pajak 1411

Berikut ini data yang menyebabkan perbedaan laba komersil dan fiskal :

1) Nilai persediaan akhir lebih rendah dari perhitungan persediaan berdasarkan aturan fiskal

2) Penyusutan aktiva tetap dicatat terlalu rendah dari aturan fiskal

3) Pendapatan jasa giro dikenai pajak yang bersifat final

4) Dalam biaya perjalanan dinas ditemukan biaya akomodasi direktur bersama keluarganya

Berdasarkan penyebab perbedaan tersebut yang merupakan koreksi negatif ditunjukkan pada nomor ....

• 1 dan 2

• 2 dan 3

• 1 dan 4

• 2 dan 4

Data laba komersial PT. CORONA

PERSADA per 31 Desember 2017

sebesar Rp. 500.000.000. Data koreksi fiscal PT. CORONA PERSADA sebagai

berikut :

Pendapatan jasa giro ( PPh Final ) senilai Rp. 245.000

Penyusutan aktiva tetap lebih tinggi dari aturan pajak sebesar Rp. 3.400.000,00

Maka besarnya laba PT. CORONA PERSADA setelah rekonsiliasi fiskal adalah ....

• 496.845.000

• 496.355.000

• 503.155.000

• 503.645.000

Koreksi fiskal berikut ini

yang disebabkan oleh beda waktu adalah ....

• Pendapatan yang diperoleh dari sumbangan

• pendapatan bunga yang bersifat final

• perbedaan penilaian persediaan dengan fiskal

• pajak hadiah bersifat final

Data laba komersial PT. “CORONA EXSPRES“per 31 Desember 2017 sebesar Rp. 300.000.000. Data koreksi fiskal PT. CORONA EXSPRES sebagai berikut :

Biaya rekreasi karyawan Rp 15.000.000

Beban kerugian merupakan penghapusan cadangan piutang tak tertagih senilai Rp. 4.500.000

Sumbang HUT RI Rp 2.000.000 maka besarnya laba PT. CORONA EXSPRES setelah rekonsiliasi fiscal adalah ……

• 291.500.000

• 321.500.000

• 319.500.000

• 304.500.000

Data keuangan yang terjadi pada PT STOP CORONA mandiri : penjualan bersih Rp 49.000.000 Harga Pokok Penjualan Rp 36.750.000, biaya gaji Rp 2.000.000 kerugian piutang Rp 400.000, biaya penyusutan Rp 230.000,00 ,biaya rekreasi karyawan Rp 2.490.000 pendapatan bunga Rp 350.000,00 Besarnya laba rugi komersiil dari data tersebut adalah ….

• 7.480.000

• 7.139.000

• 7.130.000

• 7.760.000

Laba komersil PT bosan yang berakhir 31 Desember 2018. Laba Rp 160.000.000 setelah koreksi fiskal ditemukan biaya rekreasi karyawan Rp 3.000.000,00, penyusutan aktiva tetap dengan yang diperhitungkan perusahaan lebih tinggi Rp 2.000.000,00 dari perhitungan fiskal, Sumbangan untuk lomba HUT RI Rp 1.000.000,00, pendapatan jasa giro Rp 500.000,00. Dari informasi tersebut pernyataan berikut ini yang paling tepat adalah ....

• Terdapat koreksi fiskal negatif Rp 3.500.000

• terdapat koreksi fiskal positif Rp 3.000.000

• terdapat koreksi fiskal negatif Rp 500.000

• laba stelah koreksi fiskal 165.000.000

Laba komersil PT KANGEN 31 Desember 2019 Rp 150.000.000. Setelah dilakukan koreksi fiskal terdapat koreksi positif Rp. 4.000.000 dan koreksi negatif Rp 7.000.000 . Peredaran bruto dibawah 4,8 M , sehingga perusahaan mendapatkan fasilitas perpajakan maka besarnya PPh badan adalah ....

• 17.500.000

• 38.250.000

• 18.375.000

• 36.750.000

UD

CORONA adalah perusahaan milik perseorangan . Perusahaan

tersebut milik Tn Santosa beliau

telah berkeluarga belum memiliki anak. Pada tahun pajak 2018 laba atas

lporan keuangan komersiil adalah Rp. 300.000.000 SetElah dilakukan koreksi

fiskal terjadi koreksi positif Rp 4.000.000 dan koreksi negative Rp

1.500.000. Penentuan besarnya pajak

penghasilan menggunakan tarif pasal 17.

Penghasilan sampai dengan Rp 50.000.000 tarif 5%, di atas Rp 50.000.000 sampai

dengan Rp 250.000.000 tarif 15%, diatas Rp 250.000.000 sampai Rp

500.000.000 tarif 25% dan di atas Rp 500.000.000 tarif 30%. Atas data tersebut besarnya pajak

penghasilan setelah koreksi fiskal adalah ….

• 45.000.000

• 45.375.000

• 30.925.000

• 31.600.000

Pajak Pertambahan Nilai yang seharusnya dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak karena Penjualan Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak dan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud adalah ....

• Pajak keluaran

• pajak masukan

• pajak penghasilan

• pajak bea masuk

Secara ekonomis beban PPh tidak dapat dialihkan kepada pihak lain, dari segi yuridis tanggung jawab penyetoran pajak berada pada penanggung pajak (pemikul beban) hal ini menunjukkan bahwa PPh bersifat ….

• langsung

• tidak langsung

• subyektif

• proporsional