EXAMEN FINAL ESTUDIO DE LAS CONTRIBUCIONES I

¿LOS RESIDENTES EN MEXICO Y LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO ESTAN OBLIGADOS AL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?

• CIERTO

• FALSO

• EN OCASIONES

• NINGUNA DE LAS ANTERIORES

ES EL CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

• PARA LOS EFECTOS DE LA LISR, SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE CUALQUIER LUGAR DE NEGOCIOS EN EL QUE SE DESARROLLEN, PARCIAL O TOTALMENTE, ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SE PRESTEN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES

• PARA LOS EFECTOS DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE CUALQUIER LUGAR DE NEGOCIOS EN EL QUE SE DESARROLLEN, PARCIAL O TOTALMENTE, ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SE PRESTEN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES

• PARA LOS EFECTOS DE LA RESOLUCION MISCENALEA 2020, SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE CUALQUIER LUGAR DE NEGOCIOS EN EL QUE SE DESARROLLEN, PARCIAL O TOTALMENTE, ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SE PRESTEN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES

• NINGUNA

CUANDO EN LA LEY DEL ISR SE HACE MENCIÓN A PERSONA MORAL, SE ENTIENDE LO SIGUIENTE

• LAS SOCIEDADES MERCANTILES, LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS QUE REALICEN PREPONDERANTEMENTE ACTIVIDADES EMPRESARIALES, LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES Y LA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN CUANDO A TRAVÉS DE ELLA SE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN MÉXICO.

• LAS ASOCIACIONES CIVILES Y LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS QUE REALICEN PREPONDERANTEMENTE ACTIVIDADES EMPRESARIAL, LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES, CUANDO A TRAVÉS DE ELLA SE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN MÉXICO.

• NINGUNA

EL ART. 9 DE LA LISR NOS HABLA DE LO SIGUIENTE

• LAS PERSONAS MORALES DEBERÁN CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, APLICANDO AL RESULTADO FISCAL OBTENIDO EN EL EJERCICIO LA TASA DEL 30%.

  SE OBTENDRÁ LA UTILIDAD FISCAL DISMINUYENDO DE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS ACUMULABLES OBTENIDOS EN EL EJERCICIO, LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS POR ESTE TÍTULO Y LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS PAGADA EN EL EJERCICIO, EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 123 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

• LAS PERSONAS MORALES DEBERÁN CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, APLICANDO AL RESULTADO FISCAL OBTENIDO EN EL EJERCICIO LA TASA DEL 31%.

  SE OBTENDRÁ LA UTILIDAD FISCAL DISMINUYENDO DE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS ACUMULABLES OBTENIDOS EN EL EJERCICIO, LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS.

• NINGUNA

EL Art. 14 DE LA LISR ESTABLECE LO SIGUIENTE

• LOS CONTRIBUYENTES EFECTUARÁN PAGOS PROVISIONALES MENSUALES A CUENTA DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO, A MÁS TARDAR EL DÍA 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR A AQUÉL AL QUE CORRESPONDA EL PAGO

• NINGUNA

• LOS CONTRIBUYENTES EFECTUARÁN PAGOS PROVISIONALES MENSUALES A CUENTA DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO, A MÁS TARDAR EL DÍA 17 DEL BIMESTRE QUE CORRESPONDA

• LOS CONTRIBUYENTES EFECTUARÁN PAGOS PROVISIONALES MENSUALES A CUENTA DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO, A MÁS TARDAR EL DÍA 19 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR Y EN SU CASO DE QUE SEA INHABIL EL DIA SIGUIENTE HABIL

ES LA FÓRMULA PARA CALCULAR EL ISR:

• Ingresos acumulables

  Menos: Deducciones autorizadas

  Menos: PTU Pagada

  Igual: Utilidad Fiscal

  Menos: Pérdidas Fiscales pendientes de aplicar

  Igual: Resultado Fiscal

  Por: Tasa ISR 2020 (30%)

