nợ Tk 214 igiá trị đã hao mònk Nợ Tk 811 isố chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TScĐk có Tk 211, 213 inguyên giá TScĐk có Tk 711 isố chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TScĐk
d)
1. các bên đánh giá lại TScĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TScĐ đó. 2. hạch toán: Nợ Tk 221 igiá đánh giá lạik Nợ Tk 214 igiá trị đã hao mònk Nợ Tk 632 isố chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TScĐk có Tk 211, 213 inguyên giá TScĐk có Tk 511 isố chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TScĐk
36.
Đâu là thứ tự công việc được trình bày tại hướng dẫn về trích lập dự phòng bảo hành công trình xây dựng? chọn một đáp án đúng.
a)
1. chi trả dự phòng bảo hành 2. Trích lập dự phòng bảo hành 3. hoàn nhập dự phòng bảo hành
b)
1. Trích lập dự phòng bảo hành 2. chi trả dự phòng bảo hành 3. hoàn nhập dự phòng bảo hành
c)
1. Trích lập dự phòng bảo hành 2. hoàn nhập dự phòng bảo hành 3. chi trả dự phòng bảo hành
d)
1. chi trả dự phòng bảo hành 2. Trích lập dự phòng bảo hành
37.
Theo hợp đồng đi vay điều kiện lãi vay trả sau, vậy cuối kỳ tính lãi tiền vay phải trả trong kỳ, kế toán hạch toán như thế nào?chọn một đáp án đúng
a)
Nợ Tk 241,Tk635/có Tk 338
b)
Nợ Tk 241,Tk635/có Tk 331
c)
Nợ Tk 242/có Tk 331
d)
Nợ Tk 241,Tk635/có Tk 335
38.
Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343
b)
1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242
c)
Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...
d)
Không có đáp án nào đúng
39.
Nội dung nào dưới đây được quy định tại hướng dẫn hạch toán thuế gTgT cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý?
a)
TVSg cần mở riêng Profit center cho mỗi dự án để theo dõi
b)
TVSg cần mở một mã Profit center để sử dụng chung cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý phát sinh tại đơn vị
c)
TVSg sử dụng mã Profit center bất kỳ đang có tại đơn vị cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý phát sinh tại đơn vị
d)
TVSg không cần theo dõi riêng chi phí từng dự án
40.
khi phát sinh khoản vay để thanh toán hoặc ứng vốn trả trước cho người bán/Nhà thầu, để thanh toán các khoản chi phí, kế toán hạch toán như thế nào?chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ các Tk 331, 641, 642, 811/có Tk 341
b)
Nợ các Tk 331, 641, 642, 811/có Tk 342
c)
Nợ các Tk 642/có Tk 331
d)
Nợ các Tk 331, 641, 642, 811/có Tk 335
41.
khi phát sinh khoản vay để đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết, kế toán hạch toán như thế nào?chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ các Tk 228/có Tk 341
b)
Nợ các Tk 221, 222/có Tk 343
c)
Nợ các Tk 221, 222/có Tk 341
d)
Nợ các Tk 242/có Tk 341
42.
khi thanh lý một phần khoản đầu tư vào công ty con và công ty con trở thành công ty liên kết, biết rằng thanh lý có lãi. kế toán hạch toán như thế nào?chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 131; Nợ Tk 222; có Tk 221 có Tk 635
b)
Nợ Tk 131; Nợ Tk 222; có Tk 221 có Tk 711
c)
Nợ Tk 131; Nợ Tk 222; có Tk 221 có Tk 515
d)
Nợ Tk 131; Nợ Tk 228; có Tk 221 có Tk 515
43.
Theo TT 200/2014/TT-bTc, Tài khoản nào để phản ánh các khoản tiền mà dN nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị/cá nhân để đảm bảo cho các dịch vụ thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết. chọn một đáp án đúng.
a)
Tk 244
b)
Tk 344
c)
Tk 338
d)
Tk 242
44.
Trường hợp công ty cổ phẩn a trả cổ tức bằng cổ phiếu iphát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phốik. hạch toán nào dưới đây là đúng tại công ty a? chọn một đáp án trả lời đùng.
a)
Nợ Tk 4111 có Tk 421
b)
Nợ Tk 4111 igiá phát hànhk có Tk 421 imệnh giák có Tk 4112 isố chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu cók
c)
Nợ Tk 421 có Tk 4111 imệnh giák có Tk 4112 isố chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu cók
d)
Nợ Tk421 có Tk4112
45.
Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định tại TT200 khi công ty icông ty không do Nhà nước nắm giữ 100e vốn điều lệk nhận được cổ tức bằng cổ phiếu chia từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty con. chọn một đáp án đúng.
a)
hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức: Nợ Tk138/có Tk515
b)
hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức tương ứng với mệnh giá cổ phiếu và hạch toán: Nợ Tk138/có Tk221
c)
hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức theo giá thị trường và hạch toán: Nợ Tk138/có Tk221
d)
công ty chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu được nhận trên thuyết minh báo cáo tài chính, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính.
46.
Theo TT200/2014/TT-bTc, hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp gồm các báo cáo nào? chọn một đáp án đúng.
a)
iik bảng cân đối kế toán; iiik báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; iiiikbáo cáo lưu chuyển tiền tệ
b)
iik bảng cân đối kế toán; iiik báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; iivkbản thuyết minh báo cáo tài chính
c)
iik bảng cân đối kế toán; iiik báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; iiiikbáo cáo lưu chuyển tiền tệ iivkbản thuyết minh báo cáo tài chính
d)
iik bảng cân đối kế toán; iiik báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
47.
khi nhận được vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán hạch toán như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 112/có Tk 4111
b)
Nợ Tk 111/có Tk 4111
c)
Nợ Tk 111/có Tk 4118
d)
Nợ Tk 112/có Tk 4118
48.
Quyền kiểm soát của công ty mẹ với công ty con chỉ là tạm thời nếu công ty con chỉ được mua và nắm giữ cho mục đích bán lại trong thời gian không quá 12 tháng. Quyền kiểm soát tạm thời này được xác định khi nào là phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
Tại thời điểm mua công ty con
b)
không cần xác định là tạm thời hay không. căn cứ theo tỷ lệ biểu quyết của công ty tại công ty đầu tư để hạch toán khoản đầu tư vào công ty con/liên kết/đầu tư khác
c)
Tại thời điểm chuyển nhượng khoản đã đầu tư
d)
Tại thời điểm lập báo cáo tài chính
49.
Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định phải được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ TK 138 (Số tiền chưa góp đủ vốn) Có TK 411
b)
Nợ TK 141 ( Số tiền chưa góp đủ vốn, theo đối tượng cổ động sáng lập) Có TK 411
c)
Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu các cổ đông sáng lập.
d)
Nợ 138/Có 338
50.
Theo Thông tư 200/2014/TT-bTc, khoản đầu tư được phân loại là đầu tư vào công ty liên kết và hạch toán vào Tk 222 khi nào? chọn một đáp án đúng.
a)
khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác
b)
khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp trên 20% quyền biểu quyết
c)
khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác
d)
khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết
51.
khấu hao của TScĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý được kế toán phản ánh vào Tk nào? chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Tk 642
b)
Tk 811
c)
Tk 241
d)
Tk 242
52.
các khoản tương đương tiền trên bảng cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư
b)
có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư
c)
có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư
d)
có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư
53.
khi TScĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí cần chờ quyết toán, kế toán ghi sổ như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
iik khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ Tk 211, Nợ Tk 1332/có Tk 112, 331… iiik khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ Tk 211 ichênh lệch tăng giữa giá trị nghiệm thu và giá trị ghi tại mục iikk /có Tk 331; có Tk 211 ichênh lệch giảm giữa giá trị nghiệm thu và giá trị ghi tại mục iikk
b)
iik khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ Tk 242, Nợ Tk 1332/có Tk 112, 331… iiik khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ Tk 211 /có Tk 242
c)
khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ Tk 242, Nợ Tk 1332/có Tk 112, 331…
d)
iik khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ Tk 241, Nợ Tk 1332/có Tk 112, 331… iiik khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ Tk 211/có Tk 241
54.
