DEBT INVESTMENT

Pada tanggal 1 februari, perusahaan membeli obligasi coupon rate 10% & face value 300.000 dengan harga 100% ditambah accrued interest dengan tujuan Held for collection. Interest dibayarkan setiap tgl 1 April & 1 Oktober. Maka jurnal yang tidak tepat

• Debt investment (Dr) 300.000
• interest revenue (Dr) 7.500
• Cash (Cr) 310.000
• interest revenue (Dr) 10.000

Pada tanggal 1 februari, perusahaan membeli obligasi coupon rate 10% & face value 300.000 dengan harga 100% ditambah accrued interest dengan tujuan Held for Collection and Selling serta tidak memilih opsi fair value. Interest dibayarkan setiap tgl 1 April & 1 Oktober. Pada tanggal 31 Desember diketahui FV obligasi tersebut 95% dari carriying amount. Maka yang tidak tepat pada 31 Desember yaitu

• Unrealized Loss-OCI (Dr) 15.000
• Fair Value Adjustment (Cr) 15.000
• Interest revenue (Cr) 5000
• Nilai obligasi per 31 Des (Cost) 300.000

1 Juli 2020 Dark AG menjual salah satu investasinya yg tergabung dalam kelompok portofolio (Held for collection & selling serta tidak memilih opsi fair value), yaitu obligasi Watson dengan harga jual 92,000. Pada saat itu, fair value adjustment portofolio tersebut (Dr) 2000 & obligasi Watson mempunyai amortized cost sebesar €94,214 maka

• Loss on sale of investment (Dr) 1.214
• Fair Value Adjustment (Dr) 2.000
• Debt investment (Cr) 92.000
• salah semua

Hardy AG purchases bonds issued by the German Central Bank. Hardy plans to hold the debt investment until it matures in five years. At December 31, 2019, the amortized cost of this investment is €100,000; its fair value at December 31, 2019, is €113,000. Hardy chooses the fair value option to account for this investment. Maka yang tidak tepat

• Debt Investment (German bonds) (Dr) 13.000
• Unrealized Holding Gain or Loss-Income (Cr) 13.000
• Saldo Debt Investment (German bonds) per 31/12/19 di SoFP 113.000
• Fair value adjustment (Dr) 13.000

Pada 1 Maret 2019, PT Aktiva membeli bonds PT Pasiva dengan nilai nominal $100.000, jangka waktu 3 tahun, bunga kupon 9%, dan bunga pasar 10%. Bunga dibayar setiap tanggal 1 Maret. Perusahaan membayar biaya broker dan biaya transaksi lainnya sebesar $1,000. Perusahaan membeli obligasi tersebut dengan tujuan trading. Jurnal pada saat pembelian yang tepat yaitu<br />

• Biaya broker dll (Dr) 1.000
• Cash (Cr) 97.513
• Cash (Cr) 100.000
• Debt investment (Dr) 98,513

Pembelian obligasi yang akan dimiliki sampai dengan jatuh tempo untuk mendapatkan imbalan cash secara periodik

• FVTPL
• amortized cost
• FVOCI
• Fair value

Yang tidak termasuk financial asset

• Plain Derivatives
• Debt investment FVTPL
• Cash-flow Hedge
• convertible preferen share

Jika debt investment dikategorikan sebagai FVOCI (no recycling) maka

• gain or loss atas penjualan diakui dalam laporan laba rugi
• tidak ada pengakuan
• unrealized holding gain or loss dicatat sebagai OCI
• tidak ada ada pencatatan gain or loss pada saat penjualan

Pembelian obligasi dengan tujuan mendapatkan imbalan cash secara periodik sekaligus untuk dijual sewaktu-waktu

• FVTPL
• amortized cost
• FVOCI
• Fair value option