Kiểm toán khoản mục kinh doanh ngoại hối

Câu 1: Khi khách hàng A yêu cầu đổi ngoại tệ EUR lấy USD thì Ngân hàng hạch toán như sau:

B1: Phản ánh số ngoại tệ nhận chuyển đổi (EUR)

Nợ TK Thích hợp (1031,4221,...)

Có TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh – TK 4711/EUR

B2: Phản ánh số ngoại tệ chuyển đổi (USD)

Nợ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh – TK 4711/USD

Có TK Thích hợp (1031,4221,...)

B3: Phản ánh số VND tương đương

Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh – TK 4712/EUR

Có TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh – TK 4712/USD

• Đúng

• Sai

Câu 2 Khi Ngân hàng XYZ ký hợp đồng cam kết bán ngoại tệ cho khách hàng A. Ngân hàng XYZ sẽ hạch toán như thế nào ?

• Có TK 9232 – Cam kết bán ngoại tệ giao ngay

• Nợ TK 9232 – Cam kết bán ngoại tệ giao ngay

• Có TK 9232 – Cam kết bán ngoại tệ giao ngay

  Nợ TK Thích hợp (1011,4211,...)

  Có TK 4712 – Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh

  Nợ TK 4711 – Mua bán ngoại tệ kinh doanh

  Có TK Thích hợp (1031,4221,...)

• Cả 3 câu trên đều sai

Câu 3: Tại ngày 30/09/20X9 Ngân hàng xác định kết quả kinh doanh ngoại tệ trong tháng là dương thì ngân hàng hạch toán như thế nào ?

• Nợ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh – 4711

  Có TK Thu nhập kinh doanh ngoại tệ – 721

  Nợ TK Chi phí nộp thuế – 831

  Có TK Thuế VAT đầu ra phải nộp – 4531

• Nợ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh – 4711

  Có TK Thu nhập kinh doanh ngoại tệ – 721

• Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh – 4712

  Có TK Thu nhập kinh doanh ngoại tệ – 721

• Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh – 4712

  Có TK Thu nhập kinh doanh ngoại tệ – 721

  Nợ TK Chi phí nộp thuế – 831

  Có TK Thuế VAT đầu ra phải nộp – 4531

Câu 4: Tình huống: Gia đình anh C chuẩn bị đi du lịch nước ngoài và cần đổi ngoại

tệ phục vụ chuyến đi. Gia đình anh có 4 người nhưng chỉ có 2 hộ chiếu do 2 con gái

anh chỉ mới 5 tuổi và 8 tuổi nên chung hộ chiếu với anh C.

Khi mua ngoại tệ, gia đình anh được mua với hạn mức cho mấy người ?

• 4 người

• 2 người

• Không cần quan tâm đến hạn mức

• Gia đình anh C không được phép đổi ngoại tệ

Câu 5: Nếu chênh lệch đánh giá lại giá trị ngoại tệ tồn quỹ giảm vào cuối tháng( kỳ kế toán của ngân hàng là tháng) thì Ngân hàng sẽ hạch toán như thế nào ?

• Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh - 4712

  Có TK Chênh lệch đánh giá lại tỷ giá - 631

• Nợ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh - 4711

  Có TK Chênh lệch đánh giá lại tỷ giá – 631

• Nợ TK Chênh lệch đánh giá lại tỷ giá – 631

  Có TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh – 4712

• Nợ TK Chênh lệch đánh giá lại tỷ giá – 631

  Có TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh – 4711

Câu 6: TCTD sử dụng ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ trong kế toán thì khi lập BCTC các TCTD không phải chuyển đổi Báo cáo tài chính ra đồng Việt Nam trong mọi trường hợp. ĐÚNG hay SAI?

• ĐÚNG

• SAI

Câu 7: Đối với TCTD được cấp phép kinh doanh ngoại hối, chênh lệch tỷ giá phát sinh khi chuyển đổi Báo cáo tài chính được lập bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam được ghi nhận như thế nào?

• Ghi nhận trên chỉ tiêu “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” thuộc khoản mục vốn chủ sở hữu của Bảng cân đối kế toán, không được ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

• Ghi nhận trên chỉ tiêu “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” thuộc khoản mục vốn chủ sở hữu của Bảng cân đối kế toán.

• Ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

• Tất cả các đáp án trên đều đúng.

Câu 8 :Tại NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Đồng Nai, ngày 19/12/Y, Ông Sơn Tùng nộp Giấy chứng minh đi du lịch nước ngoài và tiền mặt đề nghị mua 3000 USD tiền mặt để đi du lịch nước ngoài. Biết tỷ giá đầu ngày 19/12/Y là USD/VND: 20.500 – 20.520. Định khoản nghiệp vụ trên:

• Nợ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh: 3000 USD

  Có TK Ngoại tệ tại đơn vị 3000 USD

• Nợ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh 3000 USD

  Có TK Ngoại tệ tại đơn vị 3000 USD

  Đồng thời ghi:

  Nợ TK Tiền mặt bằng đồng VND 3000x20520

  Có TK Thanh toán mua bán ngoại tệ KD 3000x20520

• Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ KD 3000x20520

  Có TK Tiền mặt bằng đồng VNĐ 3000x20520

• Cả 3 đáp án trên đều sai

Câu 9: Tại ngày lập Bảng cân đối kế toán, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (tiền bằng ngoại tệ, các khoản phải thu, phải trả, cho vay bằng ngoại tệ) sẽ được ghi nhận theo tỷ giá nào?

• Tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch (áp dụng cho các khoản mục phi tiền tệ có gốc ngoại tệ)

• Tỷ giá hối đoái cuối kỳ

• Cả A và B đều sai

Câu 10: Một công ty cần bán cho ngân hàng 100,000GBP để lấy EUR . Như vậy ngân hàng sẽ trả cho công ty bao nhiêu EUR ?

Cho biết tỷ giá:

GBP/USD = 1.5810/20

USD/EUR = 0.8270/80

• 100,000x1.5810x0.8270

• 100,000x1.5810x0.8280

• 100,000x1.5820x0.8270

• 100,000x1.5820x0.8280