Ngày 31/12/N, doanh nghiệp ghi nhận khoản chi phí phải trả về trích trước chi phí lãi vay với giá trị ghi sổ là 200,000 USD, khoản chi phí lãi vay này chỉ được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trên cơ sở thực chi. Cơ sở tính thuế của khoản mục nợ phải trả này tại ngày 31/12/N theo quy định của IAS 12 là:

Ngày 31/12/N, doanh nghiệp có khoản phải thu tiền lãi với giá trị ghi sổ là 12 triệu USD. Khoản phải thu tiền lãi được tính vào thu nhập chịu thuế trên cơ sở tiền. Cơ sở tính thuế của khoản phải thu này theo IAS 12 là:

Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế suất thuế TNDN của năm hiện hành.

Theo IAS 12, lợi nhuận kế toán là lợi nhuận hoặc lỗ của một kỳ, trước khi trừ đi khoản nào sau đây?

Tại ngày 31/12/N, một tài sản có nguyên giá 150.000 USD và giá trị ghi sổ là 100.000 USD. Khấu hao lũy kế cho mục đích thuế là 90.000 USD và thuế suất là 25%. Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được trình bày trên BCTC của năm N là:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh khi giá trị ghi sổ của tài sản nhỏ hơn cơ sở tính thuế của tài sản:

Theo IAS 12, lợi nhuận tính thuế thu nhập doanh nghiệp là lợi nhuận hoặc lỗ của một kỳ, là cơ sở để tính thuế TNDN phải nộp (hoặc thu hồi được) được xác định theo:

Thuế TNDN bao gồm:

Lợi nhuận kế toán được xác định trên các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán, thu nhập chịu thuế được xác định trên cơ sở các quy định của luật thuế TNDN từng quốc gia:

Đối với Thuế TNDN nếu nộp thừa không được hoàn thuế, được thu hồi bằng cách trừ dần vào thuế phải nộp của kỳ sau:

Chi phí thuế TNDN = Chi phí thuế TNDN hiện hành + Chi phí thuế TNDN hoãn lại khi xác định lợi nhuận hoặc lỗ của 1 kỳ:

Thuế TNDN hoãn lại phải trả = tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế × thuế suất thuế TNDN dự tính trong tương lai:

Giá trị ghi sổ của tài sản > Cơ sở tính thuế của tài sản phát sinh thuế TNDN hoãn lại phải trả:

Giá trị ghi sổ của nợ phải trả > Cơ sở tính thuế của nợ phải trả phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại:

Thuế hoãn lại thì ghi nhận ngay, nhưng tài sản thuế hoãn lại chỉ ghi nhận khi chắc chắn có lợi nhuận trong tương lai:

Năm N, DN A có tài liệu: (1) Một máy vi tính trị giá $$30,000 được sử dụng trong 3 năm. Khoản khấu hao hàng năm là$$ 10,000. Cơ quan thuế cho phép khấu hao toàn bộ khi mua. (2) DN trích trước 1 khoản tiền hoa hồng cho đại lý chưa chi là $$10,000. (3) Tổng doanh thu của DN năm N là:$$ 100,000. (4) Chi phí xác định kết quả kinh doanh trước thuế TNDN năm N: $80,000. Thuế suất thuế TNDN: 20%. Xác định chi phí thuế TNDN?

Theo IFRS 15, Doanh thu phát sinh từ các hoạt động kinh doanh thông thường?

Hợp đồng nào sau đây là phạm vi ngoại trừ khi áp dụng IFRS 15?

Công ty BT ký hợp đồng bán hệ thống lọc nước và thiết bị lọc cho khách hàng. Thiết bị lọc sẽ được giao sau 2 tuần và hệ thống không thể hoạt động mà thiếu thiết bị. Nhà sản xuất hệ thống và người bán thiết bị là hai bên riêng biệt. Có bao nhiêu nghĩa vụ riêng biệt được xác định?

Năm N, công ty NM bị khách hàng kiện vì cung cấp hàng hóa có lỗi. Nếu thua kiện, công ty phải bồi thường 100 triệu đô; nếu thắng kiện sẽ không phải bồi thường. Đến 31/12/N, luật sư tư vấn khả năng thua kiện 80%. Theo IAS 37, khoản dự phòng bồi thường cần ghi nhận là bao nhiêu?

Theo IAS 37, khi một khoản dự phòng được ghi nhận, giá trị của nghĩa vụ đó được xác định như thế nào?

Theo IAS 37, tài sản tiềm tàng được trình bày là một tài sản trên Bảng cân đối kế toán?

Theo IFRS 15, khi giá giao dịch có thể biến đổi, cách ước tính phù hợp nhất là gì?

Một công ty viễn thông tặng máy điện thoại miễn phí khi ký hợp đồng dịch vụ 2 năm, phí dịch vụ 20 USD/tháng, giá bán độc lập của máy là 100 USD. Doanh thu bán máy nên ghi nhận ban đầu gần nhất với mức nào?

Hợp đồng không có hiệu lực theo IFRS 15 trong trường hợp nào sau đây?

