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Total questions: 91
Worksheet time: 46mins
¿A través de qué instrumento se ejerce la potestad reglamentaria financiera de las Entidades Locales?
Bandos, Reglamentos y Ordenanzas.
Las Entidades Locales no tienen potestad legislativa no reglamentaria.
Ordenanzas fiscales y Ordenanzas Generales de gestión, recaudación e inspección.
Disposiciones interpretativas y aclaratorias de los Reglamentos estatales y autonómicos.
Las órdenes interpretativas y demás disposiciones administrativas:
Son criterios para la interpretación y vinculan a los administrados.
Tienen valor normativo y vinculan a la Administración.
Las respuestas a y b son falsas.
Las respuestas a y b son verdaderas.
¿Cuál de las siguientes situaciones, que suponen de manifestación de riqueza, no se considera obtención de rentas?
La indemnización por fin de contrato de trabajo.
Obtener una vajilla por realizar un depósito en una entidad bancaria.
Obtener un premio en el bingo.
Comprar leche en el supermercado.
El principio de generalidad, recogido en el artículo 31 CE, supone:
Que todos los ciudadanos serán sujetos pasivos de todas las figuras impositivas en algún momento de sus vidas.
La prohibición de bonificaciones y exenciones discriminatorias y no justificadas.
Que todos los ciudadanos, en principio, son sujetos pasivos de todos los impuestos, aunque luego se les apliquen exenciones o bonificaciones.
Que todos los españoles deben tributar en España, aunque residan en el extranjero.
¿Cuál de los siguientes medios de asistencia al contribuyente no vincula a la Administración tributaria?
Consultas vinculantes.
Respuesta a consultas escritas planteadas por el interesado, dentro de plazo.
Respuestas a consultas formuladas a través de la línea de teléfono de asistencia a la contribuyente habilitada para la campaña de renta.
Acuerdos previos de valoración durante el plazo previsto en la ley.
El contribuyente podrá alegar diligencia debida en la interpretación de la norma, siempre que:
Haya actuado de buena fe.
Se apoye en algún artículo de la ley; aunque lo haya entendido mal.
Haya seguido las indicaciones del personal de las oficinas de la Administración tributaria.
Haya fundamentado su actuación en alguna consulta vinculante o sentencia aplicable al caso.
¿Las normas tributarias pueden tener efecto retroactivo?
Nunca.
Siempre, si son favorables al contribuyente.
Sí, si lo prevén expresamente y son favorables.
Sí, si lo prevén expresamente y son favorables. Además, es necesario que el período impositivo ya esté concluido, pero aún no se haya devengado el impuesto.
A.M. tiene dudas sobre si se le aplica la deducción por alquiler de vivienda de la Comunidad de Madrid en su declaración del IRPF del ejercicio 2014. Presenta consulta escrita el 20 de junio de 2015 y, como el 30 de junio de 2015 es el último día de plazo, no ha obtenido respuesta. A.M. presenta declaración aplicándose la deducción. Meses más tarde recibe notificación de la Administración tributaria, que liquida una sanción por aplicación incorrecta de deducciones. ¿Qué corresponde?
Actuó incorrectamente y debe devolver el importe de la deducción y además pagar la sanción.
Debe recurrir, porque formuló la consulta en plazo, pero la Administración tributaria no le contestó.
Tendrá que devolver el importe de la deducción, pero no pagará la sanción porque como la Administración tributaria no le contestaba tuvo que realizar por sí mismo una interpretación razonable de la norma.
Siguió el consejo de su asesor fiscal, así que será este último el que deberá pagar la sanción.
Los tributos de carácter personal se exigirán con arreglo al criterio:
De residencia.
De territorialidad.
Que establezca la ley, y supletoriamente según el criterio de residencia.
Que determine la ley según la naturaleza del objeto gravado.
El recurso a la analogía en la interpretación de las normas tributarias:
Está permitido con las excepciones previstas en la ley.
Está prohibido, con las excepciones previstas en la ley.
Está admitida solo para normas de rango inferior a la ley.
Está reservada a la Administración y a los asesores fiscales.
¿Durante cuánto tiempo son vinculantes los valores que resultan de la solicitud de información previa a la transmisión de bienes inmuebles?
Tres años, salvo que la ley establezca otro distinto.
Tres meses a contar desde la expiración del plazo previsto para que la Administración dé una respuesta.
Tres meses a contar desde la solicitud.
Tres meses a contar desde la notificación.
¿En qué supuestos procede la aplicación de sanciones?
Simulación.
Conflicto en la aplicación de la norma.
