La balance comptable

La balance comptable

Rappel : Fonctionnement des comptes de gestion

Les compte de charges = Classe 6 : achats de marchandises, SBD, Salaires, etc

Rappel : Fonctionnement des comptes de gestion

Les comptes de produit = Classe 7 : Vente marchandises et services, produits financiers (ex: intérêt sur compte bancaire)

Exemple

Le 11/03: achat de marchandises: 625 € HTVA- TVA 21 %- paiement dans les 30 jours facture n° 58 de Louis. 

Exemple

Le 18/03 vente de marchandises: 3973 € - TVA 21% - paiement dans les 30 jours- facture n° 48 à Jean.

La Balance des comptes

C'est quoi?

• La balance des comptes

  
  

  Appelée aussi "balance de vérification et par soldes"

  Elle est dressée régulièrement pour déceler les erreurs comptables éventuelles.

  Elle est dressée en fin d'exercice comptable pour élaborer le bilan et le compte de résultats.

  
  

Pour rappel

• pour chaque opération, le principe de la partie double implique : Débit = Crédit

• Pour l’ensemble des opérations d’une période : Total des débits = Total des crédits

• Cette égalité est vérifiée par un tableau appelé BALANCE

La balance fait apparaître pour chaque compte : 

La balance est donc un moyen de CONTROLE Elle permet de vérifier les égalités :

TOTAL DES SOMMES DEBITEES = TOTAL DES SOMMES CREDITEES

Si cette égalité n’est pas vérifiés, cela signifie d’une ou plusieurs erreurs ont été commises. 

Vérifions si tu étais attentif !

Quizz

Multiple Choice

L'enregistrement des comptes de CHARGE fonctionne comme l'enregistrement des comptes d'ACTIF

• VRAI

• FAUX

Multiple Select

J'ai vendu pour 1000€ à mon client José, mon compte 70 Vente marchandise augmente au .....

• Débit

• Crédit

Multiple Choice

La balance de vérification sert à contrôler l'exactitude des écritures?

• VRAI

• FAUX

Multiple Select

Solde les comptes :

• SD 2354.99

• SC 2658.79

• SD 3346.89

• SC 619.73

Le Livre journal

La loi énonce: "Les opérations sont inscrites sans retard, de manière fidèle et complète, et par ordre de date, soit dans un livre journal unique, soit dans un système de livres spécialisés…". 

Composition

• Chaque opération de l'entreprise (opération…achat , vente..) est enregistrée sous forme d'ARTICLES et ensuite reportée dans les comptes

• Le journal enregistre toutes les opérations de l’entreprise, de façon chronologique, sous forme d’articles.

Chaque article ou écriture comprend :

• Le numéro d’ordre de l’opération

• La date

• Le libellé ou commentaire de l’opération ;

• Les comptes débités.

• Les comptes crédités.

• Les montants inscrits au débit.

• Les montants inscrits au crédit

EXERCICE