WorksheetsEXAMEN FINAL DE LEGISLACION TRIBUTARIA
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Según el Art. 1 del E.T., el impuesto sobre la renta grava:
Solo los ingresos obtenidos dentro del territorio colombiano.
Únicamente las rentas laborales y de capital.
Las rentas y ganancias ocasionales obtenidas por residentes, en Colombia y en el exterior.
Solamente las ganancias ocasionales de personas naturales.
De acuerdo con el Art. 2 E.T., son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta:
Solo las personas jurídicas.
Personas naturales, jurídicas, sucesiones ilíquidas y entidades sin personería jurídica que perciban ingresos gravables.
Únicamente las sociedades nacionales residentes.
Solo quienes desarrollen actividades comerciales.
Una persona natural es residente fiscal si, entre otros criterios, permanece en Colombia:
Más de 90 días durante un año calendario.
Más de 183 días dentro de un periodo de 365 días consecutivos.
Más de 270 días dentro del año gravable.
Más de 60 días dentro del periodo fiscal.
Según el Art. 10 E.T., una persona jurídica será residente fiscal si:
Tiene sucursales en Colombia.
Su sede efectiva de administración se encuentra en el país.
Sus ventas anuales superan 1.000 UVT.
Exporta bienes o servicios.
En la depuración del Art. 26 E.T., la renta líquida gravable se obtiene después de restar:
Solo los costos.
Costos, deducciones y rentas exentas.
Ganancias ocasionales e ICA.
Rentas presuntivas y descuentos tributarios.
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se caracterizan porque:
Nunca incrementan el patrimonio.
Son ingresos que ingresan al patrimonio pero que la ley excluye de impuesto.
Siempre corresponden a donaciones y herencias.
Son ingresos que siempre deben ser gravados a tarifa 0%.
Según el Art. 59, un costo solo es deducible cuando:
Ha sido provisionado.
Ha sido efectivamente realizado y soportado.
Está registrado como gasto futuro.
Fue presupuestado al inicio del año.
Para que un gasto sea aceptado fiscalmente según el Art. 85, debe cumplir:
Necesidad, proporcionalidad y causalidad.
Solo causalidad.
Únicamente proporcionalidad.
Que haya sido pagado en efectivo.
La deducción de salarios solo es procedente si:
El trabajador está afiliado a pensiones.
La empresa paga aportes a seguridad social y parafiscales.
El salario es inferior a 4 salarios mínimos.
El trabajador es contratado a término fijo.
Las rentas exentas se caracterizan porque:
Siempre están gravadas al 10%.
No se incluyen en la base gravable.
Aumentan el impuesto a pagar.
Están sujetas a tarifa del 20%.
La cédula general de personas naturales incluye:
Dividendos y ganancias ocasionales.
Rentas laborales, de capital y no laborales.
Solo rentas laborales.
Solo rentas de capital.
En el sistema cedular, las rentas líquidas de cada cédula:
Se gravan por separado.
Se suman al final para aplicar tarifa progresiva.
Solo pagan impuesto si superan 1.000 UVT.
No pueden ser inferiores a la renta presuntiva.
Las pérdidas fiscales (Art. 147) pueden compensarse:
Solo durante 2 años.
Sin límite temporal pero solo hasta el 50% de la renta líquida.
Sin límite temporal, hasta agotar la pérdida.
Únicamente con rentas de dividendos.
Los intereses moratorios (Art. 634) se generan:
Desde el vencimiento del plazo hasta la presentación de la declaración.
Desde el día siguiente al vencimiento hasta el pago efectivo.
Solo si la DIAN liquida la sanción.
Únicamente cuando hay sanción de extemporaneidad.
La sanción mínima según Art. 639 es:
5 UVT
10 UVT
20 UVT
0 UVT si hay reducción
Según Art. 640, una sanción puede reducirse al 50% si:
La DIAN la impone de oficio.
Se acepta voluntariamente y no hay reincidencia ni requerimiento previo.
El contribuyente la discute en vía gubernativa.
La infracción se repite después de 1 año.
Las rentas laborales para persona natural se ubican en:
Cédula de dividendos.
Cédula de pensiones.
Cédula general.
Cédula no laboral.
La finalidad de las rentas exentas, según el texto, es:
Evitar la evasión.
Fomentar actividades de interés público.
Aumentar la base gravable.
Sancionar a empresas incumplidas.
El ICA descontable aplica:
Solo si la empresa es del sector financiero.
Únicamente para personas naturales.
Para quienes hayan pagado ICA en el año gravable.
Solo si el ingreso supera 100.000 UVT.