Economía de opción.
Todas las respuestas son falsas.
Si entre dos posibles interpretaciones de un precepto novedoso y controvertido, el obligado tributario se acoge a la que le resulta fiscalmente menos gravosa y que encuentra su fundamento en algunas sentencias de tribunales, pero que ha sido rechazada por alguna resolución de un TEAR, ¿en qué supuesto estaríamos?
Conflicto en la aplicación de la norma.
Interpretación razonable de la norma.
Obligación de realizar una consulta vinculante.
Economía de opción.
La aceptación del borrador de la declaración del IRPF elaborado por la Administración tributaria exime al obligado tributario de cualquier responsabilidad.
Verdadero, porque la liquidación se realiza por la Administración tributaria y el obligado se limita a aceptarla.
Verdadero; pero solo para el caso de que el obligado tributario no modifique el borrador ni introduzca nuevos datos desconocidos por la Administración tributaria.
Falso. La Administración tributaria podrá efectuar posteriores actuaciones de comprobación e investigación; así como exigir responsabilidades e imponer sanciones.
Todas las respuestas son falsas.
Las exacciones parafiscales:
Son una figura residual.
Son muy utilizadas por las Comunidades Autónomas desde el año 2003.
Pertenecen a la categoría jurídica de las tasas y están sometidas a las mismas exigencias materiales y formales de los impuestos.
Todas las respuestas son falsas.
Las contribuciones especiales:
Buscan de manera directa satisfacer los intereses de ciertos particulares; aunque indirectamente satisfagan el interés general.
Buscan de manera directa beneficiar a la Administración independientemente del resultado para los particulares.
Solo satisfacen intereses generales.
Buscan de manera directa satisfacer el interés general; aunque de manera indirecta beneficien intereses particulares.
Señalar la respuesta verdadera:
Las tasas no gravan la capacidad económica.
Los impuestos exigen una contraprestación consistente en la realización de una actividad administrativa.
Las contribuciones especiales y los precios públicos exigen coactividad.
Todas las respuestas son falsas.
El coste económico de la prestación del servicio:
Es el límite máximo de los precios públicos.
Es el límite mínimo de los precios públicos.
Es el límite máximo de las tasas.
Todas las respuestas son falsas.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Es un impuesto indirecto que grava el consumo.
Es un impuesto directo que grava la obtención de renta.
Es una tasa.
Se derogó en el año 2011.
El servicio municipal de recogida de basuras:
Es una tasa.
Es un precio público.
Es un impuesto.
Es una exacción parafiscal.
Los ingresos de Derecho Público:
Pueden ser tributos, ingresos derivados de monopolios, prestaciones patrimoniales de carácter y deuda públicos.
Se rigen por normas de Derecho Público y la Administración no está en posición de igualdad, sino que goza de prerrogativas.
Son todos los ingresos cuyo titular es la Administración Pública.
Las respuestas a y b son correctas.
Los tributos:
Gravan la capacidad económica.
Se diferencian de las tasas en que en el tributo el obligado tributario recibe una contraprestación.
Tienen siempre en cuenta las circunstancias personales del obligado tributario.
Las respuestas a y b son correctas.
Los impuestos indirectos:
Tienen siempre en cuenta las circunstancias personales.
Gravan el consumo y el tráfico de bienes.
Gravan la tenencia de bienes y la obtención de renta.
Gravan lo que se considera manifestaciones directas de riqueza.
Las tasas y las contribuciones especiales:
Son dos tipos de tributos.
Son dos tipos de impuestos.
Solo aparecen reguladas en el TRLRHL.
Las respuestas b y c son correctas.
Cuestiones con relación a las garantías reales del crédito tributario:
En los tributos que no graven periódicamente los bienes o derechos inscribibles en un registro público o sus productos directos, ciertos o presuntos, el Estado, las CCAA y las entidades locales tendrán preferencia sobre cualquier otro acreedor o adquiriente, aunque éstos hayan inscrito sus derechos, para el cobro de las deudas devengadas y no satisfechas correspondientes al año natural en que se exija el pago y al inmediato anterior.
En los tributos que graven periódicamente los bienes o derechos inscribibles en un registro público o sus productos directos, ciertos o presuntos, el Estado, las CCAA y las entidades locales no tendrán preferencia sobre cualquier otro acreedor o adquiriente, aunque éstos hayan inscrito sus derechos, para el cobro de las deudas devengadas y no satisfechas correspondientes al año natural en que se exija el pago y al inmediato anterior.
