Akuntansi Perpajakan

Berikut ini adalah Wajib Pajak yang dikecualikan dari kewajiban pembukuan namun wajib melakukan pencatatan untuk tahun pajak 2019 sesuai ketentuan yang diatur dalam Pasal 28 ayat (2) UU KUP dan Pasal14 ayat (2) UU PPh:

• PT Maju Bersama, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp3.500.000.000

• PT Desaku Maju, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp4.900.000.000

• Tuan Budi seorang pedagang bahan bangunan dengan peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp5.000.000.000

• Tuan Andi seorang pengusaha konveksi, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2018 sebesar Rp3.500.000.000

Perusahaan menggunakan sistem periodik dalam menghitung harga pokok perolehan. Pada tanggal 31 Desember 2018, terdapat pembelian barang sebesar Rp2.500.000.000. Pembelian tersebut belum dijurnal dan belum dimasukkan dalam persediaan. Bila kesalahan tersebut diperbaiki, akan mengakibatkan :

• Penghasilan Kena Pajak lebih besar

• Penghasilan Kena Pajak tetap

• Penghasilan Kena Pajak lebih kecil

• Pembelian dikoreksi

Sejak tahun 2015, PT Kuala Utama diijinkan menggunakan tahun buku dengan periode dari 1 Juli s.d. 30 Juni tahun berikutnya. Untuk tahun pajak 2018, PT Kuala Utama harus menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan paling lambat tanggal:

• 31 November 2018

• 30 Oktober 2018

• 31 Oktober 2018

• 30 Oktober 2018

PT ABC sebagai distributor kertas membeli produk kertas sebesar Rp330.000.000 (termasuk PPN) dari perusahaan industri kertas PT BAC pada tanggal 1 April 2018. Pencatatan PPh Pasal 22 (tarif 0,1 %) oleh PT BAC adalah:

• PPh Pasal 22 diterima dimuka di debit sebesar Rp300.000

• PPh Pasal 22 dibayar dimuka di debit sebesar Rp300.000

• Utang PPh Pasal 22 di kredit sebesar Rp300.000

• Beban PPh Pasal 22 di kredit sebesar Rp300.000

Pada tanggal 31 Desember 2018, PT Sinar Terang (PKP) membayar royalty atas penggunaan merk dagang dengan sebuah perusahaan di Jerman bernama Berger Co. dengan nilai kontrak US $3,000. Apabila diketahui kurs tengah BI dan kurs KMK pada tanggal31 Desember 2018 adalah Rp10,000 dan Rp10.100, maka PT Sinar terang akan menjurnal (asumsi: tidak ada P3B antara Indonesia-Jerman):

• Mendebit akun beban royalti sebesar Rp30.300.000

• Mengkredit akun utang PPh Pasal 26 Rp6.000.000

• Mengkredit akun kas Rp23.940.000

• jawaban a, b, c salah

PT ABC adalah sebuah perusahaan dagang. Berikut hal-hal yang menimbulkan koreksi fiskal negatif, kecuali

• Biaya berupa cadangan kerugian piutang

• Penghasilan berupa sewa ruangan

• Penghasilan berupa sewa mobil

• Keuntungan penjualan saham di Bursa Efek Indonesia

Pada Laporan Laba Rugi PT ABC tahun 2018 terdapat beban sanksi administrasi pajak sebesar Rp25.000.000. Atas beban tersebut dilakukan koreksi fiskal ...

• Positif

• Negatif

• Beda waktu

• Beda sementara

CV Salim memiliki usaha minimarket Indoapril. Setiap bulan CV Salim membayar royalti ke PT Indoapril. Berikut pernyataan yang benar ...

• PT Indoapril mencatat kredit akun Utang PPh Pasal 23

• PT Indoapril mencatat debit akun PPh Pasal 23 diterima dimuka

• CV Salim mencatat kredit akun Utang PPh Pasal 23

• CV Salim mencatat debit akun PPh Pasal 23 dibayar dimuka

Pada tanggal 25 Oktober 2018, PT Utama Sentosa membayar gaji kepada karyawannya sebesar Rp8.000.000 dengan PPh Pasal 21 Terutang Rp125.000 ditanggung perusahaan, maka jurnal yang dibuat bagian akuntansi:

• Mendebit akun beban gaji Rp8.000.000 dan mengkredit akun utang PPh Pasal 21 Rp125.000

• Mendebit akun beban PPh Pasal 21 Rp125.000 dan mengkredit akun kas/bank Rp7.875.000

• Mendebit akun beban gaji Rp8.000.000 dan mengkredit akun kas Rp7.875.000

• Tidak ada jawaban yang benar

Di bawah ini merupakan biaya yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto, kecuali:

• Premi asuransi kesehatan yang dibayarkan oleh PT ABC untuk Tn. A dan atas nilai premi tersebut ditambahkan sebagai penghasilan bagi Tn.A

• Gaji yang dibayarkan kepada Tn. B sebagai pemilik CV Usaha Bersama yang bergerak dalam bidang perdagangan alat tulis kantor.

• Piutang tak tertagih dari debitur kecil yang sudah dibebankan sebagai biaya dalam laporan keuangan komersial PT DEF dan daftarnya sudah diserahkan ke DJP.

• Biaya iklan di media televisi yang dikeluarkan oleh PT XYZ terkait dengan produk baru yang dikeluarkan, atas biaya iklan tersebut telah dibuatkan daftar nominatifnya.