Thuế TNCN - Đề 2

Multiple Choice

Bạn là kế toán trong doanh nghiệp, được doanh nghiệp chi trả 10 triệu đồng để tham gia khóa học Thực hành Kế toán - Thuế doanh nghiệp FDI. Khoản chi này:

• A.      Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• B.       Không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• C. Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động cùng với các khoản phúc lợi khác, nhưng không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệ

Multiple Choice

Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là:

• A.      6 tr

• B.       5.5 tr

• C. 6.5 tr

• D. Số khác

Multiple Choice

Ông J là cá nhân không cư trú theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam. Trong năm 2014, ông J có doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hoá tại Việt Nam là 2.000 triệu đồng. Tổng chi phí hợp lý được trừ với hoạt động kinh doanh trên là 1.800 triệu đồng. Ông J không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trên lãnh thổ Việt Nam trong năm.Thuế TNCN ông J phải nộp trong năm 2014 là:

• A.      1,52 tr

• B.       2tr

• C. 20 tr

• D. Số khác

Multiple Choice

Thế nào là cá nhân cư trú?

• A. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam

• B.  Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú hoặc Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

• C. Đáp ứng một trong hai điều kiện trên.

• D. Tất cả các điều kiện trên.

Multiple Choice

Đối với cá nhân cư trú trong năm dương lịch đầu tiên đến Việt Nam, trường hợp cá nhân đến từ quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và ngăn iigừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập, thì nghĩa vụ thuế được được tính từ:

• A.      Từ tháng đến Việt Nam

• B.       Từ tháng 01 của năm dương lịch

• C. Cả A và B đều đúng

• D. Cả A và B đều sai

Multiple Choice

Đối với cá nhân cư trú trong năm dương lịch đầu tiên đến Việt Nam, trường hợp cá nhân đến từ quốc gia, vùng lãnh thổ chưa ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập, thì nghĩa vụ thuế được được tính từ:

• A. Từ tháng đến Việt Nam

• B. Từ tháng 01 của năm dương lịch

• C. Cả A và B đều đúng

• D. Cả A và B đều sai

Multiple Choice

Thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú là:

• A.      Thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

• B.       Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam

• C. Không phân biệt nơi chi trả thu nhập

• D. Tất cả các đáp án trên

Multiple Choice

Thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú là

• A.      Thu nhập phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam

• B.       Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam

• C. Không phân biệt nơi chi trả thu nhập

• D. A và C

Multiple Choice

Thu nhập từ kinh doanh bao gồm:

• A. Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật

• B.  Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật

• C. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản

• D. Tất cả đáp án trên.

Multiple Choice

Các khoản trợ cấp, phụ cấp được miễn thuế gồm:

• A.       Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc cồng việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

• B.Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.

• C. Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động

• D. Tất cả đáp án trên

Multiple Choice

Đối tượng nào được miễn thuế đối với khoản chi trả trợ cấp chuyển vùng

• A.      Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam

• B.       Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài.

• C. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việC.

• D. Tất cả các đối tượng trên.

Multiple Choice

Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) được tính vào thu nhập chịu thuế:

• A.      Theo thực tế chi trả của doanh nghiệp

• B.       Tối đa không quá 15% to thu nhập chịu thuế

• C. Tổi da giá 15% tổng thu nhập chịu thuế chưa bao gồm tiền thuê nhà.

• D. Tối đa không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế chưa bao gồm tiền thuê nhà và các lợi ích khác kèm theo (nếu có) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập

Multiple Choice

Đối với khoản chi về phương tiện phục vụ đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại (theo quy chế của công ty), thì:

• A. Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• B.  Không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• C. Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động cùng với các khoản phúc lợi khác, nhưng không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

• D. Tất cả đều sai

Multiple Choice

Ông Hyung là chuyên gia của công ty mẹ, được công ty mẹ cử sang làm việc tại Việt Nam trong thời gian 3 năm. Thu nhập của ông hàng tháng là 1 tỷ đồng/tháng được Công ty tại Việt Nam chi trả. ông được Công ty tại Việt Nam thuê Đại lý thuế Haly để tính thuế và kê khai thuế. Phí dịch vụ hàng tháng là 500 USD. Khoản phí dịch vụ này:

• A.      Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• B.       Không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• C. Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động cùng với các khoản phúc lợi khác, nhưng không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

• D. Tất cả đều sai

Multiple Choice

Ông Hyung là chuyên gia của công ty mẹ, được công ty mẹ cử sang làm việc tại Việt Nam trong thời gian 3 năm. Thu nhập của ông hàng tháng là 1 tỷ đồng/tháng được Công ty mẹ chi trả. Ông được Công ty tại Việt Nam thuê Đại lý thuế Haly để tính thuế và kế khai thuế. Phí dịch vụ hàng tháng là 500 USD. Khoản phí dịch vụ này:

• A.      Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• B.       Không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• C. Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động cùng với các khoản phúc lợi khác, nhưng không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

• D. Tất cả đều sai

Multiple Choice

Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán cho người lao động, được miễn thuế khi:

• A.       về phép mỗi năm một lần

• B.       về phép mỗi năm hai lần

• C. về phép mỗi năm ba lần

• D. Theo thực tế chi trả của doanh nghiệp và có đề cập tại quy chế nội bộ

Multiple Choice

Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động sinh cho người lao động về phép, được miễn thuế cho đối tượng:

• A.      Người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam

• B.       Người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài

• C.  Người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người lao động là Việt Nam làm việc ở nước ngoài.