Một hợp đồng phần mềm bao gồm: giấy phép sử dụng, cài đặt phần mềm trên hệ thống khách hàng, và dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật ba năm. Có bao nhiêu nghĩa vụ thực hiện riêng biệt cần xác định?

Nội quy quy định mục đích của báo cáo tài chính thuộc phạm vi của khuôn mẫu BCTC quốc tế?

Tài sản là nguồn lực kinh tế hiện tại được kiểm soát bởi một đơn vị do kết quả của các sự kiện quá khứ, có tiềm năng tạo ra lợi ích kinh tế?

Thông tin có giá trị dự đoán, giá trị khẳng định và tính trọng yếu là các yếu tố tạo nên tính thích hợp của thông tin kế toán?

Nợ phải trả là nghĩa vụ hiện tại về việc chuyển giao nguồn lực kinh tế?

Mục đích của Khuôn mẫu BCTC quốc tế gồm: làm cơ sở xây dựng chuẩn mực, hỗ trợ biên soạn và áp dụng, giải thích thông tin BCTC?

Khi giá trị của tài sản được trình bày theo giá trị thực hiện, thông tin cung cấp phản ánh thời điểm nào?

Với trình bày theo giá trị thực hiện, nghiệp vụ kinh tế liên quan nhiều hơn tới tài sản là?

Khi trình bày tài sản theo giá trị thực hiện, bản chất của giá trị đó là?

Khi trình bày tài sản theo giá trị hiện hành, nghiệp vụ liên quan thường là?

Với giá hiện hành, thông tin cung cấp phản ánh thời điểm nào?

Bản chất của giá trị tài sản theo giá hiện hành là?

Khi trình bày tài sản theo giá gốc, thông tin cung cấp phản ánh thời điểm nào?

Với giá gốc, nghiệp vụ kinh tế liên quan nhiều hơn tới tài sản là?

Bản chất của giá trị tài sản theo giá gốc là?

Khung khái niệm đưa ra các khái niệm về vốn ở khía cạnh nào?

Các đặc điểm định tính bổ sung của thông tin BCTC gồm những gì?

Theo Khuôn mẫu 2018, giá trị sử dụng của tài sản là gì?

Theo Khuôn mẫu, các cơ sở đo lường NB lilệt kê cho các khoản mục trên BCTC bao gồm những gì?

Các yếu tố như: thông tin có giá trị dự đoán, thông tin có giá trị khẳng định và thông tin trọng yếu là các yếu tố tạo nên tính thích hợp của thông tin kế toán. Nhận định này đúng hay sai?

Chi phí hiện hành của một tài sản là chi phí để có được một tài sản tương tự tại ngày xác định giá trị, bao gồm khoản thanh toán sẽ được trả tại ngày xác định giá trị cộng với chi phí giao dịch có thể phát sinh tại ngày đó. Nhận định nào đúng?

Theo Khuôn mẫu 2018, chi phí hiện hành được hiểu là gì?

Theo khái niệm vốn về mặt tài chính, vốn đồng nghĩa với tài sản thuần hay vốn chủ sở hữu của một đơn vị. Nhận định đúng hay sai?

Điều nào sau đây không phải là yếu tố tạo nên tính thích hợp của thông tin kế toán?

Theo Khuôn mẫu 2018, tài sản được định nghĩa như thế nào?

Chọn phát biểu mô tả đúng nhất về "giá trị chiết khấu dòng tiền" trong đo lường kế toán.

Theo khái niệm về vốn thì vốn đồng nghĩa với tài sản thuần hay vốn chủ sở hữu của một đơn vị. Đúng hay Sai?

Nội dung mục đích BCTC là phạm vi của Khuôn mẫu BCTC quốc tế. Đúng hay Sai?

Các yếu tố như thông tin có giá trị dự đoán, khẳng định, trọng yếu là các yếu tố tạo tính thích hợp thông tin kế toán. Đúng hay Sai?

Những nội dung không thuộc phạm vi khuôn mẫu là gì?

Các yếu tố của BCTC phản ánh tình hình hoạt động của DN?

Thông tin trên BCTC phản ánh tình trạng của DN ở?

Nội dung khuôn mẫu đặt trọng giá định DN hoạt động liên tục. Đúng hay Sai?

Các mô hình tổ chức bộ máy kế toán?

Việt Nam ghi nhận các yếu tố của BCTC theo nguyên tắc nào?

Hai đặc tính chất lượng cơ bản nào để xác định tính hữu ích của thông tin kế toán theo Khung khái niệm?

Tính thích hợp thể hiện ở các giá trị nào?

Nội dung trung thực thể hiện ở khía cạnh nào?

Đặc tính bổ sung bao gồm?

Việc xóa sổ thường phát sinh với tài sản khi:

Cơ sở đo lường theo giá trị hiện tại bao gồm:

Đặc điểm nào sau đây không phải là một trong 4 đặc tính nâng cao?

Tính thích hợp của thông tin kế toán chủ yếu giúp:

Giả định hoạt động liên tục ngụ ý rằng doanh nghiệp:

Trong tổ chức bộ máy kế toán, mô hình nửa tập trung nửa phân tán phù hợp khi: