Akuntansi Pajak

Wajib Pajak yang dikecualikan dari kewajiban pembukuan namun wajib melakukan pencatatan untuk tahun pajak 2021 sesuai ketentuan yang diatur dalam Pasal 28 ayat (2) UU KUP dan Pasal 14 ayat (2) UU PPh adalah:

• WP PT Maju, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2021 sebesar Rp6.500.000.000

• PT Desaku Maju, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2021 sebesar Rp4.900.000.000

• Tuan Budi seorang pedagang bahan bangunan dengan peredaran usaha pada tahun 2021 sebesar Rp5.000.000.000

• Tuan Dhany seorang pengusaha konveksi, apabila diketahui peredaran usaha pada tahun 2021 sebesar Rp3.500.000.000

Perusahaan menggunakan sistem periodik dalam menghitung harga pokok perolehan persediaan. Pada tanggal 24 Desember 2021, terdapat pembelian barang sebesar Rp2.500.000.000. Pembelian tersebut belum dijurnal dan belum dimasukkan dalam persediaan. Apabila kesalahan tersebut tidak dilakukan dikoreksi, maka akan mengakibatkan:

• Penghasilan Kena Pajak lebih besar

• Penghasilan Kena Pajak tetap

• Penghasilan Kena Pajak lebih kecil

• Harga Pokok Penjualan tetap

Sejak tahun 2018, PT SUMILIR diijinkan mennyelengarakan tahun buku dengan periode dari 1 Juli s.d. 30 Juni tahun berikutnya. Untuk tahun pajak 2021, PT SUMILIR harus menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan paling lambat tanggal....

• 30 November 2022

• 31 Oktober 2022

• 30 September 2022

• 31 Oktober 2021

PT ABC sebagai distributor kertas membeli produk kertas sebesar Rp330.000.000 (termasuk PPN) dari perusahaan industri kertas PT ABADI pada tanggal 1 April 2018. Pencatatan PPh Pasal 22 (tarif 0,1 %) oleh PT ABADI adalah:

• PPh Pasal 22 diterima dimuka di debit sebesar Rp300.000
• PPh Pasal 22 dibayar dimuka di debit sebesar Rp300.000
• Utang PPh Pasal 22 di kredit sebesar Rp300.000
• Beban PPh Pasal 22 di kredit sebesar Rp300.000

Pada tanggal 31 Desember 2018, PT Sinar Terang (sebagai Pengusaha Kena Pajak) membayar royalti atas penggunaan merk dagang dari sebuah perusahaan di Jerman bernama Berger Co. dengan nilai kontrak US $3,000. Apabila diketahui kurs tengah BI dan kurs KMK pada tanggal 31 Desember 2018 adalah Rp10,000 dan Rp10.100, maka PT Sinar terang akan menjurnal (asumsi: tidak ada P3B antara Indonesia dengan Jerman):

• Mendebit akun beban royalti sebesar Rp30.300.000

• Mengkredit akun utang PPh Pasal 26 Rp6.000.000

• Mengkredit akun kas Rp23.940.000

• jawaban a, b, c salah

PT Makmur merupakan sebuah perusahaan dagang. Berikut hal-hal yang menimbulkan koreksi fiskal negatif, kecuali:

• Biaya berupa cadangan kerugian piutang
• Penghasilan berupa sewa ruangan
• Penghasilan berupa sewa mobil
• Keuntungan penjualan saham di Bursa Efek Indonesia

Pada Laporan Laba Rugi PT Maju tahun 2019 terdapat beban sanksi administrasi pajak sebesar Rp5.000.000. Atas beban tersebut dilakukan koreksi fiskal ....

• Positif

• Negatif

• Beda waktu

• Beda sementara

CV Aman memiliki usaha minimarket Indo Aman. Setiap bulan CV Aman membayar royalti ke PT Indo Aman. Berikut pernyataan yang benar ...

• PT Indo Aman mencatat Kredit akun Utang PPh Pasal 23

• PT Indo Aman mencatat Debit akun PPh Pasal 23 diterima dimuka

• CV Aman mencatat Kredit akun Utang PPh Pasal 23

• CV Aman mencatat Debit akun PPh Pasal 23 dibayar dimuka

Pada tanggal 25 Oktober 2019, PT Santosa membayar gaji kepada karyawannya sebesar Rp8.000.000 dengan PPh Pasal 21 Terutang sebesar Rp125.000 ditanggung perusahaan, maka jurnal yang dibuat adalah:

• Mendebit akun beban gaji Rp8.000.000 dan mengkredit akun utang PPh Pasal 21 Rp125.000
• Mendebit akun beban PPh Pasal 21 Rp125.000 dan mengkredit akun kas/bank Rp7.875.000
• Mendebit akun beban gaji Rp8.000.000 dan mengkredit akun kas Rp7.875.000
• Tidak ada jawaban yang benar

Di bawah ini merupakan biaya yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto, kecuali:

• Premi asuransi kesehatan yang dibayarkan oleh PT ABC untuk Tn. Andi dan atas nilai premi tersebut ditambahkan sebagai penghasilan bagi Tn. Andi

• Gaji yang dibayarkan kepada Tn. Aan sebagai pemilik CV Utama yang bergerak di bidang perdagangan alat tulis kantor.

• Piutang tak tertagih dari debitur kecil yang sudah dibebankan sebagai biaya dalam laporan keuangan komersial PT Alam dan daftarnya sudah diserahkan ke DJP.

• Biaya iklan di media televisi yang dikeluarkan oleh PT Abadi terkait dengan produk baru yang dikeluarkan, atas biaya iklan tersebut telah dibuatkan daftar nominatifnya.