  Igual: ISR del Ejercicio

• Ingresos acumulables

  Menos: Deducciones autorizadas

  Mas: PTU Pagada

  Igual: Utilidad Fiscal

  Mas: Pérdidas Fiscales pendientes de aplicar

  Igual: Resultado Fiscal

  Entre: Tasa ISR 2020 (30%)

  Igual: ISR del Ejercicio

• Ingresos

  Menos: Deducciones autorizadas

  Menos: PTU Pagada

  Igual: Utilidad Fiscal

  Menos: Pérdidas Fiscales pendientes de aplicar

  Igual: Resultado Fiscal

  Por: Tasa ISR 2020 (30%)

  Igual: ISR del Ejercicio

• NINGUNA

¿CUÁNDO SE PRODUCE LA ACUMULACIÓN DE INGRESOS?

• SE ACUMULARÁN INGRESOS CUANDO SE PRODUZCAN ALGUNA DE LAS SIGUIENTES SITUACIONES:

  SE

  EXPIDA EL COMPROBANTE SE

  ENVÍE O ENTREGUE MATERIALMENTE SE

  COBRE O SEA EXIGIBLE TOTAL O PARCIALMENTE

• SE ACUMULARÁN INGRESOS CUANDO SE PRODUZCAN ALGUNA DE LAS SIGUIENTES SITUACIONES:

  SE

  EXPIDA EL COMPROBANTE DE TRANSFERENCIA BANCARIA

• SE ACUMULARÁN INGRESOS CUANDO SI Y SOLO SI, SE TIMBRE EL CFDI DE LA VENTA

• NINGUNA

EL ARTÍCULO 44 DE LISR NOS HABLA DE LO SIGUIENTE

• LAS PERSONAS MORALES DETERMINARÁN, AL CIERRE DE CADA EJERCICIO, EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN, COMO SIGUE:

  I. DETERMINARÁN EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE SUS DEUDAS Y EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE SUS CRÉDITOS.

  II. EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CRÉDITOS O DEUDAS SERÁ LA SUMA DE LOS SALDOS AL ÚLTIMO DÍA DE CADA UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO, DIVIDIDA ENTRE EL NÚMERO DE MESES DEL EJERCICIO. NO SE INCLUIRÁN EN EL SALDO DEL ÚLTIMO DÍA DE CADA MES LOS INTERESES QUE SE DEVENGUEN EN EL MES.

• LAS PERSONAS MORALES DETERMINARÁN, AL CIERRE DE CADA EJERCICIO, EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN, COMO SIGUE:

  I. DETERMINARÁN EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE SUS CLIENTES Y PROVEEDORES.

  EL SALDO PROMEDIO ANUAL SERÁ LA SUMA DE LOS SALDOS.

• NINGUNA

¿QUÉ SE GENERA CUANDO EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS SEA MAYOR QUE EL SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CRÉDITOS?

• EL RESULTADO SERÁ EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE.

• EL RESULTADO SERÁ EL FACTOR DE AJUSTE

• NINGUNA

• EL RESULTADO SERÁ EL FACTOR ANUAL DE AJUSTE

EL ARTÍCULO 25 DE LA LISR NOS HABLA DE LO SIGUIENTE

• REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

• NINGUNA

• LOS CONTRIBUYENTES PODRÁN EFECTUAR LAS DEDUCCIONES SIGUIENTES:

  I. LAS DEVOLUCIONES QUE SE RECIBAN O LOS DESCUENTOS O BONIFICACIONES QUE SE HAGAN EN EL EJERCICIO.

  II. EL COSTO DE LO VENDIDO.

  III. LOS GASTOS NETOS DE DESCUENTOS, BONIFICACIONES O DEVOLUCIONES.

  IV. LAS INVERSIONES.

  V. LOS CRÉDITOS INCOBRABLES Y LAS PÉRDIDAS POR CASO FORTUITO, FUERZA MAYOR O POR ENAJENACIÓN DE BIENES DISTINTOS A LOS QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN II DE ESTE ARTÍCULO.