Thuế TNDN - Đề 13

Multiple Choice

Khoản tài trợ nào sau đây (có đủ hồ sơ theo qui định) không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Tài trợ học bổng cho sinh viên một trường đại học

• Tài trợ thuốc chữa bệnh cho bệnh nhân tại một bệnh viện.

• Tài trợ qua Hội chữ thập đỏ để khắc phục hậu quả thiên tai.

• Tài trợ hoạt động cho Đoàn thanh niên tại địa phương nơi DN đóng trụ sở.

Multiple Choice

Theo qui định của Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, Thu nhập tính thuế trong kỳ được tính:

• bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế.

• bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và trừ các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước

• bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản chi được trừ.

• bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước

Multiple Choice

Theo quy định của Luật thuế TNDN, từ ngày 01/07/2016, lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Qũy phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: 

• Lãi suất trái phiếu kho bạc kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi

• Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý 

• 0.02% / ngày 

• 0.06% / ngày

Multiple Choice

Khoản chi nào sau đây (có hoá đơn, chứng từ hợp pháp) được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Phạt vi phạm Luật kế toán.

• Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho một NHTM.

• Chi trả lãi vay vốn vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu

• 0.06% / ngày

Multiple Choice

Theo quy định của Luật thuế TNDN, kỳ tính thuế TNDN được xác định:

• Theo năm dương lịch hoặc năm tài chính

• Theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp kỳ tính thuế TNDN theo từng lần phát sinh áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài

• Theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp kỳ tính thuế TNDN theo từng lần phát sinh áp dụng đối với doanh nghiệp Việt Nam

• Không có phương án chính xác

Multiple Choice

Chi phí không được trừ của doanh nghiệp SXKD khi xác định TNCT ở thuế TNDN là:

• Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép của công nhân viên theo qui định của bộ luật lao động.

• Chi phí trả lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu.

• Chi thuê kho để hàng của doanh nghiệp.

• Chi đào tạo lao động của doanh nghiệp.

Multiple Choice

Khoản chi phí nào sau đây (có hoá đơn, chứng từ hợp pháp) không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Chi khấu hao tài sản cố định phục vụ cho SXKD

• Tiền lương chi trả trong năm tính thuế.

• Chi mua vật tư tạo ra sản phẩm tiêu thụ trong năm tính thuế.

• Phần giá trị tổn thất của vật tư bị hoả hoạn đã được bồi thường.

Multiple Choice

Theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khoản chi nào dưới đây (tất cả khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn, chứng từ): 

• Chi phí nghiên cứu thị trường

• Chi phí dịch vụ mua ngoài, thuê ngoài phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ

• Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi vượt quá 15% tổng số chi được trừ

• Chi tài trợ cho Quỹ Bảo vệ môi trường

Multiple Choice

Theo quy định của Luật thuế TNDN, doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế tại Việt Nam đối với:

• a. thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

• b. thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

• c. thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

• a và b đều đúng

Multiple Choice

Khoản chi phí nào sau đây (đều có hoá đơn, chứng từ hợp pháp) không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Phần giá trị tổn thất của vật tư do bị hỏa hoạn không xác định được trách nhiệm bồi thường.

• Phần giá trị tổn thất do mưa bão đã được bồi thường.

• Chi khấu hao TSCĐ phục vụ cho SXKD

• Chi tài trợ trang thiết bị cho bệnh viện Tràng An.

Multiple Choice

Theo luật thuế TNDN hiện hành, người nộp thuế TNDN, người nộp thuế TNDN không bao gồm đối tượng nào sau đây

• Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam

• Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã

• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam

• Cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Multiple Choice

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm cả:

• Thuế GTGT của hàng bán ra nếu cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Thuế GTGT của hàng bán ra nếu cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

• Chiết khấu thương mại

• Giảm giá hàng bán

Multiple Choice

Khoản chi phí nào sau đây (đều có hoá đơn, chứng từ hợp pháp) không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Chi mua xe ô tô đưa đón công nhân.

• Tiền lương chi trả trong năm tính thuế.

• Chi trả tiền thuê TSCĐ cho năm tính thuế.

• Giảm giá hàng bán

Multiple Choice

Theo quy định của Luật thuế TNDN, từ ngày 01/07/2016, lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Qũy phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là: 

• Lãi suất trái phiếu kho bạc kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi

• Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý 

• 0.02% / ngày 

• 0.06% / ngày

Multiple Choice

Theo quy định của Luật thuế TNDN, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi đối với doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được tính từ: 

• Năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu

• Ngày được cấp chứng nhận là doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao

• Năm thành lập doanh nghiệp 

• 0.06% / ngày