Sistema tributario

Contabilidad

VIVIANA BONILLA CORTÉS

• El sistema tributario en Colombia es un conjunto de normas, leyes y regulaciones

que rigen la recaudación de impuestos y otros tributos por parte del estado
colombiano. Estos recursos son fundamentales para financiar el gasto publico y
garantizar el funcionamiento de los servicios de infraestructura necesarios para el
desarrollo del país

Multiple Choice

El sistema tributario está diseñado especialmente con el fin de:

• Definir la forma de gasto público de una nación

• Definir la forma de distribución de los ingresos

• Recaudar ingresos de orden nacional o regional para su inversión

• Recaudar la inversión neceserios para los salarios públicos

¿Qué es un tributo?

• Un tributo es una prestación de carácter económico que es estado exige a las

personas naturales y jurídicas, como consecuencia de la realización de un hecho
imponible, es decir, una situación que la ley considera generadora de la obligación
tributaria

Los tributos se destinan al sostenimiento de los gastos públicos y

pueden adoptar diversas formas como impuestos, tasas y contribuciones
especiales

Impuesto

• Es un tributo obligatorio que las

personas físicas o jurídicas deben
pagar al estado, sin que exista una
contraprestación directa y especifica
por

parte

de

este

ultimo.

Los

impuestos se clasifican en director en
indirectos

Directo

• Aquellos que gravan la renta, el

patrimonio y otros recursos
económicos de los contribuyentes de
manera directa (renta y patrimonio)

Indirecto

• Gravan el consumo o la utilización de

bienes y servicios y se trasladas al
consumidor final a través del precio
del producto (iva e impoconsumo)

Tasas

• Son tributos que se pagan al estado

por la prestación de un servicio
publico específico por el ejercicio de
un poder de policía. A diferencia de
los impuestos las tasas están
vinculadas a la prestación de un
servicio concreto y su cuantía puede
estar relacionada con los costos de
dicho servicio. (tarifas del agua
potable, recolección de residuos,
registro civil)

• Peajes

• Gasolina

Multiple Choice

La institución quiere crear un sistema de "impuestos" para recaudar ingresos, una propuesta se da al impuesto al mal uso de los pupitres, en donde cada vez que el estudiante haga uso inadecuado debe pagar un valor fijo por ello. Este tipo de uso es:

• Impuesto directo

• Impuesto indirecto

• No puede considerarse impuesto

Contribuciones especiales

• Son un tipo de tributo que se establece

para financiar obras públicas o servicios
específicos que beneficien directamente
aciertos

contribuyentes

o

auna

comunidad

en

particular,

las

contribuciones

especiales

se

vinculan

directamente a la realización de una obra
pública o la prestación de un servicio
determinado

• Contribuciones por Valorización: Se

establecen para financiar obras de
urbanización, mejoramiento de vías,
construcción de infraestructuras o
servicios públicos que aumenten el valor
de los predios beneficiados.

• Contribuciones por Mejoras: Estas

mejoras pueden incluir la pavimentación
de calles, la instalación de redes de
alcantarillado o la construcción de
parques, entre otras.

• Contribuciones para la Prestación de

Servicios Públicos:

Obligaciones tributarias para las
empresas

• Impuesto a la renta: Impuesto anual vencido, su periodo gravable es del 1 de enero al 31

de diciembre (30%) se paga según calendario

• Impuesto a las ventas: Las empresas que vendan bienes o preste servicios deben calcular

un 10% adicional al valor por concepto de IVA , el impuesto recaudado deber ser declarado
y pagado en una declaración que actualmente puede ser bimestral o cuatrimestral

• IVA descontable: En la declaración de IVA, se pueden descontar los impuestos de IVA

pagados por el vendedor o prestador del servicio, por lo que todo contribuyente que sea
responsable del impuesto a la venta, tiene derecho a descontar de su IVA generado
(cuando se hace una venta) el valor del IVA pagado en la compra de un producto gravado,
imputable a los ingresos generados (cuando se hace una compra .
• IVA A PAGAR= IVA GENERADO EN UNA VENTA- IVA DESCONTABLE DE UNA COMPRA

Multiple Choice

Considerando los impuestos dirigidos para las empresas, se sabe que existe uno de recaudo anual que está en función del ingreso que registe una empresa por su actividad económica, este impuesto se llama

• De renta

• Iva acumulado

• Retención en la fuente : Se trata de un mecanismo anticipado de impuestos, no es

propiamente un impuesto independiente. Las retenciones se manejan en 2 vías :
ACTIVAS Y PASIVAS

• ACTIVAS: Toda persona JURIDICA cada vez que realiza un pago, normalmente está obligado a

efectuar la retención en la fuente al beneficiario.

• PASIVAS: cada vez que su empresa presta servicios o enajena bienes, su cliente deberá

realizarle una retención en la fuente, esa retención practicada es un anticipo a su renta, el cual
podrá restar del impuesto de renta generado, previa certificación que le debe ser entregada por
el agente que efectuó la retención. Es decir, le quitan una parte de cada factura como anticipo
del impuesto que deberá pagar el año siguiente.

• AUTORENTA: Consiste en anticipar un porcentaje de los ingresos el periodo a un título de

impuesto de renta, se conoce como la autorretención,