Adózási alapok

Adózási alapok

By Varga Judit

​Az adó fogalma

Az állam által jogszabályban egyoldalúan megállapított, kényszer útján behajtható, közvetlen ellenszolgáltatás és visszafizetés nélküli fizetési kötelezettség, állami bevétel.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Select

Mely állítások igazak az adókra? (3)

• Jogszabály állapítja meg

• Kényszer útján behajtható

• Nem jár érte közvetlen ellenszolgáltatás

• Jár érte közvetlen ellenszolgáltatás

​Az adórendszer fogalma

Az adórendszer egy országban adott időszakban alkalmazott adónemek összességének és a működtetett adóügyi intézményeknek az összefüggő rendszere.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Select

Melyek az adórendszer részei az alábbiak közül? (3)

• Társasági adó

• Adókedvezmények

• 13. havi nyugdíj

• Felsőoktatási felvételi rendszer

• Bevallási és befizetési határidők

​Az adó jogi szabályozása

Magyarországon adót szabályozni csak törvényben vagy törvényi felhatalmazás alapján lehet.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Az adó jogi szabályozása

Az adójogszabályokra hatással lehetnek alacsonyabb szintű jogszabályok, de ezek nem lehetnek ellentétesek a törvényi előírásokkal.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Az adó jogi szabályozása

Az adójogszabályoknak az Alaptörvénnyel való összhangját az alkotmánybíróság vizsgálhatja.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Nemzetközi jogforrások

• Adóegyezmények

• Viszonossági megállapodások

• Közösségi szabályok​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Nemzetközi jogforrások

Az érvényesen megkötött és a jogrendszerbe integrált nemzetközi jogforrások elsődlegesek.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Nemzetközi jogforrások

Amennyiben nemzetközi jogforrás a nemzeti szabálytól eltérően rendelkezik, akkor főszabályként a nemzetközi jog előírását kell alkalmazni.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Az adó ellenszolgáltatás nélküli jellege

Az adófizetők közvetlenül nem szereznek jogosultságot semmilyen juttatásra.

​Járulék és illeték esetén az állam meghatározott kötelezettségeket vállal.​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Az adó alanya

Az adó alanya az a természetes vagy jogi személy, amelyre a törvény adókötelezettséget állapít meg.

​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Choice

Ki az alanya a személyi jövedelemadónak?

• A magánszemély

• A magánszemély jövedelme

• A gazdálkodó szervezet

• Az állam

Multiple Choice

Ki az alanya az általános forgalmi adónak?

• A magánszemély

• Aki gazdasági tevékenységet folytat

• A helyi önkormányzat

• Az állam

Multiple Choice

Ki a gépjárműadó alanya?

• A gépjármű

• A helyi önkormányzat

• Az állam

• A gépjármű tulajdonosa

​Az adó tárgya

Az adó tárgya az a dolog, jogosultság, tevékenység, amely adófizetési kötelezettséget von maga után.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Choice

Mi a tárgya a személyi jövedelemadónak?

• A magánszemély

• A magánszemély jövedelme

• A magánszemély jogviszonya

Multiple Select

Mi a tárgya az általános forgalmi adónak? (2)

• Termékértékesítés

• Gazdálkodó szervezet

• Szolgáltatásnyújtás

• Államháztartás

Multiple Choice

Mi a gépjárműadó tárgya?

• A gépjármű tulajdonosa

• A gépjármű üzembentartója

• A gépjármű

​Az adóalap

Az adóalap az adó tárgyának pénzben vagy más mértékegységben kifejezett mennyisége, amely alapján a fizetendő adó összege meghatározható.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Select

Mi lehet az adó alapja az SZJA esetén? (2)

• A nettó jövedelem

• A bruttó jövedelem

• Az elszámolható költségekkel csökkentett jövedelem

• A szociális hozzájárulási adóval növelt jövedelem

Multiple Select

Mi lehet az adó alapja az ÁFA esetén? (2)

• A termék nettó értéke

• A termék bruttó értéke

• A termék jövedéki adóval növelt értéke

​Az adó mértéke

Számítási eszköz az adó összegének pontos meghatározásához.

Adókulcs: százalékban meghatározott mérték

Adótétel: fix fizetendő összeg​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Choice

Mennyi az SZJA általános mértéke?