En los tributos que graven periódicamente los bienes o derechos inscribibles en un registro público o sus productos directos, ciertos o presuntos, el Estado, las CCAA y las entidades locales tendrán preferencia sobre cualquier otro acreedor o adquiriente, aunque éstos hayan inscrito sus derechos, para el cobro de las deudas devengadas y no satisfechas correspondientes al año natural en que se exija el pago y al inmediato anterior.
Ninguna es correcta.
Cuestiones con relación a la prescripción de la obligación tributaria:
El plazo que se establece con carácter general de la prescripción es el de 4 años que no puede interrumpirse.
El plazo que se establece con carácter general de la prescripción es el de 3 años que puede interrumpirse.
El plazo que se establece con carácter general de la prescripción es el de 1 año que puede interrumpirse.
El plazo que se establece con carácter general de la prescripción es el de 4 años que puede interrumpirse.
Cuestiones con relación a otras formas de extinción de la obligación tributaria:
Nunca existe.
Solo existe la compensación de oficio que consiste en que la Administración tributaria compensará las deudas tributarias que se encuentren en periodo ejecutivo. Asimismo, se compensarán de oficio durante el plazo de ingreso en periodo voluntario las cantidades a ingresar y a devolver que resulten de un mismo procedimiento de comprobación limitada o inspección.
Todas son correctas.
Ninguna es correcta.
Cuestiones relativas a las infracciones y sanciones:
No existen infracciones en materia tributaria.
El primero de los tipos constitutivos de infracción grave está caracterizado porque se trata de una conducta en la que se han utilizado unos medios análogos a los considerados como fraudulentos, pero con la diferencia de que su utilización no llega a producir el resultado dañoso asociado a los denominados medios fraudulentos.
Las infracciones en materia tributaria no son fraudulentas.
Ninguna es correcta.
Cuestiones procedimentales:
El procedimiento de verificación de datos puede requerir la aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación presentada, siempre que no se refiera al desarrollo de actividades económicas.
El procedimiento de verificación de datos puede requerir la aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación presentada, siempre que se refiera al desarrollo de actividades económicas.
El plazo máximo de resolución del procedimiento sancionador es de ocho meses desde la notificación de la comunicación del inicio del procedimiento.
Ninguna de las anteriores es correcta.
¿La gestión tributaria, de acuerdo con la LGT, constituye una enumeración cerrada?
Verdadero, es una enumeración cerrada.
Según disponga la LGT.
Según establezca el obligado tributario.
Falso, es una relación abierta.
¿Qué comprende la gestión tributaria?
Todas aquellas funciones que no se encuentren encomendadas de manera específica ni a la inspección ni a la recaudación tributaria.
Todas aquellas funciones que se encuentren encomendadas de manera específica a la inspección y a la recaudación tributaria.
Todas aquellas funciones que no se encuentren encomendadas de manera general ni a la inspección, pero sí a la recaudación tributaria.
Todas aquellas funciones que se encuentren encomendadas de manera específica a la inspección, pero no a la recaudación tributaria.
¿Las funciones encargadas de la gestión tributaria son exclusivas?
Ninguna de las siguientes es correcta.
No, al contrario, pueden coincidir, como sucede con las tareas de comprobación y liquidación que son funciones que se desarrollan en el ámbito de la inspección de los tributos.
No, no pueden coincidir, como sucede con las tareas de comprobación y liquidación que son funciones que se desarrollan en el ámbito de la inspección de los tributos.
Sí, al contrario, pueden coincidir, como sucede con las tareas de comprobación y liquidación que sin funciones que se desarrollan en el ámbito de la inspección de los tributos.
¿Cómo puede iniciarse cada procedimiento de gestión?
Por una actuación del obligado (por medio de autoliquidación, comunicación de datos u otra declaración), o de oficio por la Administración a partir de la que dicta el acto de liquidación sobre la base de datos o elementos de prueba que obran en su poder.
Por denuncia.
Por demanda.
¿Las funciones para la inspección tributaria son cerradas?
Todas son correctas
Falso, constituyen numerus aportes
Verdadero
Ninguna es correcta
¿Cuáles son las facultades de inspección?
Exigir el pago del tributo
Identificar al obligado tributario
El examen de documentos, libros, contabilidad principal y auxiliar, ficheros, facturas, justificantes, correspondencia con trascendencia tributaria, bases de datos informatizadas, programas, registros y archivos informáticos relativos a actividades económicas, así como mediante la inspección de bienes, elementos, explotaciones y cualquier otro antecedente o información que deba facilitarse a la Administración o que sea necesario para la exigencia de las obligaciones tributarias.