Số phải thu về cổ tức và lợi nhuận được chia kế toán hạch toán như thế nào. chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 1381/có Tk 515
b)
Nợ Tk 1388/có Tk 515
c)
Nợ Tk 515/có Tk 1388
d)
Nợ Tk 1381/có Tk 711
55.
Đơn vị phát sinh khoản thấu chi tại ngân hàng thương mại, kế toán ghi nhận như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
ghi nhận như khoản vay ngân hàng
b)
ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng
c)
ghi nhận như chi tiền mặt
d)
ghi nhận như khoản phải trả khác
56.
Trường hợp nào được thay đổi nguyên giá TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
Đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của Nhà nước
b)
Thay đổi bộ phận của TSCĐ hữu hình làm tăng thời gian sử dụng hữu ích, hoặc làm tăng công suất sử dụng của chúng.
c)
Tháo dỡ một hoặc một số bộ phận của TSCĐ.
d)
Tất cả các đáp án đều đúng
57.
khi phát sinh nhận được tiền ứng trước của khách hàng hoặc khi khách hàng thanh toán công nợ bằng chuyển khoản, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 112/có Tk 3387
b)
Nợ Tk 112/có Tk 131
c)
Nợ Tk 112/có Tk 331
d)
Nợ Tk 111/có Tk 331
58.
Trường hợp vật tư, hàng hóa phát hiện thiếu khi kiểm kê nhưng chưa xác định rõ nguyên nhân, chờ xử lý thì hạch toán như thế nào? chọn 1 phương án đúng.
a)
Nợ Tk 141/có Tk 152,153,156
b)
Nợ Tk 1381/có Tk 152,153,156
c)
Nợ Tk 3381/có Tk 152,153,156
d)
Nợ Tk 642/có Tk 152,153,156
59.
Trường hợp các TScĐ đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thực hiện khấu hao như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Trích khấu hao bình thường
b)
không được tiếp tục trích khấu hao
c)
Điều chỉnh nguyên giá tài sản sang tài khoản 242
d)
Tùy Đơn vị lựa chọn tiếp tục trích khấu hao hoặc không trích khấu hao
60.
Theo hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì Trách nhiệm quản lý, kiểm soát, sử dụng TS dư thừa là của ai? chọn một đáp án đúng.
a)
Trưởng bộ phận
b)
kTT ĐVTV
c)
giám đốc ĐVTV
d)
chủ tịch Vùng/khối/Tổng giám đốc hoặc giám đốc ĐVTV thuộc bĐh TĐ
61.
Theo hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì việc rà soát, đánh giá và cập nhật tình trạng, kế hoạch sử dụng TS dư thừa được thực hiện khi nào? chọn một đáp án đúng.
a)
khi có yêu cầu của bTc TĐ
b)
hàng tháng
c)
hàng quý
d)
6 tháng 1 lần
62.
Những tài sản cố định nào theo quy định không cần phải tiến hành trích khấu hao? chọn một đáp án đúng.
a)
Tài sản cố định là quyền sử dụng đất lâu dài có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất lâu dài hợp pháp
b)
Tài sản cố định là quyền sử dụng đất có thời hạn có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng có thời hạn hợp pháp
c)
Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh
d)
Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng, được quản lý và hạch toán trong sổ kế toán của đơn vị
63.
Theo quy định hiện hành, các khoản thu từ phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng sẽ hạch toán vào tài khoản nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Tk 711
b)
Tk 511
c)
Tk 515
d)
Tk 811
64.
Kế toán hạch toán kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước vào thời điểm nào?Chọn một đáp án đúng
a)
Cuối năm tài chính
b)
Giữa năm tài chính
c)
Đầu năm tài chính
d)
Bất kỳ ngày nào trong năm
65.
Theo quy định tại TT200/2014/TT-bTc, các nội dung được phàn ánh vào tài khoản 242 bao gồm nội dung nào? chọn một đáp án đúng. i) chi phí trả trước về thuê cơ sở hạ tầng phục vụ cho sản xuất, kinh doanh nhiều kỳ kế toán ii) chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo, quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động được phân bổ tối đa không quá 3 năm iii) chi phí đi vay trả trước về lãi tiền vay hoặc lãi trái phiếu ngay khi phát hành
a)
Nội dung i
b)
Nội dung ii
c)
Nội dung iii
d)
Nội dung i,ii,iii
66.
kế toán phụ trách TScĐ cần thực hiện các công việc nào dưới đây để đảm bảo sổ kế toán phản ánh kịp thời và đầy đủ TScĐ của đơn vị khi khóa sổ kỳ kế toán? chọn một đáp án đúng. i) Đối chiếu biên bản nghiệm thu đưa TScĐ vào sử dụng phát sinh trong kỳ với số liệu ghi tăng TScĐ trên sổ kế toán ii) Đối chiếu biên bản điều chuyển TScĐ phát sinh trong kỳ với số liệu ghi nhận trên sổ kế toán iii) Đối chiếu biên bản thanh lý/hủy TScĐ phát sinh trong kỳ với số liệu ghi nhận trên sổ kế toán
a)
công việc i
b)
công việc ii
c)
công việc iii
d)
công việc i, ii và iii
67.
hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa do bĐh TĐ ban hành ngày 19/7/23 có phạm vi áp dụng thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
chỉ áp dung tại các đơn vị thuộc bĐh TĐ có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa
b)
các đơn vị tại các Vùng và các đơn vị thuộc bĐh TĐ có phát sinh vật tư, hàng hóa
c)
các đơn vị thành viên Sungroup có phát sinh tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa
d)
chỉ áp dụng tại các đơn vị thuộc khối kinh doanh có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa
68.
Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, Tài sản - vật tư - hàng hóa dư thừa là gì? chọn một đáp án đúng.
a)
Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 1 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản ingoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hànhk được phê duyệt theo quy định.
b)
Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 2 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản ingoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hànhk được phê duyệt theo quy định.
c)
Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản ingoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hànhk được phê duyệt theo quy định.
d)
Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa không có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản ingoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hànhk được phê duyệt theo quy định.
69.
Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, công tác điều chuyển, thanh lý, tiêu hủy tài sản dư thừa được thực hiện theo quy trình nào? chọn một đáp án đúng
a)
Quy trình quản lý tài sản hoặc Quy trình quản lý VThh
b)
hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa
c)
Quy trình quản lý vât tư kỹ thuật tại Vùng
d)
Quy trình quản lý hàng hóa tại khối
70.
Đơn vị phát sinh khoản chi đầu tư vào công ty con bằng tiền là 100 itrong đó, vốn vay: 80, vốn tự có: 20k, đơn vị ghi nhận bút toán như thế nào? chọn 1 Phương án đúng nhất.
a)
Nợ Tk 222: 100 có Tk 341: 80 có Tk 112: 20
b)
Nợ Tk 228: 100 có Tk 112: 100
c)
Nợ Tk 221: 100 có Tk 341: 80 có Tk 112: 20
d)
Nợ Tk 221: 100 có Tk 341: 100
71.
chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ liên quan đến khoản vay để đầu tư vào công ty con, công ty liên kết dược hạch toán thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
ghi nhận vào chi phí tài chính trong kỳ
b)
ghi nhận vào khoản đầu tư công ty con, công ty liên kết
c)
ghi nhận vào chi phí trả trước và phân bổ khi bán khoản đầu tư
d)
Vốn hóa vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dự án đang triển khai
72.
Tài khoản chi phí trả trước được sử dụng như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Tk 242 dùng để phản ánh các chi phí dự kiến phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXkd của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXkd của các kỳ kế toán sau.
b)
Tk 242 dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh và có liên quan đến kết quả hoạt động SXkd của kỳ kế toán phát sinh chi trả.
c)
Tk 242 dùng để phản ánh các chi phí dự kiến phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXkd của nhiều kỳ kế toán.
d)
Tk 242 dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXkd của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXkd của các kỳ kế toán sau.