• 27%

• 15%

• 20%

• 10%

Multiple Select

Milyen áfakulcsok vannak Magyarországon? (3)

• 27%

• 5%

• 20%

• 18%

• 15%

Multiple Choice

Mekkora a társasági adó kulcsa?

• 27%

• 9%

• 15%

• 20%

Multiple Choice

Mekkora a szociális hozzájárulási adó kulcsa 2022-ben?

• 15,5%

• 13%

• 17%

• 20%

Multiple Choice

Mekkora a társadalombiztosítási járulék kulcsa 2022-ben?

• 10%

• 7%

• 18,5%

• 20%

​Adóelőnyök

Kivételt jelentenek az általános szabályok alól, emiatt sérthetik az adósemlegesség követelményét, de segíthetik a méltányosság érvényesülését, vagy valamilyen cél elérését.

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Adómentesség

A jogszabály bizonyos adótárgyakat vagy adóalanyokat mentesít az adózás alól. (Tárgyi vagy alanyi adómentesség)

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Choice

Melyik jövedelem mentes az SZJA alól?

• Egyéni vállalkozó jövedelme

• Megbízott jövedelme

• Nyugdíj

• Nyugdíjas munkavállaló munkabére

​Adómentesség

Például:

SZJA: nyugdíjak, családi pótlék, szociális segélyek

ÁFA: egészségügyi ellátás, szakmai oktatás, választható alanyi adómentesség

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Adóküszöb

Az a jövedelem vagyon, forgalom stb. amelytől adófizetési kötelezettség keletkezik.

Pl. egyszerűsített foglalkoztatás jövedelme esetén a minimálbér 130%-a​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Adó(alap) kedvezmények

A kedvezmény következtében a fizetendő adó kevesebb lesz.

SZJA: családi, személyi, első házas, 25 év alatti, 4 vagy több gyermekes anya kedvezménye​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Az adók csoportosítása

Az adó tárgya szerint:

​

• Jövedelmet terhelő

• Vagyont terhelő

• Fogyasztást terhelő​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Jövedelmet terhelő adók

​

Személyi jövedelemadó (SZJA)

Társasági adó

Szociális hozzájárulási adó

​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Vagyont terhelő adók

​

Építményadó

Gépjárműadó

Cégautóadó​

​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Fogyasztást terhelő adók

​

Általános forgalmi adó

Népegészségügyi termékadó

Jövedéki adó

Regisztrációs adó​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Az adók csoportosítása

Adóteher viselés alapján:

​

• Közvetlen

• Közvetett

​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Közvetlen adó

Az adóalany és az adót megfizető ugyanaz a személy, az adóalany viseli a terhet.

​

Pl.: SZJA, társasági adó, helyi iparűzési adó, gépjárműadó​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Közvetett adó

Más az adóalany és az adóteher tényleges viselője.

​

Pl.: ÁFA, népegészségügyi termékadó, jövedéki adó, idegenforgalmi adó​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Az adómegállapítás módjai

• Önadózás

• Kivetés

• Levonás

• Beszedés​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

Multiple Choice

Melyik a létező adómegállapítási forma?

• Önkéntes adózás

• Önadózás

• Önbevallás

• Önvallomás

• Önellenőrzés

Multiple Choice

Melyik a létező adómegállapítási forma?

• Kivetés

• Kiszabás

• Kimérés

• Kidobás

• Kivételezés

Multiple Choice

Melyik a létező adómegállapítási forma?

• Elvonás

• Felvonás

• Levonás

• Megvonás

• Bevonás

Multiple Choice

Melyik a létező adómegállapítási forma?

• Összeszedés

• Elszedés

• Felszedés

• Beszedés

• Szétszedés

​Önadózás

Az adót az adóalany számítja ki, vallja be és fizeti meg.

Pl. ÁFA, egyéni vállalkozó SZJA, társasági adó​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Kivetés

Az adót az adóhatóság határozatban állapítja meg.

Pl. import ÁFA, építményadó, gépjárműadó

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Levonás

A munkáltató, kifizető vonja le és fizeti meg az adót.

Pl. munkabérből levont SZJA, osztalékból levont SZJA , szociális hozzájárulási adó​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion

​Beszedés

Nincs olyan kifizetés, amelyből le lehetne vonni az adót.

Pl.: idegenforgalmi adó​

Subject | Subject

Some text here about the topic of discussion