TKMRPI S1

Contoh dokumentasi hasil dari setiap tahapan manajemen risiko dalam proses penetapan konteks adalah

• Matriks analisa risiko

• kriteria evaluasi risiko

• daftar rencana tindakan/mitigasi risiko

• catatan komunikasi dan konsultasi

tujuan sistem pengendalian intern pemerintah adalah memberikan keyakinan yang memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui

• lingkup pengendalian

• penilaian risiko

• laporan keuangan yang dapat diandalkan

• aktivitas pengendalian

harapan atas penerapan penegndalian internal oleh suatu organisasi adalah untuk dapat mencapai tujuan organisasi secara efektif dan efisien, laporan keuangan dapat diandalkan dan organisasi taat terhadap peraturan perundang undangan yang berlaku merupakan pengertian pengendalian intern yang diberikan oleh

• General accounting office

• committee of sponsoring organizations of the treadway commision

• Institute of internal auditor

• Peraturan pemerintah no.60 tahun 2008

menurut committe of sponsoring organizations of the treadway commission terdapat lima unsur utama pengendalian intern yang saling berkaitan yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian, informasi, komunikasi serta

• kegiatan yang efektif dan efisien

• laporan keuangan yang dapat diandalkan

• pemantauan

• pengamanan aset negara

perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang efektif merupakan sub unsur

• lingkungan pengendalian

• penilaian risiko

• aktivitas pengendalian

• informasi dan komunikasi

Tahap awal dalam rangka pembangunan infrastruktur pengendalian adalah

• lingkup pengendalian

• penilaian risiko

• aktivitas pengendalian

• informasi dan komunikasi

pernyataan dibawah ini merupakan sub unsur dari unsur kegiatan pengendalian adalah

• kepemimpinan yang kondusif

• komitmen terhadap kompetensi

• pembinaan sumber daya manusia

• pendelegasian wewenang dan tanggungjawab yang tepat

kesalahan yang terjadi sebagai akibat ketidaktahuan, keteledoran ataupun kealpaan oleh pegawai sehingga menyebabkan kegagalan sistem pengendalian , karena

• pertimbangan yang kurang matang

• pengabaian manajemen

• kolusi

• gagal menerjemahkan suatu perintah

pernyataan berikut ini merupakan hal baru yang diakomodasi dalam COSO 2013 adalah

• ekspektasi yang benar terhadap govermance

• pertimbangan yang eksplisit tentang potensi fraud dalam penilaian risiko

• stakeholders lebih terlibat menginginkan transparansi dan akuntabilitas

• permintaan akan pelaporan internal dan eksternal yang update dan bermutu

Prinsip implementasi melalui kebijakan dan prosedur termasuk didalam komponen pengendalian internal dalam COSO 2013, yaitu

• lingkungan pengendalian

• penilaian risiko

• kegiatan pengendalian

• informasi dan komunikasi