73.
Trường hợp Đơn vị phát sinh các chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh như chi phí thẩm định, kiểm toán... chi phí lãi vay được ghi nhận như thế nào là phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
Được ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp
b)
Được ghi nhận vào chi phí tài chính
c)
Được ghi nhận vào chi phí khác
d)
Được ghi nhận vào chi phí bán hàng
74.
Trường hợp phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi thực sự không thể thu nợ được phải xử lý xoá sổ, giá trị tổn thất thực tế của khoản nợ không có khả năng thu hồi này ghi nhận như thế nào? chọn 1 đáp án đúng.
a)
Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi inếu cók để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí tài chính của doanh nghiệp
b)
hạch toán toàn bộ vào chi phí khác của doanh nghiệp
c)
Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi inếu cók để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp
d)
hạch toán toàn bộ vào chi phí tài chính của doanh nghiệp
75.
Đâu là nội dung công việc kế toán tổng hợp/kế toán trưởng phải thực hiện rà soát trước khi khóa sổ kỳ kế toán? chọn một đáp án đúng. i) doanh thu được ghi nhận đầy đủ theo hoạt động kinh doanh của đơn vị ii) giá vốn/chi phí bán hàng đầy đủ và phù hợp với doanh thu phát sinh iii) Rà soát số dư bất thường của các tài khoản, hồ sơ chứng từ của các khoản phát sinh trọng yếu ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh trong kỳ
a)
công việc i, iii
b)
công việc ii
c)
công việc ii, iii
d)
công việc i, ii và iii
76.
Đâu là các dấu hiệu bất thường cần rà soát và xem xét chi tiết để đánh giá, điều chỉnh trước khi khóa sổ kỳ kế toán? chọn một đáp án đúng nhất.
a)
1. Tài khoản 344, 335 có số dư nợ 2. Tài khoản 112, 244, 221 có số dư có
b)
1. Tài khoản 344, 331, 335 có số dư nợ 2. Tài khoản 343, 411, 131 có số dư có
c)
1. Tài khoản 128, 154 có số dư nợ 2. Tài khoản 156, 131, 221 có số dư có
d)
1. Tài khoản 352, 335, 128 có số dư nợ 2. Tài khoản 341, 343, 331 có số dư có
77.
Đâu là các dấu hiệu bất thường cần ưu tiên rà soát và điều chỉnh inếu cók trước khi khóa sổ kỳ kế toán? chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Tài khoản 331 có phát sinh cả số dư nợ và dư có
b)
Phát sinh khoản đi vay nhưng không phát sinh chi phí lãi vay
c)
Tài khoản 131 có phát sinh cả số dư nợ và dư có
d)
công ty phát sinh thu nhập tài chính từ các khoản lãi tiền gửi đã phát sinh
78.
hết thời hạn bảo hành công trình xây dựng, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì kế toán ghi nhận số chênh lệch phải hoàn nhập như thế nào?chọn một đáp án đúng.
a)
ghi giảm giá vốn hàng bán
b)
ghi tăng thu nhập khác
c)
ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
d)
ghi giảm chi phí bán hàng
79.
Theo Thông tư 200, tại thời điểm lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư vàng tiền tệ theo nguyên tắc nào? chọn một đáp án đúng
a)
không phải đánh giá lại
b)
Được đánh giá lại theo giá bán trên thị trường trong nước tại thời điểm lập báo cáo tài chính
c)
Được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập báo cáo tài chính
d)
Được đánh giá lại theo giá bán trên thị trường nước ngoài tại thời điểm lập báo cáo tài chính
80.
cách xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình nhận góp vốn, nhận lại vốn góp theo cách như thế nào? chọn một đáp án đúng. i) Theo giá trị Tổ chức chuyên nghiệp định giá trên cơ sở quy định của pháp luật và được các thành viên, cổ đông sáng lập chấp thuận ii) Theo giá trị mà doanh nghiệp và người góp vốn thỏa thuận iii) Theo giá trị do các thành viên, cổ đông sáng lập định giá nhất trí
a)
Theo cách i, iii
b)
Theo cách ii, iii
c)
Theo cách iii
d)
Theo cách i, ii và iii
81.
Đối với các giao dịch mua sắm tài sản hoặc các khoản chi phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ ikhông qua các tài khoản phải trảk, tỷ giá giao dịch thực tế được xác định như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán
b)
Tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán
c)
Tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch phát sinh
d)
Tỷ giá công bố của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch
82.
dự án đầu tư đã có Quyết định bị hủy bỏ, giả sử không phát sinh số tiền thu từ thanh lý dự án đó, vậy toàn bộ chi phí dự án đã bỏ ra đến thời điểm hủy bỏ ghi nhận như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
ghi nhận vào chi phí khác
b)
ghi nhận vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang
c)
ghi nhận vào chi phí bán hàng
d)
ghi nhận vào chi phí tài chính
83.
Trường hợp đã ghi nhận chi phí trong năm nhưng khoản chi phí này được xác định không đủ điều kiện là chi phí được trừ khi tính thuế TNdN của năm đó, đơn vị xử lý hạch toán thế nào cho bút toán đã ghi nhận? chọn một đáp án đúng.
a)
Điều chỉnh giảm chi phí kế toán đã phát sinh.
b)
Điều chỉnh tăng chi phí kế toán đã phát sinh.
c)
không điều chỉnh chi phí kế toán đã phát sinh; điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNdN ichi phí loạik khi tính thuế TNdN.
d)
không điều chỉnh chi phí kế toán đã phát sinh; điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế TNdN ichi phí loạik khi tính thuế TNdN.
84.
Theo quy định hiện hành, tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi lập bcTc trong trường hợp nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Tài sản hoặc nợ phải trả có thời hạn thu hồi hoặc thời hạn thanh toán còn lại không quá 12 tháng tại thời điểm báo cáo.
b)
Tài sản hoặc nợ phải trả có thời hạn thu hồi hoặc thời hạn thanh toán còn lại trên 12 tháng tại thời điểm báo cáo.
c)
Tài sản có thời hạn thu hồi còn lại không quá 12 tháng tại thời điểm báo cáo; nợ phải trả có thời hạn thanh toán còn lại trên 12 tháng tại thời điểm báo cáo.
d)
Tùy cách trình bày, không cần căn cứ vào thời hạn nợ.
85.
Theo Quy trình QLTS hiện hành, tài sản đã giao cho cá nhân và bộ phận sử dụng thì trách nhiệm bảo quản và đền bù khi hỏng hóc, mất mát thuộc về ai? chọn một đáp án đúng.
a)
cá nhân/Đơn vị được giao sử dụng tài sản
b)
Văn phòng ban điều hành Vùng/khối/Tập đoàn
c)
ban công nghệ Thông tin
d)
Tập đoàn
86.
Theo Quy trình QLTS hiện hành, các tài sản/công cụ dụng cụ nào khÔNg cần kiểm kê? chọn một đáp án đúng.
a)
TS có thời gian sử dụng 1 năm trở xuống, và/hoặc có giá trị nhỏ dưới 2 triệu đồng và/hoặc mau hỏng
b)
giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
c)
Nhà cửa vật kiến trúc
d)
Phương tiện vận tải
87.
Theo Quy trình QLTS hiện hành, thứ tự các bước chính trong công tác kiểm kê tài sản như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Quy trình không có thông tin này.
b)
1. Lập kế hoạch kiểm kê; 2. Thực hiện kiểm kê; 3. Xử lý sau kiểm kê và cập nhật thông tin tài sản; 4. báo cáo kết quả kiểm kê và đề xuất phương án xử lý.
c)
1. Lập kế hoạch kiểm kê; 2. Thực hiện kiểm kê; 3. báo cáo kết quả kiểm kê và đề xuất phương án xử lý; 4. Xử lý sau kiểm kê và cập nhật thông tin tài sản.
d)
1. Lập kế hoạch thực hiện kiểm kê; 3. Đề xuất phương án xử lý; 3. báo cáo kết quả kiểm kê.
88.
Tài khoản 121 - chứng khoán kinh doanh được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? chọn một đáp án đứng.
a)
các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn như cổ phiếu ưu đãi bên phát hành bắt buộc phải mua lại tại một thời điểm nhất định trong tương lai
b)
các khoản đầu tư nắm giữ tới ngày đáo hạn như: các khoản cho vay theo khế ước giữa 2 bên, tiền gửi ngân hàng, trái phiếu, thương phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu,...nắm giữ đến ngày đáo hạn
c)
các loại chứng khoán theo quy định của pháp luật, đơn vị nắm giữ vì mục đích kinh doanh như: cổ phiếu, trái phiếu niêm yết trên thị trường chứng khoán, các khoản chứng khoán và công cụi tài chính khác
d)
các khoản đầu tư dài hạn vào công ty con
89.
khi mua hàng, đơn vị được hưởng chiết khấu thanh toán do thanh toán trước thời hạn phải thanh toán và được tính trừ vào khoản nợ phải trả người bán. khoản chiết khấu này được phản ánh vào chỉ tiêu nào trên báo cáo kQkd của doanh nghiệp? chọn một đáp án đúng.
a)
doanh thu tài chính
b)
Thu nhập khác
c)
Phải trả người bán
d)
chi phí tài chính
90.
Để hạch toán doanh thu/giá trị còn lại của tài sản cố định khi thanh lý thì tài khoản nào sẻ được sử dụng? chọn một đáp án đúng.
a)
Tk 515, 635
b)
Tk 511, 632
c)
Tk 711/Tk 811
d)
Tk 511, 811
91.
khi nhận được bộ hồ sơ thanh toán cho nhà cung cấp về việc mua hàng hóa, đã hoàn tất giao nhận hàng, công việc nào kế toán bắt buộc phải thực hiện để đảm bảo hồ sơ là hợp lệ? chọn một đáp án đúng. i) kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn ii) kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ theo quy định của hợp đồng đã ký với nhà cung cấp iii) kiểm tra biên bản giao nhận hàng hóa
a)
công việc i
b)
công việc ii
c)
công việc iii
d)
công việc i, ii và iii
92.
Theo quy trình QLTS hiện hành, khi phát sinh nhu cầu sử dụng tài sản, cá nhấn/bộ phận cần thực hiện công việc nào trước tiên? chọn một đáp án đúng.
a)
Tạo yêu cầu mua hàng iPRk
b)
kiểm tra tài sản dư thừa với Phòng/ban/Đơn vị liên quan
c)
Tạo đơn đặt hàng iPOk
d)
Mua tài sản mới
93.
Theo TT200/2014, các chi phí icPk phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho dN như cP thành lập doanh nghiệp, cP đào tạo nhân viên được hạch toán vào tài khoản nào? chọn một đáp án đúng.
a)
ghi nhận vào chi phí SXkd trong kỳ hoặc được phân bổ dần vào chi phí SXkd trong thời gian tối đa không quá 3 năm
b)
ghi nhận là TScĐ vô hình
c)
ghi nhận vào chi phí Xdcb dở dang trong kỳ
d)
Tài khoản 154
94.
Đơn vị phát sinh khoản đi vay ngân hàng với số dư gốc vay tại ngày kết thúc năm tài chính 2023 là 20 tỷ đồng, trong đó 5 tỷ gốc vay phải trả nợ vào ngày 15/06/2024, số còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2025. Số liệu khoản nợ gốc vay này sẽ được trình bày trên bcTc 2023 thế nào là phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
20 tỷ nợ dài hạn
b)
20 tỷ nợ ngắn hạn
c)
15 tỷ nợ ngắn hạn và 5 tỷ nợ dài hạn
d)
15tỷ nợ dài hạn và 5 tỷ nợ ngắn hạn
95.
Tài khoản 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? chọn một đáp án đúng.
a)
1. Phân cha lơi nhuận cho các chủ sở hữu; 2. kết quả kinh doanh trước thuế thu nhập doanh nghiệp; 3. Điều chỉnh hồi tố do các sai sót trọng yếu của năm trước nhưng năm nay mới phát hiện ra.
b)
1. Phân cha lơi nhuận cho các chủ sở hữu; 2. kết quả kinh doanh trước thuế thu nhập doanh nghiệp; 3. Điều chỉnh hồi tố do các sai sót trọng yếu của năm nay.
c)
ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu.
d)
1. Phân cha lơi nhuận cho các chủ sở hữu; 2. kết quả kinh doanh sau thuế thu nhập doanh nghiệp; 3. Điều chỉnh hồi tố do các sai sót trọng yếu của năm trước nhưng năm nay mới phát hiện ra.
96.
khi phát sinh các bút toán điều chỉnh từ kết quả kiểm toán báo cáo tài chính do đơn vị kiểm toán đề xuất, cách xử lý nào dưới đây của kế toán đơn vị là phù hợp? chọn một đáp án đúng. i) Xác định nguyên nhân của số liệu cần điều chỉnh: có phải là sai sót trọng yếu hay không? ii) Xác định số liệu điều chỉnh có ảnh hưởng tới các năm tài chính trước đó hay không? iii) Xác định số liệu cần điều chỉnh hồi tố theo quy định inếu cók
a)
cách xử lý i
b)
cách xử lý ii, iii
c)
cách xử lý iii
d)
cách xử lý i, ii và iii
97.
cách xác định thu nhập tính thuế TNdN như thế nào là phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
Thu nhập tính thuế = doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trừ i-k Toàn bộ chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ
b)
Thu nhập tính thuế TNdN được xác định bằng doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác
c)
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ i-k Thu nhập miễn thuế trừ i-k các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
d)
Thu nhập tính thuế TNdN được xác định = doanh thu trừ i-k chi phí quản lý trừ i-k chi phí khác
98.
khi thực hiện tính và kê khai thuế TNcN từ thu nhập tiền lương/tiền công cho người nước ngoài thì cần căn cứ trên các yếu tố nào? chọn một đáp án đúng nhất. i) Người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú ii) Thu nhập chịu thuế iii) Thuế suất
a)
Yếu tố i
b)
Yếu tố ii
c)
Yếu tố iii
d)
Yếu tố i, ii và iii
99.
Theo Thông tư 48/2019/TT-bTc về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? chọn một đáp án đúng nhất
a)
1. hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. bản thanh lý hợp đồng inếu cók 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. các chứng từ khác có liên quan inếu cók.
b)
1. hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. bản thanh lý hợp đồng inếu cók; 3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi icó dấu bưu điện hoặc xác nhận 4. bảng kê công nợ;của đơn vị chuyển phátk; 5. các chứng từ khác có liên quan inếu cók.
c)
1. hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. bản thanh lý hợp đồng inếu cók; 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. bảng kê công nợ; 5. các chứng từ khác có liên quan inếu cók.
d)
1. hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. bản thanh lý hợp đồng inếu cók 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. bảng kê công nợ.
100.
Trong trường hợp doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, doanh nghiệp cần phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế tới thời điểm nào? chọn một đáp án trả lời đúng.
a)
bắt đầu thực hiện các công việc đầu tiên liên quan đến chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản
b)
hoàn thành toàn bộ việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản
c)
có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền
d)
kết thúc các công việc đầu tiên liên quan đến chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản
101.
Đơn vị a đang được hưởng ưu đãi thuế TNdN. Đơn vị a có tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế TNdN không nếu đơn vị thay đổi giấy chứng nhận đầu tư? chọn một đáp án trả lời đúng nhất.
a)
Nếu sự thay đổi đó làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì Đơn vị a tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.
b)
Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì Đơn vị a tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.
c)
Đơn vị a sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo
d)
Đơn vị a không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo
102.
Theo NĐ 132/2020/NĐ-cP về quản lý thuế đối với dN có giao dịch liên kết thì trường hợp nào sau đây là các bên có quan hệ liên kết? chọn một đáp án đúng. i) Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25e vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia ii) cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25e vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp iii) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào ibao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tựk với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 20e vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 30e tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay
a)
Trường hợp i và iii
b)
Trường hợp ii và iii
c)
Trường hợp iii
d)
Trường hợp i và ii
103.
Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? chọn một đáp án đúng.
a)
Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho công ty a tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản ciF incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.
b)
Theo hợp đồng, công ty ở Mỹ cung cấp cho công ty a ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của công ty a tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.
c)
Theo hợp đồng, công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của công ty a tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.
d)
công ty a ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học b của Singapore để nhân viên của công ty a sang Singapore học tại Trường Đại học b của Singapore.
104.
căn cứ vào bản chất, khoản tài trợ nào sau đây sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNdN ivới điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy địnhk? chọn một đáp án đúng.
a)
Tài trợ bàn ghế dành cho học sinh cho trường tiểu học thuộc huyện.
b)
Tài trợ cuộc thi tìm hiểu tiếng anh cho các cán bộ phường, xã tại địa phương.
c)
Tài trợ bằng tiền để mua cổ phần trong trường học.
d)
Tài trợ học bổng cho con em của cán bộ giáo viên có hoàn cảnh khó khăn trong trường.
105.
Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ ikể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuấtk dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế gTgT là? chọn một đáp án đúng.
a)
không phải kê khai tính nộp thuế gTgT.
b)
Là giá tính thuế gTgT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
c)
giá tính thuế bằng 0.
d)
giá tính thuế là giá mua hoặc giá thành sản xuất.
106.
cách áp dụng thuế gTgT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nào sau đây là đúng? chọn một đáp án đúng.
a)
hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: giá tính thuế gTgT bằng 0.
b)
hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không chịu thuế gTgT.
c)
hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế gTgT.
d)
hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: phần thuế suất không ghi, gạch chéo.
107.
cách thức phân bổ nào sau đây khÔNg ĐƯỢc quy định trong Thông tư 78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNdN khi doanh nghiệp có cả hoạt động được hưởng và không được hưởng ưu đãi thuế TNdN? chọn một đáp án đúng.
a)
doanh nghiệp hạch toán riêng thu nhập từ hai hoạt động.
b)
Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng doanh thu.
c)
Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên.
d)
Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng chi phí được trừ.
108.
Theo quy định hiện hành về thuế TNdN, khoản chi nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNdN ivới điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy địnhk? chọn một đáp án đúng.
a)
chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ góp thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp.
b)
chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh từ cá nhân vượt quá 150e mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
c)
Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác.
d)
chi phí lãi vay sau khi trừ thu nhập từ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ vượt quá 30e của ebiTda trong kỳ đối với người nộp thuế có phát sinh gdLk.
109.
Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng thuế suất thuế TNdN ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó sẽ được áp dụng ưu đãi như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
doanh nghiệp được tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế TNdN có lợi nhất.
b)
doanh nghiệp được gộp tất cả các ưu đãi thuế TNdN được hưởng để áp dụng.
c)
doanh nghiệp cần xin chỉ định của cơ quan thuế về ưu đãi thuế TNdN được áp dụng.
d)
doanh nghiệp được tùy ý tách lẻ các ưu đãi thuế TNdN thuộc các trường hợp khác nhau để tổng hợp thành mức ưu đãi thuế TNdN riêng của doanh nghiệp.
110.
công ty a tại Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước ngoài cử nhân viên người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. công ty a có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu về nghĩa vụ cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước bao nhiêu NgÀY kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam? chọn một đáp án đúng.
a)
7 ngày
b)
10 ngày
c)
15 ngày
d)
5 ngày
111.
khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNdN theo quy định hiện hành về thuế TNdN ivới điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy địnhk? chọn một đáp án đúng.
a)
chi khấu hao đối với TScĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của đơn vị.
b)
Phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng cho đưa đón cbNV của đơn vị đi công tác.
c)
Phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn.
d)
chi khấu hao đối với TScĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp.
112.
cách làm nào sau đây là Sai với tiền thuê nhà của chuyên gia nước ngoài? chọn một đáp án đúng.
a)
các chuyên gia nước ngoài giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với công ty a tại Việt Nam thì công ty a không khấu trừ thuế gTgT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này. công ty a không ghi nhận vào chi phí được trừ khoản tiền thuế gTgT không khấu trừ.
b)
các chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên, chịu sự điều động của doanh nghiệp ở nước ngoài, được doanh nghiệp ở nước ngoài trả lương và hưởng các chế độ của doanh nghiệp ở nước ngoài trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa doanh nghiệp ở nước ngoài và công ty a tại Việt Nam có hợp đồng nêu rõ công ty a chi trả chi phí về chỗ ở cho các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở Việt Nam. công ty a được khấu trừ thuế gTgT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia này.
c)
các chuyên gia nước ngoài giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với công ty a tại Việt Nam thì công ty a không khấu trừ thuế gTgT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này. công ty a ghi nhận vào chi phí được trừ khoản tiền thuế gTgT không khấu trừ.
d)
các chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên, chịu sự điều động của doanh nghiệp ở nước ngoài, được doanh nghiệp ở nước ngoài trả lương và hưởng các chế độ của doanh nghiệp ở nước ngoài trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa doanh nghiệp ở nước ngoài và công ty a tại Việt Nam có hợp đồng nêu rõ công ty a sẽ thay mặt bên nước ngoài chi trả chi phí về chỗ ở cho các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở Việt Nam. công ty a không được khấu trừ thuế gTgT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia này.
113.
căn cứ theo bản chất icoi như các điều kiện về hồ sơ, chứng từ đã thỏa mãnk, khoản chi cho người lao động nào sau đây sẽ được trừ khi tính thuế TNdN? chọn một đáp án đúng.
a)
chi mua đồng phục cho người lao động 5 triệu đồng/người/năm.
b)
chi phí thưởng cho người lao động đã trích vào chi phí trong năm nhưng chưa thanh toán tại ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm idoanh nghiệp không lập quỹ dự phòng tiền lươngk.
c)
Thù lao trả cho thành viên hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia kinh doanh.
d)
Phần chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động VƯỢT MỨc 3 triệu đồng/người/tháng.
114.
công ty a chi trả chi phí thuê văn phòng cho công ty con b, hợp đồng thuê văn phòng nêu rõ đơn vị sử dụng là công ty b. công ty a ghi nhận chi phí đúng kỳ, tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNdN của kỳ đó igiả sử hồ sơ phù hợp quy định như hóa đơn, hợp đồng...k, Việc ghi nhận là chi phí được trừ của công ty a có phù hợp quy định hiện hành về thuế TNdN hay không? chọn một đáp án đúng.
a)
không phù hợp quy định
b)
Phù hợp quy định vì công ty b là công ty con của công ty a
c)
Phù hợp quy định vì chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty b
d)
còn tùy vào thái độ của nhân sự cơ quan thuế khi quyết toán thuế
115.
công ty a kinh doanh cả hàng hóa, dịch vụ chịu thuế gTgT với nhiều mức thuế suất khác nhau và hàng hóa dịch vụ không chịu thuế gTgT. Vậy, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử khi phát sinh đồng thời hàng hóa dịch vụ chịu thuế gTgT và hàng hóa dịch vụ không chịu thuế gTgT cho cùng khách hàng thì cách thực hiện như thế nào? chọn một cách làm đúng.
a)
Trên hóa đơn cần tách riêng thành nhiều dòng, hàng hóa dịch vụ không chịu thuế gTgT, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế gTgT theo từng mức thuế suất.
b)
Trên hóa đơn cần có thể chỉ ghi hàng hóa, dịch vụ nói chung và đi kèm bảng kê.
c)
bắt buộc phải xuất riêng hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế gTgT và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế gTgT.
d)
Trên hóa đơn chỉ ghi tổng tiền hàng, và số thuế gTgT tương ứng. Phần thuế suất ghi "x".
116.
