KiT BCTC- Test 3

Một hoạt động kiểm soát nhằm ngăn chặn việc xác định sai giá trị của tài sản cố định trên hệ thống sổ sách liên quan đến cơ sở dẫn liệu:

• Tính trọn vẹn

• Quyền và nghĩa vụ

• Sự hiện hữu/phát sinh

• Đo lường, tính giá

Các khả năng xảy ra sai phạm của khoản mục vốn bằng tiền không bao gồm

• Chi khống, chi quá giá trị thực bằng cách làm chứng từ khống

• Xử lý đơn đặt hàng không đúng quy định

• Sửa chữa chứng từ, khai tăng chi, giảm thu

• Ghi sai tỷ giá khi quy đổi ngoại tệ với mục đích trục lợi

Trong chu trình mua hàng và thanh toán, Đơn vị được kiểm toán không cần xây dựng thủ tục và quy trình kiểm soát đối với:

• Quy trình mua hàng và thanh toán

• Quy định về tính giá hàng nhập kho

• Quy định về tính giá hàng xuất kho

• Quy định về lựa chọn nhà cung cấp

Căn cứ kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán không bao gồm:

• Các nội quy, quy chế của đơn vị liên quan đến các nghiệp vụ mua hàng và thanh toán

• Các nội quy, quy chế của đơn vị liên quan đến tuyển dụng nhân sự và trả lương

• Các kế hoạch sản xuất kinh doanh

• Các sổ cái và sổ chi tiết TK 152,156,331

Kiểm toán viên sử dụng trắc nghiệm phân tích trong kiểm toán BCTC nhằm:

• Đánh giá về sự tồn tại và tính hiệu lực của KSNB

• Xác định độ tin cậy của các số dư cuối kỳ hoặc số phát sinh

• Xem xét các mối quan hệ kinh tế và xu hướng biến động của các chỉ tiêu kinh tế

• Rà soát các hoạt động trong doanh nghiệp

KTV thường đối chiếu một số nghiệp vụ trên tài khoản phải trả đã được lựa chọn và kiểm tra từ nhật ký mua hàng tới các tài liệu gốc có liên quan nhằm đảm bảo mục tiêu kiểm toán:

• Sự hiện hữu

• Sự phát sinh

• Tính kịp thời

• Tính đánh giá

Một kiểm toán viên tiến hành đối chiếu hóa đơn mua hàng với sổ chi tiết HTK. Thủ tục kiểm toán này nhằm thu thập bằng chứng kiểm toán liên quan trực tiếp tới cơ sở dẫn liệu:

• Quyền và nghĩa vụ

• Đầy đủ

• Hiệu lực ( có thật)

• Tính giá hoặc đo lường

Thủ tục kiểm toán nào dưới đây thường được sử dụng trong xác minh quyền sở hữu hợp pháp của khách hàng kiểm toán đối với bất động sản:

• Thẩm tra bộ phận kinh doanh và mua sắm của công ty

• Thẩm tra tài liệu về quyền sở hữu đăng ký tại cơ quan có thẩm quyền

• Thẩm tra biên bản họp ban giám đốc và nghị quyết thông qua việc mua sắm tài sản cố định.

• Thẩm tra chính sách bảo hiểm của công ty

Kỹ thuật đối chiếu một nghiệp vụ từ chứng từ gốc tới sổ sách kế toán thường là một thủ tục kiểm toán được thiết kế nhằm đạt được mục tiêu về:

• Trọn vẹn ( đầy đủ)

• Đo lường hoặc tính giá

• Hiệu lực (có thật)

• Phân loại và trình bày

Một nhân viên của công ty A&T được giao nhiệm vụ hàng tháng đối chiếu các báo cáo của các nhà cung cấp với sổ theo dõi chi tiết các khoản phải trả nhà cung cấp. Thủ tục kiểm soát này nhằm giảm rủi ro kiểm soát đối với cơ sở dẫn liệu nào:

• Tính trọn vẹn

• Sự trình bày và khai báo

• Hiện hữu và phát sinh

• Đo lường/tính giá