Ninguna es correcta
¿Con qué documentos cuenta la Administración para llevar a cabo las actuaciones de inspección?
Pagos
Formas de pagos
Cartas de apremio
Comunicaciones, diligencias, informes y actas.
¿Los documentos de la Administración son privados?
Verdadero
Falso, todos son públicos
Ninguna es correcta
Todas son correctas
¿Qué son las actas?
Documentos sin valor probatorio
Documentos privados que extiende la inspección de los tributos con el fin de recoger el resultado de las actuaciones inspectoras de investigación y comprobación, proponiendo la regularización que estime procedente de la situación tributaria del obligado o declarando correcta la misma.
Son los documentos públicos que no extiende la inspección de los tributos con el fin de recoger el resultado de las actuaciones inspectoras de investigación y comprobación, proponiendo la regularización que estime procedente de la situación tributaria del obligado o declarando correcta la misma.
Son los documentos públicos que extiende la inspección de los tributos con el fin de recoger el resultado de las actuaciones inspectoras de investigación y comprobación, proponiendo la regularización que estime procedente de la situación tributaria del obligado o declarando correcta la misma.
¿Cuáles son las clases de actas?
Actas sin acuerdo, actas de conformidad y actas de disconformidad.
Actas generales, actas de conformidad y actas de disconformidad.
Actas con acuerdo, actas de conformidad y actas de disconformidad.
Actas específicas, actas de conformidad y actas de disconformidad.
¿En qué consiste la función recaudatoria?
Son procedimientos que lleva a cabo la Administración, con posterioridad a la cuantificación de la deuda tributaria, para satisfacer el cobro de la misma.
Son los documentos públicos que extiende la inspección de los tributos con el fin de recoger el resultado de las actuaciones inspectoras de investigación y comprobación, proponiendo la regularización que estime procedente de la situación tributaria del obligado o declarando correcta la misma.
Son procedimientos que lleva a cabo la Administración, con anterioridad a la cuantificación de la deuda tributaria, para satisfacer el cobro de la misma.
Ninguna es correcta
¿La Administración no puede dictar un acto ejecutivo sin previa sentencia judicial?
Falso, precisa de sentencia judicial, porque la Administración no tiene potestad de autotutela, reconocida en sus dos vertientes: declarativa y voluntaria.
Verdadero, precisa de sentencia judicial, porque la Administración tiene potestad de autotutela, reconocida en sus dos vertientes: declarativa y ejecutiva.
Ninguna es correcta
Falso, no precisa de sentencia judicial, porque la Administración tiene potestad de autotutela, reconocida en sus dos vertientes: declarativa y ejecutiva.
¿Cuáles son las vías para realizar la recaudación de tributos?
Por periodo voluntario y por vía de apremio.
Periodo ejecutivo y por pago del mismo.
Vía de apremio sin periodo voluntario.
Las que la administración establezca.
¿Cuáles son los plazos en cada una de las vías?
En el procedimiento en periodo voluntario se distinguen dos supuestos: Cuando las liquidaciones son practicadas por el propio sujeto pasivo, se pagará en el momento de la realización del hecho imponible. Cuando las liquidaciones son practicadas por la Administración, deben notificarse al sujeto pasivo, y en dicha notificación se indicará el plazo de ingreso. En el procedimiento de apremio el plazo se iniciará cuando, vencido el plazo de ingreso voluntario, no se hubiere satisfecho la deuda tributaria.
En el procedimiento en periodo voluntario se distinguen un supuesto:
Ninguna es correcta
A y B son correctas
¿Es obligatorio interponer un recurso de reposición antes de ir a la reclamación económico-administrativa?
No, el recurso de reposición es facultativo, esto es, se interpone de manera voluntaria.
No, el recurso de reposición es potestativo, esto es, se interpone de manera voluntaria.
Sí, el recurso de reposición es potestativo, esto es, se interpone de manera obligada.
No, el recurso de reposición es potestativo, esto es, se interpone de manera obligada.
¿Los actos administrativos tributarios son de inmediato cumplimiento?
Sí, se caracterizan porque son generalmente ejecutorios.
No, no se caracterizan porque son generalmente ejecutorios.
Ninguna es correcta
Todas son correctas
¿La reclamación económico-administrativa es obligatoria antes de ir a la vía jurisdiccional?
Sí, se debe agotar primero la vía económico-administrativa para acudir a la jurisdicción civil.
Sí, se debe agotar primero la vía penal para acudir a la jurisdicción contencioso-administrativa.
No, se debe agotar primero la vía contencioso-administrativa para acudir a la jurisdicción económico-administrativa.