Según el Art. 365 del E.T., la finalidad principal de la retención en la fuente es:
Reemplazar el impuesto de renta.
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
Disminuir las obligaciones de los agentes de retención.
Reducir la tarifa del impuesto de renta de las empresas.
Según el Art. 367, la retención se practica sobre:
Pagos efectivamente realizados únicamente.
Pagos o abonos en cuenta, incluso si no se ha pagado.
Solo pagos en efectivo.
Únicamente transferencias bancarias.
Según los arts. 574 y 606, el agente retenedor debe:
Practicar la retención solo si desea.
Declarar y consignar mensualmente las retenciones.
Presentar la declaración solo al final del año.
Declarar únicamente si superó 1.000 UVT.
Los agentes de retención según el Art. 368 son:
Solo personas jurídicas.
Solo trabajadores independientes.
Personas naturales y jurídicas designadas como tales, entidades públicas y grandes contribuyentes.
Únicamente sociedades anónimas.
Los sujetos retenidos son:
Quienes practican retención a terceros.
Los agentes que recaudan el impuesto.
Las personas a quienes se les descuenta la retención cuando reciben un pago gravado.
Solo personas jurídicas del régimen ordinario.
La tarifa del Art. 392 para compras a personas naturales NO declarantes es:
11%
6%
2.5%
La tarifa del Art. 392 para servicios prestados por NO declarantes es:
6%
4.5%
2.5%
11%
La tabla del Art. 383 usa valores expresados en:
Pesos corrientes.
UVT.
IPC.
SMMLV.
La declaración de retenciones del Art. 606 se presenta:
Anualmente.
Mensualmente.
Semestralmente.
Solo si supera 1.000 UVT.
El formulario para declarar retenciones es el:
110
210
350
300
Según el Art. 580-1, la declaración de retención sin pago:
Es válida siempre.
Se tiene como no presentada.
Solo se invalida si supera 100 UVT.
Produce un descuento tributario.
La consecuencia de una declaración “no presentada” es:
No hay sanción si se presenta en ceros.
Genera sanción por extemporaneidad e intereses moratorios.
El contribuyente queda exonerado.
Solo aplica para grandes contribuyentes.
Según Art. 367, el objetivo de retener sobre abono en cuenta es:
Garantizar que el proveedor pague IVA.
Recaudar el impuesto en el mismo ejercicio en que se causa.
Evitar devoluciones.
Eliminar la declaración de renta.
El procedimiento completo de retención implica, en orden:
Declarar → practicar → pagar
Practicar → declarar → pagar
Registrar → pagar → declarar
Pagar → practicar → declarar
Según el artículo 32 de la Ley 14 de 1983, el ICA es un impuesto que recae sobre:
El patrimonio y los activos del contribuyente.
Los ingresos netos después de costos y deducciones.
La realización de actividades industriales, comerciales o de servicios.
Los activos fijos utilizados para desarrollar actividades económicas.
Para que una actividad esté gravada con ICA debe:
Realizarse únicamente de manera permanente.
Realizarse dentro de la jurisdicción municipal, sea permanente u ocasional.
Realizarse solo si existe un establecimiento de comercio.
Realizarse exclusivamente con fines de lucro.
El ICA es un impuesto administrado por:
La DIAN.
El Ministerio de Hacienda.
Cada municipio donde se realiza la actividad económica.
El Departamento Nacional de Planeación (DNP).
La base gravable general del ICA corresponde a:
Los ingresos netos después de costos y deducciones.
El promedio mensual de ingresos brutos del año anterior.
Los ingresos brutos menos gastos de operación.
El valor del patrimonio líquido del contribuyente.
Una empresa realiza un evento comercial por solo dos días en un municipio. Según el artículo 32, esta actividad:
No genera ICA porque es temporal.
Genera ICA solo si supera cierto monto.
Genera ICA porque incluso las actividades ocasionales están gravadas.
No genera ICA porque no hubo establecimiento de comercio.
¿Cuáles son los sujetos pasivos del ICA según el artículo 32?
Únicamente las personas jurídicas con ánimo de lucro.
Personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho que realicen actividades gravadas.
Solo las empresas que tengan establecimiento de comercio.
Solo quienes declaren renta ante la DIAN.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor la territorialidad del ICA?
El impuesto se causa en el municipio donde se encuentra la sede principal de la empresa.
El impuesto se causa donde se generen los ingresos, sin importar dónde se realice la actividad.
El impuesto se causa en el municipio donde se realiza efectivamente la actividad económica.
El impuesto se causa en la jurisdicción con la tarifa más baja.