• D. Người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc.

Multiple Choice

Không tính vào thu nhập chịu thuế đối với Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo của:

• A.      Cho bản thân người lao động

• B.       Cho thân nhân của người lao động

• C. Cả A và B đều đúng

Multiple Choice

Không tính vào thu nhập của người lao động các khoản nào sau đây:

• A. Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn trưa ca cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.

• B.  Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.

• C.  Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần.

• D.      Tất cả các khoản thu nhập trên

Multiple Choice

Đối với khoản chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động (phù hợp với xác định chi phí được trừ của thuế TNDN):

• A.       Tinh vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• B.       Không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động

• C. Tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động cùng với các khoản phúc lợi khác, nhưng không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

• D. Tất cả đều sai

Multiple Choice

Thu nhập từ đầu tư vốn là:

• A. Phân tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn.

• B. Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay

• C. Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần

• D. Tất cả các khoản thu nhập trên.

Multiple Choice

Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định:

• A.   Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định.

• B.   [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề.

• C. [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Multiple Choice

Tại thời điểm thành lập, ông A có mức vốn góp 500 triệu đồng. Sau một thời gian, thay vì mỗi thành viên được chia lợi tức 200 triệu đồng, Công ty quyết định ghi tăng toàn bộ vào vốn điều lệ, nâng tổng vốn góp của ông A lên 700 triệu đồng. Sau đó, ông A chuyển nhượng phần vốn góp của mình với giá 800 triệu đồng.

Thuế TNCN từ đầu tư vốn khi ông chuyển nhượng vốn là:

• A. 1.200.000 đồng

• B. 1.500.000 đồng

• C. 1.750.000 đồng

• D. 2.100.000 đồng

• E. Không đáp án nào đúng

Multiple Choice

Ông Henmus trong 2 tuần du lịch tại Việt Nam đã trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng. Thuế TNCN ông Henmus phải nộp là bao nhiêu?

• A.      29 tr

• B.       30 tr

• C. 31 tr

• D.      32 tr

• E.       Không đáp án nào đúng

Multiple Choice

Các khoản trợ cấp, phụ cấp nào dưới đây không được trừ khi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công:

• A.      Phụ cấp đối với người có công với cách mạng theo quy định

• B.       Phụ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp thôi việc theo quy định

• C. Trợ cấp thuê dịch vụ tư vấn, thuê khai thuế

• D. Tất cả đều đúng

Multiple Choice

Các khoản thưởng nào sau đây được trừ khi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công

• A.      Thưởng tháng thứ 13

• B.       Thưởng danh hiệu Anh Hùng Lao Động, Thưởng Danh hiệu nghệ sỹ nhân dân

• C. Thưởng bằng cổ phiếu

Multiple Choice

Đối tượng nào dưới đây được trừ giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế

• A.      Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công

• B.       Cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh

• C. A và B đêu đúng

• D. A và B đêu sai

Multiple Choice

Năm 2020, Ông B là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng đã trừ các BH bắt buộc là 90.000.000 đồng và ông B phải nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Trong tháng Ông B không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thu nhập tính thuế của Ông B trong tháng là bao nhiêu? Biết khoản thu nhập Ông B nhận được là khoản thu nhập trước thuế

• A.       19.130.000 đồng

• B.       82.600.000 đồng

• C. 82.800.000 đồng

• D. Số khác

Multiple Choice

Năm 2020, Ông B là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ưong tháng đã trừ các BH bắt buộc là 90.000.000 đ và ông B phải nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Trong tháng ông B không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế TNCN phải nộp của ông B trong tháng là bao nhiêu? Biết khoản thu nhập ông B nhận được là khoản thu nhập trước thuế:

• A.       82.600.000 đồng

• B.       19.130.000 đồng

• C. 82.800.000 đồng

• D. Số khác

Multiple Choice

Ông c là đối tượng không cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam trong tháng là 10.000.000 đồng. Ông c độc thân, và trong tháng ông c có đóng góp từ thiện là 1.000.000. Thuế TNCN phải nộp của ông c là bao nhiêu? Biết khoản thu nhập Ông c nhận được là khoản thu nhập trước thuế.

• A.       290.0000 đồng

• B.       2.000.000 đồng

• C. Đáp án khác