Sí, se debe agotar primero la vía económico-administrativa para acudir a la jurisdicción contencioso-administrativa.
¿Cuál es el órgano competente para conocer del recurso económico-administrativo?
La sala de lo Penal del TS
Tribunal Constitucional
Los Tribunales Económico Administrativos (Central, Regional o Local).
TJUE
¿Qué órgano es competente para conocer del recurso contencioso-administrativo?
El Tribunal Superior de Justicia de la CCAA en que radique el Tribunal Económico-Administrativo Regional, cuando resuelva en única instancia; o la Audiencia Nacional, cuando resuelva el Tribunal Económico-Administrativo Central.
La sala de lo Penal del TS
Tribunal Constitucional
TJUE
Además, ¿en materia financiera puede tener competencia jurisdiccional el Tribunal Supremo, en última instancia?
Sí, en su Sala de lo Contencioso-Administrativo.
Nunca
En casos de IRPF
Antonio García es autónomo. Regenta una pequeña editorial y publica libros tanto en papel como en formato electrónico. Ha presentado una consulta tributaria escrita ante la Dirección General de Tributos sobre la posibilidad de aplicar el tipo reducido del 4% a la venta de libros electrónicos, pero la respuesta ha sido negativa. ¿A quién vincula la contestación a la consulta?
A la Administración y a los Tribunales económico-administrativos.
A los interesados y a los Tribunales económico-administrativos.
A los interesados y al TJUE
A los interesados y a los Tribunales Superiores
Si un contribuyente presenta la autoliquidación ocho meses después del vencimiento del periodo voluntario, sin que la Administración le haya requerido:
Se trata de una autoliquidación extemporánea y se liquidará el recargo del 25% del art. 27 LGT, pero no le sancionarán.
Se trata de una autoliquidación extemporánea y no se liquidará el recargo del 15% del art. 27 LGT, pero no le sancionarán.
Se trata de una autoliquidación extemporánea y se liquidará el recargo del 15% del art. 27 LGT, pero no le sancionarán.
Se trata de una autoliquidación en tiempo y se liquidará el recargo del 15% del art. 27 LGT, pero no le sancionarán.
En el procedimiento tributario la carga de la prueba recae sobre:
Administración
Obligado
Sobre ambos
Ninguno
En el procedimiento de aplicación de los tributos:
La carga de la prueba recae sobre la administración.
La carga de la prueba recae sobre los particulares.
La carga de la prueba recae sobre ninguno.
La carga de la prueba recae sobre ambos.
El periodo ejecutivo para todas las deudas tributarias se inicia en todo caso:
Al día siguiente al que finaliza el periodo voluntario de ingreso.
Al día anterior al que finaliza el periodo voluntario de ingreso.
Al día siguiente al que finaliza el periodo ejecutivo de ingreso.
Al día siguiente al que finaliza el periodo voluntario de recibimiento.
Indique el plazo de pago de una deuda liquidada por los órganos de gestión tributaria que tiene como fecha de notificación el 16 de enero:
5 de marzo.
3 de marzo
16 de marzo
14 de febrero
El plazo máximo que tiene la Administración tributaria para resolver en los procedimientos de gestión es:
El que fije la normativa reguladora del procedimiento, y que pueda exceder de 6 meses.
El que fije la normativa reguladora del procedimiento, sin que pueda exceder de 8 meses.
El que fije la normativa reguladora del procedimiento, sin que pueda exceder de 6 meses.
El que no fije la normativa del procedimiento, sin que pueda exceder de 6 meses.
Dentro de las actividades de asistencia e información al obligado tributario la Administración facilitará la valoración a efectos fiscales de los bienes inmuebles situados en el territorio de su competencia que vayan a ser transmitidos:
Se trata de una valoración vinculante durante 2 meses del art. 90 LGT.
No hay valoración vinculante durante 3 meses.
Se trata de una valoración vinculante durante 3 meses del art. 90 LGT.
Se trata de una valoración vinculante durante 4 meses del art. 90 LGT.
El plazo de pago en periodo voluntario de los tributos de notificación colectiva será:
Dependerá del periodo de pago establecido por cada entidad local en la correspondiente ordenanza fiscal, y a falta de esta, entre el 1 de septiembre y el 20 de noviembre.
No dependerá del periodo de pago establecido por cada entidad local en la correspondiente ordenanza fiscal, y a falta de esta, entre el 1 de septiembre y el 20 de noviembre.
Todas falsas
Dependerá del periodo de pago establecido por cada entidad local en la correspondiente ordenanza fiscal, y a falta de esta, entre el 5 de septiembre y el 20 de noviembre.
