Auditoria

El auditor interno de una empresa, durante su revisión de los ciclos de transacciones, detecto las siguientes anomalías.

· Las fuentes de inversión y financiamiento carecen de autorización de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.

· Las compras y ventas, así como los gastos financieros no son reportados con exactitud y oportunidad.

Determine el ciclo de transacción que se incumple

• a). Ingresos

• b). Producción

• c). Tesorería

• d). Compras

En la auditoria interna de La Cascada, S.A. de C.V., se observó que no existe un plan de productos por fabricar ni los niveles de inventarios que han de mantenerse, además de que no se consideraron las políticas establecidas por la empresa.

Determine el ciclo de transacción que se afecta por el riesgo mencionado.

• a) Compras

• b) Proveedores

• c) Producción

• d) Almacén

Al realizar la auditoria de una empresa, el auditor interno señalo en documentos de trabajo que no se elabora el reporte de antigüedad de saldos de cuentas por cobrar.

Determine el impacto que dicho riesgo tendrá en la entidad.

• a) La administración puede otorgar créditos a clientes con saldos antiguos vencidos

• b) Las decisiones cruciales que toma la gerencia se basan en información errónea

• c) Los depósitos de los clientes pueden realizarse inoportunamente

• d) El registro de los clientes no se realiza de manera oportuna

Determine la técnica de auditoria que se debe aplicar a una entidad a la que se le esta realizando una auditoria sobre sus estados financieros y cuyo objetivo es la revisión específica del rubro de inmuebles, maquinaria y equipo en función a su adecuada valuación

• a) Determinar los gravámenes que existen.

• b) Autorización del método de valuación seleccionado por la empresa.

• c) Verificación del adecuado y oportuno registro en la contabilidad de las cifras actualizadas.

• d) Verificar la determinación de la actualización del costo histórico de su depreciación acumulada y su correspondiente efecto en los resultados del ejercicio.

Un contador quiere obtener evidencia comprobatoria, con mayor seguridad, del saldo de la cuenta de clientes que revela el estado de situación financiera al cierre del ejercicio

¿Cuál técnica de auditoria debe aplicar?

• a) Estudio general

• b) Análisis

• c) Confirmación de saldo

• d) Inspección

Como parte de los objetivos de la auditoria interna financiera de una entidad se estableció comprobar la existencia y uso de los automóviles de la compañía.

Determine el procedimiento de auditoria por realizar

• a) Examen de las cotizaciones y las autorizaciones para la adquisición de vehículos.

• b) Entrevistas a funcionarios con automóviles asignados.

• c) Inspección física de los automóviles de la empresa.

• d) Análisis de la cuenta de equipo de transporte en el balance general.

1. El departamento de auditoria interna de una empresa requiere la siguiente información y documentación para llevar a cabo sus estudios preliminares de revisión del año:

1. Estructura organizacional

2. Datos financieros

3. Sistemas de información

4. Listas de asistencia

5. Solicitudes de crédito

6. Catalogo de formas e instructivos

Identifique la que reúne los requisitos de suficiencia, confiabilidad, relevancia y utilidad.

• a) 1, 2, 5, 6

• b) 1, 2, 3, 6

• c) 2, 3, 4, 5

• d) 3, 4, 5, 6

1. Para la auditoria integral del ejercicio de Long, S.A. de C.V. se le solicita a la administración la siguiente información:

1. Información financiera anual e intermedia

2. Diagramas de flujo de las actividades de la empresa

3. Contratos con empresas de seguridad privada

4. Pronósticos de ventas del año

5. Actas de asamblea de accionistas del periodo

Identifique la información que cumpla con los requisitos de relevancia, confiabilidad, suficiencia y utilidad.

• a) 1, 2,5

• b) 1, 3, 4

• c) 2, 4, 5

• d) 3, 4, 5

Seleccione los elementos que integran la estructura del informe de auditoría interna, a partir del siguiente listado

1. Alcance de la revisión

2. Destinatario

3. Documentos comprobatorios

4. Selección de pruebas

5. Opiniones y conclusiones del auditor

• a) 1, 2, 5

• b) 1, 3, 4

• c) 2, 3, 4

• d) 2, 3, 5

Una empresa aplica los siguientes procedimientos para la recepción de dinero:

· Recibe en la caja el efectivo proveniente de cualquier parte de la organización

· El tesorero realiza sus actividades sin mayores controles

¿Qué tipo de auditoria deberá aplicarse?

• a) Financiera

• b) Operacional

• c) De calidad

• d) Administrativa