PPTIK dan Kesimpulan

Tujuan pengendalian intern adalah

• Pemantauan, Informasi dan Komunikasi, Kegiatan Pengendalian, Penilaian Risiko, Lingkungan Pengendalian

• Pemantauan, Informasi dan Komunikasi, Kegiatan Pengendalian, Kegiatan yang efektif dan efisien, Laporan Keuangan yang andal

• Kegiatan yang efektif dan efisien, Laporan Keuangan yang andal, Penilaian Risiko, Lingkungan Pengendalian

• Kegiatan yang efektif dan efisien, Laporan Keuangan yang andal, Keamanan aset negara, taatan terhadap peraturan perundangan-undangan

waktu pelaksanaan PPTIK bisa dilakukan;

• setiap ada data baru
• Harian, mingguan, dwi mingguan, setiap tanggal tertentu, setiap periode tertentu, setiap ada data baru
• setiap tanggal tertentu, setiap periode tertentu, setiap ada data baru
• Harian, mingguan, setiap tanggal tertentu, setiap ada data baru

Dalam penyiapan aplikasi tertanam, perlu disediakan menu untuk pelaksana pemantauan yang dapat memberikan suatu penilaian yang terdiri atas…. kecuali:

• transaksi wajar (bisa terus diproses karena memenuhi persyaratan);
• transaksi dibatalkan (tidak memenuhi persyaratan);
• transaksi dengan catatan (diteruskan tetapi dengan catatan disampaikan kepada manajemen berupa hal-hal yang dianalisis pelaksana pemantauan).
• Transaksi berkelanjutan (dilakukan setiap saat)

Dalam hal kertas kerja PPTIK tidak sesuai dengan kondisi pelaksanaan pengendalian berbasis teknologi informasi dan komunikasi, pelaksana pemantauan dapat melakukan …

• modifikasi software sesuai kebutuhan
• modifikasi kertas kerja sesuai kebutuhan.
• modifikasi program kerja sesuai kebutuhan.
• Laporan tertulis

pelaporan PPTIK harus dilakukan dengan tepat , sementara laporan tersebut berisi …;kecuali:

• Transaksi yang harus dibatalkan karena tidak memenuhi persyaratan;
• Transaksi yang diteruskan tetapi dengan catatan disampaikan kepada manajemen;
• Transaksi yang bisa terus diproses karena memenuhi persyaratan.
• Transaksi yang harus ditunda karena tidak memenuhi persyaratan;

Defisiensi Rancangan (design deficiency) adalah:

• Suatu kebijakan atau prosedur pengendalian yang ada tidak dilaksanakan secara tepat untuk memastikan bahwa tujuan pengendalian akan tercapai
• Suatu kebijakan atau prosedur pengendalian yang ada tidak dirancang secara tepat untuk memastikan bahwa tujuan pengendalian akan tercapai
• Pegawai yang melaksanakan prosedur pengendalian tidak memiliki otoritas atau kualifikasi untuk melaksanakan pengendalian tersebut secara efektif.
• Suatu pengendalian yang telah dirancang secara tepat tidak dilaksanakan sesuai rancangannya

Defisiensi pelaksanaan (operating deficiency) adalah:

• Suatu kebijakan atau prosedur pengendalian yang ada tidak dilaksanakan secara tepat untuk memastikan bahwa tujuan pengendalian akan tercapai
• Suatu kebijakan atau prosedur pengendalian yang ada tidak dirancang secara tepat untuk memastikan bahwa tujuan pengendalian akan tercapai
• Pegawai yang melaksanakan prosedur pengendalian pasti memiliki otoritas atau kualifikasi untuk melaksanakan pengendalian tersebut secara efektif.
• Suatu pengendalian yang telah dirancang secara tepat tidak dilaksanakan sesuai rancangannya

Temuan perlu dievaluasi berdasarkan empat faktor pertimbangan yaitu yaitu dari F1 sampai dengan F4 yang dimaksud dengan F3 adalah…:

• Dampak potensialnya (Bila tidak signifikan=O; signifikan=l, material=2)

• Pengendalian pengganti lain (compensating control) (Bila tidak ada=2; bila ada namun hanya mengurangi dampak = 1, bila ada dan dapat menggantikan=())

• Evaluasi tambahan (Bila menyatakan jarang terjadi=O, menyatakan sering terjadi=4)

• Pendapat seorang Prudent Official (Bila tidak signifikan=O, signifikan=4, material=9)

Defisiensi signifikan (significant deficiency), yaitu…

• suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa temuan dalam suatu proses bisnis yang sama, yang berpengaruh cukup material terhadap pelaksanaan proses bisnis dan pencapaian tujuan proses bisnis

• suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa temuan dalam suatu proses bisnis yang sama, yang pengaruhnya tidak material terhadap pelaksanaan proses bisnis dan pencapaian tujuan proses bisnis

• suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa defisiensi signifikan dalam suatu proses bisnis yang sama, yang berpengaruh material terhadap pelaksanaan proses bisnis dan pencapaian tujuan proses bisnis

• suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa temuan dalam suatu proses bisnis yang sama, yang berpengaruh sangat material terhadap pelaksanaan proses bisnis dan pencapaian tujuan proses bisnis

Kesimpulan efektivitas pengendalian intern dapat dijadikan dasar bagi manajemen dalam membuat pernyataan efektivitas pengendalian intern secara berjenjang adapun kesimpulan efektivitas tersebut adalah…

• Efektif, Efektif dengan pengecualian, Efektif dengan Mengandung Kelemahan Material

• Efektif, Efektif dengan pengecualian, Mengandung Kelemahan Material

• Efektif, Efektif dengan pengecualian, Tidak Mengandung Kelemahan Material

• Efektif, Efektif tanpa pengecualian, Mengandung Kelemahan Material