Señale la afirmación falsa sobre las facturas:
La factura constituye un medio de prueba no privilegiado respecto de la existencia de las operaciones.
La factura constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones.
La factura no constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones.
Todas son falsas
Son obligados tributarios:
Los contribuyentes, pero no los sustitutos, retenedores y demás obligados tributarios. Las personas físicas, las personas jurídicas y los entes a los que la ley impone el cumplimiento de obligaciones.
Los contribuyentes, sustitutos, retenedores y demás obligados tributarios. Las personas físicas, las personas jurídicas y los entes a los que la ley impone el cumplimiento de obligaciones.
La Administración
Nadie
Una directiva de la Unión Europea que contenga una norma contraria a otra del derecho interno de un estado miembro:
Se aplicará, aunque el estado miembro incumpla su obligación de transposición al ordenamiento interno en el plazo indicado, por la aplicación de la doctrina del efecto directo desarrollada por el TJUE.
No se aplicará, aunque el estado miembro incumpla su obligación de transposición al ordenamiento interno en el plazo indicado, por la aplicación de la doctrina del efecto directo desarrollada por el TJUE.
Todas son correctas
Ninguna es correcta
Con relación a las consultas tributarias escritas, señale la opción que no es correcta:
No efecto vinculante de las contestaciones a las consultas no alcanza a los órganos de revisión.
Sí efecto vinculante de las contestaciones a las consultas no alcanza a los órganos de revisión de oficio.
Sí efecto vinculante de las contestaciones a las consultas alcanza a los órganos de revisión.
El efecto vinculante de las contestaciones a las consultas no alcanza a los órganos de revisión.
El procedimiento sancionador en materia tributaria:
Se tramitará de forma separada a los de aplicación de los tributos regulados en el título III de la LGT.
Se tramitará de forma conjunta a los de aplicación de los tributos regulados en el título III de la LGT.
Todas son correctas
Ninguna es correcta
¿Cuál es el plazo máximo de resolución del procedimiento sancionador?
El plazo máximo para resolver procedimientos sancionadores es de 10 meses desde la notificación del inicio del procedimiento, conforme al art. 104 LGT.
El plazo máximo para resolver procedimientos sancionadores es de 6 meses desde la notificación del inicio del procedimiento, conforme al art. 104 LGT.
El plazo máximo para resolver procedimientos sancionadores es de 8 meses desde la notificación del inicio del procedimiento, conforme al art. 104 LGT.
El plazo máximo para resolver procedimientos sancionadores es de 7 meses desde la notificación del inicio del procedimiento, conforme al art. 104 LGT.
¿Y si en lugar de una deuda tributaria fuese una sanción de hacienda?
Las sanciones se transmiten
Las sanciones no se transmiten.
Las sanciones se heredan
Ninguna es correcta
Las notificaciones de los actos y providencias de apremio:
No paraliza el procedimiento ejecutivo e inicia el procedimiento de apremio.
Paraliza el procedimiento voluntario e inicia el procedimiento de apremio.
Paraliza el procedimiento ejecutivo e inicia el procedimiento de apremio.
Ninguna es correcta
Cuando los datos de la administración coinciden con los de una autoliquidación presentada por el contribuyente nos encontraremos ante una estimación del tipo:
Indirecta
Subsidiaria
Ambigua
Directa.
Los retenedores:
No cumplen una obligación autónoma por lo que la falta de ingreso de las retenciones puede ser sancionada, aunque el contribuyente cumpla con su obligación. / Los retenedores no están obligados a ingresar como consecuencia de una obligación entre particulares derivada del tributo.
Cumplen una obligación autónoma por lo que la falta de ingreso de las retenciones puede ser sancionada, aunque el contribuyente cumpla con su obligación. / Los retenedores están obligados a ingresar como consecuencia de una obligación entre particulares derivada del tributo.
Cumplen una obligación autónoma por lo que la falta de ingreso de las retenciones puede ser sancionada, aunque el contribuyente cumpla con su obligación. / Los retenedores no están obligados a ingresar como consecuencia de una obligación entre particulares derivada del tributo
No cumplen una obligación autónoma por lo que la falta de ingreso de las retenciones puede ser sancionada, aunque el contribuyente cumpla con su obligación. / Los retenedores están obligados a ingresar como consecuencia de una obligación entre particulares derivada del tributo.
¿En cuál de los siguientes casos se da la responsabilidad solidaria de las obligaciones tributarias?
Las personas que sean causantes de la realización del pago
Las personas que no sean causantes de la realización de una infracción tributaria.