Năm 2020, doanh nghiệp a thành lập mới tại địa bàn tỉnh hà giang iđịa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khănk hoạt động trong lĩnh vực xây dựng. doanh nghiệp a được hưởng ưu đãi thuế TNdN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2023, doanh nghiệp a thực hiện hoạt động xây dựng tại địa bàn tỉnh hà giang, đồng thời có hoạt động xây dựng tại các tỉnh lân cận như tỉnh cao bằng iđịa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khănk, thành phố Lào cai iđịa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khănk, thành phố hà Nội ikhông thuộc địa bàn ưu đãik. Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là Sai? chọn một đáp án đúng.
a)
Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh hà giang, cao bằng, Lào cai: được hưởng ưu đãi thuế TNdN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
b)
Thu nhập tại địa bàn tỉnh cao bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNdN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của doanh nghiệp a.
c)
Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào cai: được hưởng ưu đãi thuế TNdN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của doanh nghiệp a.
d)
Thu nhập tại địa bàn thành phố hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNdN.
117.
Theo các quy định về thuế TNdN hiện hành, khoản chi nào dưới đây khÔNg được trừ khi tính thuế TNdN? chọn một đáp án đúng. i) khoản chi không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị ii) khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật iii) khoản nộp phạt do vi phạm quy định về thuế
a)
khoản chi i
b)
khoản chi ii
c)
khoản chi iii
d)
khoản chi i, ii và iii
118.
Theo quy định về thuế TNdN hiện hành, khoản chi nào dưới đây khÔNg được trừ khi tính thuế TNdN? chọn một đáp án đúng.
a)
chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.
b)
chi khấu hao đối với TScĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.
c)
chi tài trợ bằng tiền cho phong trào của địa phương.
d)
chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.
119.
cá nhân khÔNg được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNcN? chọn một đáp án đúng.
a)
các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.
b)
các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.
c)
Tiền hỗ trợ ăn ca.
d)
các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.
120.
công ty X lập hóa đơn bán 1 lô hàng hóa cho công ty Y, trong đó các hàng hóa chịu mức thuế suất thuế gTgT khác nhau. Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
công ty X xuất 1 hóa đơn gTgT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất bất kỳ của một trong các hàng hóa cho cả lô hàng
b)
công ty X xuất 1 hóa đơn gTgT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất cao nhất cho cả lô hàng
c)
công ty X xuất 1 hóa đơn gTgT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất thấp nhất cho cả lô hàng
d)
công ty X xuất 1 hóa đơn cho lô hàng, trên hóa đơn cần ghi rõ mức thuế suất gTgT của từng hàng hóa
121.
khi công ty a tại Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài iNTNNk để mua tài sản X, hợp đòng có quy định giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN và công ty a có trách nhiệm kê khai và nộp thuế NTNN. Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định và hướng dẫn của tập đoàn? chọn một đáp án đúng.
a)
công ty a thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, tính thêm thuế NTNN và kê khai, nộp thuế. công ty ghi nhận tăng nguyên giá tài sản X đối với thuế TNdN và kê khai khấu trừ thuế gTgT tại tờ khai thuế NTNN
b)
công ty a cấn trừ thuế NTNN phải nộp trước khi thanh toán cho NTNN. Thuế gTgT tại tờ khai thuế NTNN được công ty a kê khai khấu trừ
c)
công ty a thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, tính thêm thuế NTNN và kê khai, nộp thuế. công ty ghi nhận tăng nguyên giá tài sản X đối với thuế TNdN và thuế gTgT tại tờ khai thuế NTNN
d)
công ty a thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, chỉ tính và kê khai thuế NTNN khi nhận được yêu cầu từ cơ quan thuế
122.
khi đơn vị thành viên Sg thanh toán cho nhà thầu nước ngoài iNTNNk, kế toán cần thực hiện các công việc nào để đảm bảo tuân thủ quy định về trách nhiệm kê khai và tính thuế NTNN? chọn một đáp án đúng.
a)
1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng 3. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng
b)
1. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng 2. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 3. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng
c)
1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng 3. Thanh toán cho NTNN sau khi cấn trừ thuế NTNN
d)
1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN chưa? 3. Tính và kê khai thuế NTNN theo quy định của hĐ và hướng dẫn của bTc TĐ
123.
khi nhận được hóa đơn điện tử từ nhầ thầu/nhà cung cấp/đối tác, nội dung nào dưới đây là phù hợp với hướng dẫn về sử dụng phần mềm kiểm soát hóa đơn đầu vào iFdak? chọn một đáp án đúng.
a)
1. cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị 2. kế toán gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ do ban cNTT cung cấp 3. kế toán thực hiện thanh toán khi hồ sơ đầy đủ theo quy định của hợp đồng
b)
cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi ngay dữ liệu về hóa đơn nhờ cán bộ thuế kiểm tra
c)
1. cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ email do ban cNTT cung cấp 2. Xác thực tính hợp pháp của hóa đơn 3. Thông báo/phối hợp với các bên liên quan để kịp thời xử lý trong trường hợp hóa đơn thuộc diện bất hợp pháp
d)
1. cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị 2. kế toán gửi dữ liệu hóa đơn cho ban cNTT 3. ban cNTT kiểm tra và báo lại kết quả cho kế toán
124.
Nguyên tắc nào dưới đây được quy định tại Tb số 69/2022/Tb-bĐh/Sg hướng dẫn về ghi nhận chi phí tiếp khách, quà tặng? chọn một đáp án đúng. i) kế toán đơn vị cần kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa đơn vị mình và đơn vị cung cấp dịch vụ theo nghị định 132/2020/NĐ-cP trước khi đơn vị cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn. Đơn vị tham vấn bTc TĐ cho các trường hợp làm phát sinh mới quan hệ liên kết dẫn tới ảnh hưởng xấu iví dụ như vì giao dịch này mà ảnh hưởng loại chi phí lãi vayk ii) khoản chi tiếp khách, quà tặng phục vụ hoạt động của đơn vị nào thì được ghi nhận tại đơn vị đó iii) các khoản chi phí tiếp khách, quà tặng cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ với nội dung thể hiện đúng bản chất là chi phí phục vụ hoạt động SXkd của đơn vị ghi nhận chi phí.
a)
Nguyên tắc i
b)
Nguyên tắc ii, iii
c)
Nguyên tắc iii
d)
Nguyên tắc i, ii và iii
125.
khoản chi phí tài trợ nào dưới đây được trừ cho mục đích tính thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
chi tài trợ y tế không đúng đối tượng quy định bằng tiền và hiện vật, hồ sơ chi trả bao gồm: - biên bản xác nhận tài trợ - chứng từ chi tiền iđối với tài trợ bằng tiềnk - hóa đơn đầu vào hợp lệ của hàng hóa hàng hóa tài trợ kèm chứng từ thanh toán mua hàng không dùng tiền mặt theo quy định, hóa đơn đầu ra xuất cho hàng hóa tài trợ iđối với tài trợ bằng hiện vậtk
b)
chi góp vốn bằng tiền mặt cho trường học công lập, hồ sơ chi trả bao gồm: - biên bản xác nhận tài trợ - chứng từ chi tiền
c)
chi tài trợ thiết bị y tế cho bệnh viện được thành lập theo quy định pháp luật về y tế, hồ sơ chi trả bao gồm: - biên bản xác nhận tài trợ - chứng từ thanh toán bằng tiền mặt khi mua thiết bị y tế từng lần từ 20 triệu đồng trở lên - hóa đơn đầu vào hợp lệ của thiết bị y tế, hóa đơn đầu ra xuất cho thiết bị y tế
d)
chi tài trợ thiết bị y tế cho bệnh viện được thành lập theo quy định pháp luật về y tế, hồ sơ chi trả bao gồm: - biên bản xác nhận tài trợ - chứng từ thanh toán mua thiết bị y tế từng lần từ 20 triệu đồng trở lên không dùng tiền mặt - hóa đơn đầu vào hợp lệ của thiết bị y tế, hóa đơn đầu ra xuất cho thiết bị y tế
126.
Tổ chức phải thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp nào? chọn một đáp án đúng. i) Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế, ngoại trừ trường hợp cá nhân đó thuộc diện không phải nộp thuế gTgT và TNcN theo quy định ii) Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân iii) Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán
a)
Trường hợp i, ii
b)
Trường hợp ii
c)
Trường hợp iii
d)
Trường hợp i, ii và iii
127.
