Ejecución de la auditoría

ejecucion de la auditoria

SProfesora Belkis Chavarría

tamano de la muestra

La auditoría se realiza con base en pruebas selectivas, en las cuales generalmente utilizamos diversas técnicas y procedimientos para realizar nuestra revisión.

Para lo cual, uno de dichos procedimientos de auditoría es el muestreo estadístico y no estadístico, útil para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría.

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tamano de la muestra

LEl muestreo de auditoría es la aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas, con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda la población.

tamano de la muestra

LEl tamano de la muestra que el auditor debe definir es aquel que permita reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo. El riesgo de muestreo se reduce aumentando el tamano de la muestra.

​Para determinar el tamano de la muestra requerida en las pruebas de controles, el auditor debe considerar las siguientes variables:

• ​Nivel de confianza

• ​Porcentaje de desviación tolerable

• Porcentaje de desviación aceptable​

​

Multiple Choice

El muestreo de auditoría es la aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 95% de los elementos de una población relevante para la auditoría.

• Falso

• Verdadero

Multiple Choice

El ________________ que el auditor debe definir es aquel que permita reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo.

• Tamaño de la muestra

• Riesgo de la muestra

Multiple Choice

Las variables a considerar al momento de determinar el tamaño de la muestra son:

• Nivel de confianza

• Porcentaje de desviación aceptable

• Todas las anteriores

​control de riesgo del muestreo

El riesgo de muestreo es el riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la población.

​

​La NIA 530 trata del riesgo de muestreo:

​Riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la población.

​control de riesgo del muestreo

De acuerdo con el Dr. Valencia, el riesgo de muestreo se presenta cuando el auditor llega a una conclusión basado en una muestra y dicha conclusión es diferente a la que se podría obtener al examinar la totalidad de la población.

Se entiende por población el conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el cual el auditor desea alcanzar las conclusiones.

​control de riesgo del muestreo

El riesgo de muestreo puede presentarse tanto para las pruebas a los controles como para las pruebas sustantivas realizadas a los saldos de los estados financieros. Para reducir el riesgo de muestreo el auditor deberá considerar los siguientes aspectos:

• La correcta selección de las muestras.

• El aislamiento de los elementos de la muestra.

• La aplicación del escepticismo profesional en la realización de los procedimientos.

​control de riesgo del muestreo

El auditor debe establecer el porcentaje de error que está dispuesto a aceptar, pues es importante para concluir sobre lo apropiado de la muestra y para alcanzar una seguridad alta de los procedimientos realizados.

Multiple Choice

Es la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la población.

• Riesgo

• Control de riesgo

• Ninguna de las anteriores

Multiple Choice

La aplicación del escepticismo profesional en la realización de los procedimientos es uno de los aspectos a considerar para reducir el riesgo.

• Verdadero

• Falso

Multiple Choice

La NIA que trata sobre el riesgo de auditoría es la:

• 530

• 500

• 520

​metodos de seleccion de la muestra

Existen varios métodos que el auditor puede utilizar para la selección de la muestra; pueden ser muestreo estadísticos y no estadísticos:

​Muestreo estadístico

​También conocido como Muestreo Probabilístico, permite la cuantificación del riesgo o error de muestreo en la planificación de la muestra y la evaluación de resultados mediante reglas matemáticas.

Los métodos de muestreo estadístico más utilizados en auditoria son los siguientes: 1. Selección sistemática; 2. Selección aleatoria; y 3. Muestreo con probabilidad proporcional al tamaño de la selección y muestreo estratificado​

​metodos de seleccion de la muestra

ESelección aleatoria: Selección mediante generadores de números aleatorios.

​

• Selección sistemática: El número de unidades de muestreo en la población se divide entre el tamaño de la muestra para dar un intervalo de muestreo.

  ​

• Muestreo por unidad monetaria: Selección por valor ponderado, en la cual el tamaño de la muestra, selección y evaluación den como resultado una conclusión en montos monetarios.

​metodos de seleccion de la muestra

EMétodos no estadísticos:

​También es conocido como Muestreo NO Probabilístico. En este tipo de muestreo no se cuantifica el riesgo o error de muestreo, más bien se escogen aquellas partidas de muestreo que proporcionarán la información más útil dadas las circunstancias.

​Entre los métodos empleados por auditor se encuentran los siguientes:

• Selección de muestra dirigida,

• Selección de un bloque de muestra,

• Selección de muestra AL AZAR

​metodos de seleccion de la muestra

eSelección de muestra dirigida: Se seleccionan sobre la base de un mismo criterio establecido por el auditor.

​​Selección de un bloque de muestra: Se seleccionan varias partidas en secuencia (bloque). Por lo general es aceptable utilizar muestras en bloque solo si se utiliza un número razonable de los mismos.

​Selección de muestra AL AZAR: Es cuando el auditor, después de haber observado una población, selecciona sin prejuicio partidas para la muestra, sin considerar su tamaño, fuente u otra característica distintiva.

Multiple Choice

Algunos métodos de muestreo estadísticos son:

• Selección sistemática

• Selección aleatoria

• Todas las anteriores

Multiple Choice

Algunos métodos de muestreo no probabílistico son:

• Selección de muestra sugerida

• Selección de un bloque de muestra

• Todas las anteriores

Multiple Choice

Es cuando el auditor, después de haber observado una población, selecciona sin prejuicio partidas para la muestra, sin considerar su tamaño, fuente u otra característica distintiva.

• Selección de muestra al azar

• Selección de un bloque de muestra

• Selección de muestra dirigida

​riesgo de la auditoria

Significa el riesgo que el auditor emita una opinión de auditoria inapropiada en el caso que los estados financieros contengan errores importantes (NIA 400).

​

​La materialización de este riesgo implica la emisión de un informe incorrecto o incompleto.

​riesgo de la auditoria

Los tres elementos componentes del riesgo de auditoria dan origen a los siguientes riesgos:

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 Riesgo Inherente

 Riesgo de Control

 Riesgo de Detección

​riesgo de la auditoria

“Riesgo inherente”

Es la susceptibilidad de que el saldo de una cuenta o una clase de transacciones contengan errores que puedan ser importantes, individualmente o al acumularse con errores de otros saldos o transacciones, antes de considerar a los controles internos relacionados.

​riesgo de la auditoria

“Riesgo de control”

Es el riesgo de que un error pueda presentarse en el saldo de una cuenta o clase de transacciones y que sea importante individualmente o al acumularse con errores de otros saldos o transacciones, no pueda ser prevenido o detectado y corregido en el periodo adecuado por los sistemas de control interno y contable.

​riesgo de la auditoria

“Riesgo de detección”

Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos del auditor no detecten un error que exista en el saldo de una cuenta o clase de transacciones, que pueda ser importante individualmente o al acumularse con errores de otros saldos o transacciones.

Multiple Choice

Los tipos de riesgo que nos señala los componentes del riesgo son:

• Riesgo de control

• Riesgo inherente

• Riesgo de detección

• Todas las anteriores

Multiple Choice

Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos del auditor no detecten un error que exista en el saldo de una cuenta o clase de transacciones.

• Riesgo de control

• Riesgo inherente

• Riesgo de detección

Por la atención prestada.

​

Feliz día.​

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​muchas gracias