Las personas que sean causantes de la realización de una infracción tributaria.
La Administración
En cuanto al Impuesto del Valor Añadido (IVA), una Herencia Yacente tendría la consideración de:
Contribuyente.
Administración
Sustituto
La deuda tributaria de una empresa declarada en concurso de acreedores, cuando aún no ha sido apremiada
Se ha de cobrar en el procedimiento concursal, pero su cobro no dependerá de su calificación como crédito privilegiado, ordinario o subordinado.
No se ha de cobrar en el procedimiento concursal, pero su cobro dependerá de su calificación como crédito privilegiado, ordinario o subordinado.
Se ha de cobrar en el procedimiento concursal, pero su cobro dependerá de su calificación como crédito privilegiado, ordinario o subordinado.
No se podrá cobrar
Forman parte de la deuda tributaria (artículo 58 LGT):
Interés de Demora y Recargos
Interés de demora, pero no recargos
Recargos
Ninguna
¿Cuándo desaparecen las normas tributarias en nuestro ordenamiento jurídico?
Por el transcurso del plazo, en el caso de normas de carácter temporal. / Por su derogación, en caso de normas de duración indefinida.
Sin el transcurso del plazo, en el caso de normas de carácter temporal. / Por su derogación, en caso de normas de duración indefinida.
Todas son correctas
Ninguna es correcta
En los procedimientos tributarios la caducidad:
No produce por sí sola la prescripción de los deberes de la Administración Tributaria.
Produce por sí sola la prescripción de los derechos de la Administración Tributaria.
No produce por sí sola la prescripción de los derechos de la Administración Tributaria.
Produce por sí sola la prescripción de los deberes de la Administración Tributaria.
En los procedimientos de aplicación de los tributos:
La carga de la prueba recae sobre quien haga valer su derecho.
La carga de la prueba recae sobre la administración
La carga de la prueba recae sobre el presidente de la AGT
La carga de la prueba recae sobre quien determine la Ley
Si la Administración intenta dos veces notificar personalmente al obligado tributario, pero no hay nadie en el domicilio fiscal.
No puede hacer nada más
Puede notificar por comparecencia, considerándose esta producida al día siguiente del vencimiento del plazo de 20 días, a todos los efectos legales.
Puede notificar por comparecencia, considerándose esta producida al día siguiente del vencimiento del plazo de 10 días, a todos los efectos legales.
Puede notificar por comparecencia, considerándose esta producida al día siguiente del vencimiento del plazo de 15 días, a todos los efectos legales.
La competencia territorial en la aplicación de los tributos se atribuye:
Ninguna es correcta
Todas son correctas
Al órgano que se determine por la Administración Tributaria, en desarrollo de sus facultades de organización, mediante disposición que deberá ser objeto de publicación en el boletín oficial correspondiente. En defecto de disposición expresa, la competencia se atribuirá al órgano funcional inferior en cuyo ámbito territorial radique el domicilio fiscal del obligado tributario. ART 84 LGT
Al órgano que se determine por la Administración Tributaria, en desarrollo de sus facultades de organización, mediante disposición que deberá ser objeto de publicación en el boletín oficial correspondiente. En defecto de disposición expresa, la competencia se atribuirá al órgano funcional inferior en cuyo ámbito territorial radique el domicilio fiscal del obligado tributario. ART 85 LGT
El plazo máximo de las actividades de inspección será de:
12 meses como regla general, prorrogable por 6 meses más si se trata de sociedades que facturen 5 millones de euros al año o superior.
16 meses como regla general, prorrogable por 6 meses más si se trata de sociedades que facturen 10 millones de euros al año o superior.
18 meses como regla general, prorrogable por 12 meses más si se trata de sociedades que facturen 5 millones de euros al año o superior.
18 meses como regla general, prorrogable por 6 meses más si se trata de sociedades que facturen 5 millones de euros al año o superior.
¿Quién debe cumplir las obligaciones de información?
Las personas físicas o jurídicas, así como las entidades sin personalidad jurídica sólo si son privadas, las de naturaleza pública no.
Ninguna es correcta.
Las personas físicas o jurídicas públicas
Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, pero no las entidades sin personalidad jurídica
¿Qué caracteriza al contribuyente que lo diferencia de otros obligados tributarios?
Es quien recibe el pago del tributo
Es quien realiza el hecho imponible (sujeto pasivo)
No forma parte de la obligación tributaria
No es quien realiza el hecho imponible
¿El contribuyente es el sujeto pasivo que SIEMPRE soporta la carga tributaria?
