Auditoria Forense -El fraude

Segun la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) el fraude es:

• El uso de Acciones que buscan presentar ante los inversionistas, analistas y/o mercado una situación no realista de la Compañía, con el fin de cumplir con las expectativas de alguno o algunos de los grupos de interés.

• Actividades/acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos/activos de una organziación por parte de una persona.

• Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para: •Obtener dinero, propiedades o servicios•Evitar pagos o pérdida de servicios•Asegurar una ventaja personal o del negocio.

Segun el Instituto Americano de Contables Públicos Certificados (AICPA) el fraude es:

• El uso de Acciones que buscan presentar ante los inversionistas, analistas y/o mercado una situación no realista de la Compañía, con el fin de cumplir con las expectativas de alguno o algunos de los grupos de interés.

• Actividades/acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos/activos de una organziación por parte de una persona.

• Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para: •Obtener dinero, propiedades o servicios•Evitar pagos o pérdida de servicios•Asegurar una ventaja personal o del negocio.

Segun el Insituto de Auditores Internos (IIA) el fraude es:

• El uso de Acciones que buscan presentar ante los inversionistas, analistas y/o mercado una situación no realista de la Compañía, con el fin de cumplir con las expectativas de alguno o algunos de los grupos de interés.

• Actividades/acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos/activos de una organziación por parte de una persona.

• Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para: •Obtener dinero, propiedades o servicios•Evitar pagos o pérdida de servicios•Asegurar una ventaja personal o del negocio.

La primera clasificación de Fraude contempla los siguientes tipos:

• Corrupción

• Apropiación de fondos

• Apropiación indebida de activos

• Fraude en Estados Contables

El robo de dinero de caja corresponde a:

• Fraude de estados contables

• Apropiación indebida de activos

• Corrupción

El transar beneficios con el proveedor para adjudicarle un grupo de compras es :

• Fraude de estados contables

• Apropiación indebida de activos

• Corrupción

Un Contador registró en el libro diario un cheque por Bs. 1000, pero el cheque fué girado deliberadamente por Bs. 10.000 para apropiarse del dinero. Esto es:

• Fraude de estados contables

• Apropiación indebida de activos

• Corrupción

De acuerdo a las estadísticas logradas por entidades que estudian el fraude, el tipo de fraude que es mas recurrente ( mayor cantidad de veces) en las empresas es:

• Apropiación indebida de activos

• Corrupción

• Fraude en Estados Contables

De acuerdo a las estadísticas logradas por entidades que estudian el fraude, el tipo de fraude que es menos recurrente ( menor cantidad de veces) en las empresas es:

• Apropiación indebida de activos

• Corrupción

• Fraude en Estados Contables

De acuerdo a las estadísticas logradas por entidades que estudian el fraude, el tipo de fraude que genera la mayor cantidad de pérdidas en dólares en las empresas es:

• Apropiación indebida de activos

• Corrupción

• Fraude en Estados Contables