Trường hợp nào dưới đây khÔNg thuộc trường hợp áp dụng bên liên kết loại d theo NĐ132/2020? chọn một đáp án đúng.
a)
Trong kỳ, đơn vị không có các khoản nợ trung và dài hạn itheo tiêu chí quy định tại Điều 5.2.d, Nghị định 132/2020k.
b)
Trong kỳ, đơn vị có các khoản nợ trung và dài hạn itheo tiêu chí quy định tại Điều 5.2.d, Nghị định 132/2020k nhưng không có số dư tại ngày kết thúc năm tài chính.
c)
Trong kỳ, đơn vị có các khoản nợ trung và dài hạn itheo tiêu chí quy định tại Điều 5.2.d, Nghị định 132/2020k.
d)
Trong kỳ, đơn vị có các khoản nợ dài hạn itheo tiêu chí quy định tại Điều 5.2.d, Nghị định 132/2020k.
128.
Theo hướng dẫn về tính năng giao dịch liên kết trên SaP thì khi phát sinh các loại giao dịch nào dưới đây thì kTT/kTTh cần chủ động theo dõi, cập nhật ngay khi nhận được thông tin cho tới khi hoàn tất giao dịch? chọn một đáp án đúng. i) các giao dịch liên quan tới sở hữu vốn iloại a,b,c theo điều 5 NĐ132/2020k ii) các giao dịch liên quan đến các khoản vay, bảo lãnh iloại d theo điều 5 NĐ132/2020k iii) các loại giao dịch liên quan tới cá nhân tham gia điều hành doanh nghiệp iloại i theo điều 5 NĐ132/2020k
a)
Loại giao dịch i, iii
b)
Loại giao dịch ii
c)
Loại giao dịch iii
d)
Loại giao dịch i, ii và iii
129.
Nội dung nào dưới đây phù hợp với tính năng hiện tại trên SaP? chọn một đáp án đúng.
a)
1. kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên itheo một số loại tại điều 5 NĐ132/2020k trước khi phát sinh giao dịch; 2. hỗ trợ cung cấp dữ liệu về giao dịch liên kết
b)
1. kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên theo điều 5 NĐ/132/2020 trước khi phát sinh sao dịch; 2. báo cáo toàn bộ giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ/132/2020 phát sinh trong kỳ
c)
cập nhật và theo dõi toàn bộ các loại giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ132/2020
d)
không theo dõi được bất cứ loại giao dịch liên kết nào theo điều 5 NĐ132/2020
130.
Theo quy định hiện hành về thuế TNcN, trường hợp nào sau đây không thỏa mãn là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNcN? chọn một đáp án đúng.
a)
cha đẻ của người nộp thuế đã về hưu, chỉ có thu nhập từ lương hưu hàng tháng là 5.000.000 đồng.
b)
anh ruột của người nộp thuế không có khả năng lao động, không có thu nhập.
c)
con đẻ dưới 18 tuổi itính đủ theo thángk.
d)
con trên 18 tuổi đang theo học phổ thông không có thu nhập.
131.
khoản trơ cấp nào dưới đây được tính vào thu nhập chịu thuế TNcN từ tiền lương, tiền công của người lao động. chọn một đáp án đúng.
a)
Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam
b)
Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khắn
c)
Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài chính của công ty
d)
Trợ cấp chuyển vùng 1 lầ đối với người Việt Nam khi đi làm việc ở nước ngoài
132.
dịch vụ vận chuyển hành khách nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế gTgT. chọn đáp án đúng.
a)
dịch vụ vẫn chuyển hành khách đi các tỉnh, thành phố ở Việt Nam
b)
dịch vụ vẫn chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện theo quy định của bộ gTVT
c)
dịch vụ vận chuyển hành khách quốc tế từ Việt Nam đi các quốc gia khác
d)
không có dịch vụ vận chuyển hành khách nào thuộc đối tượng chịu thuế gTgT
133.
cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế gTgT trong trường hợp nào sau đây? chọn một đáp án đúng. i) Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong cùng cơ sở kinh doanh ii) Điều chuyển tài sản khi sáp nhập doanh nghiệp theo quy định iii) Điều chuyển tài sản khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp
a)
Trường hợp i
b)
Trường hợp ii
c)
Trường hợp iii
d)
Trường hợp i, ii và iii
134.
doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNdN đối với khoản chi nào sau đây? chọn một đáp án đúng.
a)
chi phí nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với định mức quy định, có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
b)
khoản trích trước vào chi phí không có hợp đồng, báo giá, căn cứ
c)
khấu hao của tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị hoặc tạm không sử dụng cho hoạt động kinh doanh
d)
Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 inămk triệu đồng/người/năm
135.
chi phí của giao dịch liên kết được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ là trường hợp nào? chọn đáp án đúng.
a)
chi phí thanh toán cho bên liên kết không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch theo giá thị trường.
b)
chi phí thanh toán cho bên liên kết phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch theo giá thị trường.
c)
chi phí thanh toán cho bên liên kết phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch không theo giá thị trường.
d)
chi phí của giao dịch liên kết không được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNdN.
136.
Theo quy định hiện hành, tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được tính như thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
b)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
c)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
d)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
137.
Đối tượng nào dưới đây khÔNg được áp dụng mức giảm thuế gTgT theo Nghị định 72/2024? chọn một đáp án đúng. i) hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông ii) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. chi tiết tại Phụ lục ii ban hành kèm theo Nghị định này iii) hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán
a)
Đối tượng i
b)
Đối tượng ii
c)
Đối tượng iii
d)
Đối tượng i, ii và iii
138.
Ngày 16/6/2024, cơ sở kinh doanh nộp thuế gTgT theo PP khấu trừ phát hiện hóa đơn bán ra hàng hóa có mức thuế suất 5% phát sinh vào tháng 03/2024 bị bỏ sót chưa kê khai dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp và cQT chưa công bố quyết định thanh kiểm tra, thì việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gTgT thực hiện thế nào là phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
Thực hiện khai vào hồ sở khai thuế bổ sung kỳ tháng 03/2024
b)
Thực hiện kê khai thuế bổ sung vào kỳ tháng 06/2024
c)
Thực hiện kê khai thuế bổ sung vào kỳ tháng 12/2024
d)
Thực hiện kê khai thuế bổ sung vào kỳ tháng 07/2024 do đơn vị đã nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tháng 06/2024
139.
Trường hợp cSkd sử dụng hàng hóa, dịch vụ để khuyến mại nhưng không thực hiện đúng quy định pháp luật về thương mại, thuế gTgT với hàng hóa và dịch vụ đó được xác định thế nào? chọn một đáp án đúng.
a)
bằng 0
b)
không phải kê khai tính nộp thuế gTgT
c)
Phải kê khai, tính nộp thuế như với hàng hóa dịch vụ dùng cho, biếu tặng
d)
không phải xuất hóa đơn
140.
cơ sở kinh doanh không phải kê khai nộp thuế gTgT tròng trường hợp nào sau đây? chọn một đáp án đúng. i) Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền ii) Nhận góp vốn bằng tài sản khi thành lập doanh nghiệp iii) Nhận tiền thưởng, tiền hỗ trợ theo quy định
a)
Trường hợp i
b)
Trường hợp ii
c)
Trường hợp iii
d)
Trường hợp i, ii và iii
141.
Đối với NLĐ nước ngoài đã chấm dứt hĐLĐ với doanh nghiệp icá nhân NLĐNN được xác định là cá nhân không cư trú thuế, đã về nướck, các khoản trả cho NLĐNN thực hiện sau thời gian chấm dựt hĐLĐ như trợ cấp nghỉ việc, thưởng kinh doanh phát sinh thêm, trợ cấp khác được tính thuế TNcN theo mức thuế suất nào? chọn một đáp án đúng.
a)
0.1
b)
0.2
c)
không tính vào thu nhập chịu thuế TNcN
d)
biểu thuế lũy tiến 5%-35%
142.
Xử lý nào dưới đây của kế toán là phù hợp khi phát hiện hóa đơn sử dụng là hóa đơn xuất từ nhà cung cấp được xác định là có rủi ro cao? chọn một đáp án đúng.
a)
1. Thống kê và rà soát toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. kê khai và điều chỉnh giảm toàn bộ thuế gTgT đã khấu trừ; 3. Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tình thuế TNdN
b)
1. Thống kê và rà soát toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. kiểm tra thông tin về thời điểm phát sinh, kê khai hóa đơn của đơn vị; 3. Rà soát, thu thập hồ sơ để chứng minh giao dịch thực tế xảy ra
c)
1. Thống kê toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tình thuế TNdN
d)
Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tình thuế TNdN
143.
Theo Tb 33/2024 về hóa đơn rủi ro, khi nhận được hóa đơn từ Nhà cung cấp, đối tượng nào sẽ chịu trách nhiệm chính trong việc rà soát tình trạng của Ncc? chọn một đáp án đúng.
a)
kế toán trưởng đơn vị
b)
Đơn vị/ cá nhân nhận hóa đơn từ Ncc
c)
Văn phòng tập đoàn
d)
Đơn vị/ cá nhận chịu trách nhiệm đàm phán hợp đồng
144.
khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì có được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế không? chọn một đáp án đúng.
a)
Được phép nhưng trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra
b)
không được phép
c)
Được phép nhưng trong hời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra
d)
Được phép nhưng trong hời hạn 15 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra
145.
Trường hợp nào dưới đây là hóa đơn bất hợp pháp? chọn một đáp án đúng. i) hóa đơn giả ii) hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng iii) hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế
a)
Trường hợp i
b)
Trường hợp ii
c)
Trường hợp iii
d)
Trường hợp i, ii và iii
146.
Đâu là hình thức phạt dành cho việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? chọn một đáp án đúng. i) Truy thu thuế gTgT ii) Truy thu thuế TNdN iii) Phạt chậm nộp
a)
hình thức i
b)
hình thức ii
c)
hình thức iii
d)
hình thức i, ii và iii
147.
Nội dung nào dưới đây là phù hợp quy định về thời gian tối đa để chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNdN? chọn một đáp án đúng.
a)
2 năm
b)
3 năm
c)
4 năm
d)
5 năm
148.
cách thực hiện nào dưới đây là phù hợp nhằm kiểm soát và giảm thiểu rủi ro sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? chọn một đáp án đúng.
a)
1. kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận hóa đơn, kê khai hóa đơn; 2. Thực hiện điểu chỉnh kê khai thuế igiảm thuế gTgT và điều chỉnh giảm chi phí được trừk đối với các hóa đơn có rủi ro cao isử dụng hóa đơn sau thời điểm thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động được công bố, không đủ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế đã xảy rak
b)
1. kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận hóa đơn, kê khai hóa đơn; 2. không thực hiện điểu chỉnh kê khai thuế igiảm thuế gTgT và điều chỉnh giảm chi phí được trừk đối với các hóa đơn có rủi ro cao isử dụng hóa đơn sau thời điểm thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động được công bố, không đủ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế đã xảy rak
c)
không cần thực hiện bất cứ hành động nào sau khi đã kê khai hóa đơn, kể cả trường hợp đã được cảnh báo từ cơ quna thuế
d)
kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận được yêu cầu hỗ trợ từ bộ phận khác
149.
Tài khoản 521 - các khoản giảm trừ doanh thu được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Trường hợp trong hóa đơn gTgT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua, là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán igiá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mạik
b)
Trường hợp trên hóa đơn gTgT hoặc hóa đơn bán hàng chưa thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn idoanh thu gộpk. Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại
c)
chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới
d)
chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp dự kiến phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới
150.
các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ nào cần được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế tại các thời điểm lập báo cáo tài chính? chọn 1 đáp án đúng.
a)
i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; ii) các khoản nợ phải thu, chứng khoán kinh doanh có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.
b)
i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng nội tệ; ii) các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.
c)
i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; ii) các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.
d)
i)Tiền mặt, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; ii) các khoản nợ phải thu, chứng khoán kinh doanh có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.
151.
Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? chọn 1 đáp án đúng nhất.
a)
i) Thực hiện vào giữa kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết
b)
i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho mặt hàng tồn kho bị giảm giá nhiều nhất và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết
c)
i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết
d)
không trích lập dự phòng trong bất cứ trường hợp nào
152.
Theo TT 200/2014/TT-bTc trường hợp xuất hàng hóa để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, nhưng khách hàng chỉ được nhận hàng khuyến mại, quảng cáo kèm theo các điều kiện khác như phải mua sản phẩm, hàng hóa. hạch toán nào dưới đây là phù hợp quy định? chọn một đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 632 có Tk 156
b)
Nợ Tk 641 có Tk 154
c)
Nợ Tk 632 có Tk 152
d)
Nợ Tk 642 có Tk 156
153.
chỉ tiêu Nợ dài hạn trên bảng cân đối kế toán phản ánh nội dung gì? chọn một đáp án đúng.
a)
Tổng giá trị các khoản chứng khoán kinh doanh
b)
Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn vay theo khế ước nhận nợ không quá 12 tháng
c)
Tổng giá trị các khoản nợ có thời gian thanh toán còn lại từ 12 tháng trở lên
d)
Tổng giá trị các khoản nợ có thời gian thanh toán còn lại dưới 12 tháng
154.
bút toán nào dưới đấy phù hợp quy định TT 200/2014/TT-bTc khi trích lập chi phí dự phòng về giảm giá chứng khoán kinh doanh? chọn 1 đáp án đúng.
a)
Nợ Tk 635 có Tk121
b)
Nợ Tk 632 có Tk229
c)
Nợ Tk 642 có Tk229
d)
Nợ Tk 635 có Tk229
155.
Số liệu trên bảng cân đối kế toán được tập hợp từ các tài khoản nào? chọn một đáp án đúng.
a)
Số dư từ tài khoản loại 1 đến loại 4 trên sổ cái
b)
Số phát sinh từ tài khoản loại 1 đến loại 9 trên sổ cái
c)
Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 6 trên sổ cái
d)
Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 8 trên sổ cái
156.
Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.
a)
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
b)
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
c)
Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế
d)
Tất cả các đáp án đều đúng
157.
Hợp đồng với NTNN có giá NET $ X, không gồm thuế NTNN (5% VAT và 10% TNDN). Công thức tính thuế NTNN sẽ là? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
VAT=X*5% TNDN=X*10%
b)
VAT=(X/0,95)*5% TNDN=[(X+VAT)/0,1]*10%
c)
TNDN=(X/0,9)*10% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*5%
d)
TNDN=(X/0,9)*5% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*10%
158.
Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
b)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
c)
Chi phí loại vĩnh viễn
d)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
159.
Đâu là nội dung SAI về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
Chi phí đào tạo của doanh nghiệp cho người lao động được tuyển dụng vào làm việc tại doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
b)
Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
c)
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: nghỉ mát, hỗ trợ điều trị… và tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
d)
Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi sẽ coi là chi phí bị loại khi tính thuế TNDN.
160.
Theo hướng dẫn hiện hành, đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.
a)
Lãi cho vay của các đơn vị không phải tổ chức tín dụng
b)
Tiền bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng kinh tế
c)
Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh
d)
Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân
161.
Căn cứ vào bản chất, quy định thuế cho phép chi phí nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ và các điều kiện khác theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi tiền học đại học cho con của người lao động nước ngoài.
b)
Chi tiền học mầm non cho con của giám đốc là người Việt Nam.
c)
Chi tiền hỗ trợ vợ con của người lao động nước ngoài sang Việt Nam.
d)
Chi tiền hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động không vượt quá mức khống chế theo quy định.
162.
Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.
b)
Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.
c)
Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.
d)
Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

Similar Resources on Wayground

VĨ MÔ C7

158 questions

VĨ MÔ C7

quiz

Worksheet

•

University