VERDADERO: porque no hay tributos en los que el contribuyente no soporta la carga
VERDADERO: En todos los tributos el contribuyente soporta la carga
FALSO, porque hay tributos en los que el contribuyente no soporta la carga (Por ejemplo: en el IRPF sí soporta la carga y realiza el hecho imponible; pero en el IVA o el IGIC, no soporta la carga)
VERDADERO: El contribuyente siempre es el que paga
¿Puede haber responsable sin contribuyente?
No, porque el responsable se coloca junto al contribuyente
Sí, el contribuyente es independiente al responsable
No, el contribuyente no se coloca junto al contribuyente
Sí, porque el responsable lo determina la Ley
El responsable:
La Administración siempre en el caso de que no exista un responsable solidario se dirige en primer lugar a dicho obligado y con posterioridad al contribuyente. / Un obligado tributario que puede responder en determinados casos previstos en las leyes de las deudas de cualquier deudor tributario principal. / La Administración para dirigirse al responsable solidario el contribuyente tiene que ser insolvente. (F, V, F)
La Administración siempre en el caso de que exista un responsable solidario se dirige en primer lugar al contribuyente y con posterioridad al obligado tributario / Un obligado tributario que puede responder en determinados casos previstos en las leyes de las deudas de cualquier deudor tributario principal. / La Administración para dirigirse al responsable solidario el contribuyente tiene que ser insolvente. (F, V, F)
La Administración siempre en el caso de que exista un responsable solidario se dirige en primer lugar al sustituto y con posterioridad al contribuyente. / Un obligado tributario que puede responder en determinados casos previstos en las leyes de las deudas de cualquier deudor tributario principal. / La Administración para dirigirse al responsable solidario el contribuyente tiene que ser insolvente. (F, V, F)
La Administración siempre en el caso de que exista un responsable solidario se dirige en primer lugar a dicho obligado y con posterioridad al contribuyente. / Un obligado tributario que puede responder en determinados casos previstos en las leyes de las deudas de cualquier deudor tributario principal. / La Administración para dirigirse al responsable solidario el contribuyente tiene que ser insolvente. (F, V, F)
¿La Administración cobra primero al contribuyente o al sustituto?
Paga el contribuyente en nombre del sustituto
Al sustituto en primer lugar, y si no paga, va al contribuyente. NOTA: Posteriormente el sustituto tiene derecho a que el contribuyente le pague lo que él ha cubierto respecto de su obligación.
Al contribuyente en primer lugar, y si no paga, al sustituto
Pagan la mitad cada uno
Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:
El contribuyente es una figura que no tiene por qué aparecer en todos los tributos.
El contribuyente no puede ser sustituido
El contribuyente aparecerá en los tributos, cuando la Administración lo disponga
El contribuyente es una figura que tiene que aparecer en todos los tributos.
¿Cómo se coloca el sustituto en relación con el contribuyente?
Se coloca en el lugar contribuyente
Se coloca en el lugar de la Administración
No puede formar parte de una relación
Donde la Ley establezca
¿Puede haber sustituto sin contribuyente?
VERDADERO: porque el sustituto no se coloca en lugar del contribuyente, entonces si el contribuyente existe, el sustituto se puede colocar en su posición.
VERDADERO: porque el sustituto se coloca en lugar del contribuyente, entonces si el contribuyente no existe, el sustituto sí se puede colocar en su posición.
FALSO, porque el sustituto no se coloca en lugar del contribuyente, entonces si el contribuyente existe, el sustituto se puede colocar en su posición.
FALSO, porque el sustituto se coloca en lugar del contribuyente, entonces si el contribuyente no existe, el sustituto no se puede colocar en su posición.
¿El sustituto es una garantía?
Sí, es una garantía de carácter personal.
No es una garantía
Sí, es una garantía de carácter general
No es una garantía de carácter personal
¿El responsable, al igual que el sustituto, es una garantía personal?
Sí, es una garantía de carácter personal.
No es una garantía
Sí, es una garantía de carácter general
No es una garantía de carácter personal
La estimación objetiva de la base imponible:
Es obligatoria para el contribuyente
Vendrá determinado por Ley
Depende del si el periodo es ejecutivo o voluntario
Es siempre voluntaria para el contribuyente
La caducidad en un procedimiento de gestión tributaria impide el inicio de un nuevo procedimiento.
Solo lo impide cuando se ha producido la prescripción del tributo.
No lo impide cuando se ha producido la prescripción del tributo.
Siempre lo impide incluso sin prescripción
Impide sin producirse la prescripción del tributo.
