Fiscal 1

Elementos del Impuesto Sobre la Renta

• Sujeto, objeto, fuente, base, cuota y tasa

• Sujeto, objeto, fuente, base y cuota

• Sujeto, objeto y base.

• Sujeto, objetivo, fuente, base, cuota y tasa

¿Qué es el Plan BEPS?

• Estrategias que buscan limitar la planificación fiscal utilizada por las empresas multinacionales para aprovecharse de las discrepancias o lagunas en los sistemas tributarios de los países.

• Estrategias que buscan ilimitar la planificación fiscal utilizada por las empresas multinacionales para aprovecharse de las discrepancias o lagunas en los sistemas tributarios de los países.

• Acciones cuyo objetivo se dirige a mejorar la convivencia de las diferentes legislaciones impositivas internacionales.

• Acciones cuyo objetivo se dirige a mejorar la convivencia de las diferentes legislaciones impositivas internacionales, para dirigirlas aun objetivo común, reforzar la sustancia económica que garantice un entorno fiscal de mayor transparencia.

Son consideradas como sujeto del ISR separado (regla de separación) bajo el sistema fiscal de una jurisdicción, mientras que la misma sociedad no es tipificada como contribuyente por otra (regla de transparencia).

• Personas Morales

• Sociedades híbridas

• Subsidiarias

• Asociaciones Civiles

¿Qué acción del BEPS incluye Cláusulas Antiabuso?

• Acción 6: Impedir la utilización abusiva de convenios fiscales

• Acción 5: Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia

• Acción 12: Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresivas

• Acción 3: Refuerzo de la normativa sobre CFC

Se propone un marco modular que permita a los países que no cuenten con normas de declaración obligatoria, a diseñar un sistema para obtener anticipadamente información sobre estructuras de planificación fiscal potencialmente agresivas o abusivas. ¿A qué acción del Plan BEPS se hace referencia?

• Acción 6: Impedir la utilización abusiva de convenios fiscales

• Acción 7: Impedir la elusión artificiosa del estatuto de establecimiento permanente (EP)

• Acción 12: Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresivas

• Acción 5: Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia

Lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. ¿A qué hace referencia lo anterior?

• Establecimiento permanente

• Domicilio Fiscal

• Entidad

• Gobierno corporativo

¿Qué no se considera establecimiento permanente?

• Lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria.

• Un lugar de negocios cuyo único fin sea la realización de actividades de carácter preparatorio o auxiliar respecto a la actividad empresarial del residente en el extranjero.

• Lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.

• Los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente.

Mecanismo diseñado por el legislador por medio del cual la renta obtenida por el perceptor se imputa a un tercero para que sea este quien tribute en su impuesto personal por la renta imputada. ¿A qué hace referencia lo anterior?

• Transparencia fiscal

• Acciones del Plan de BEPS

• Estrategia fiscal

• Esquema fiscal

Los residentes en México pueden “acreditar” contra el ISR mexicano que les corresponda por ingresos obtenidos en el extranjero el ISR pagado en el extranjero hasta por un importe no mayor al impuesto que dichos ingresos generan en México.

• Verdadero

• Falso

Tratándose de Personas Morales, el monto de ISR pagado en el extranjero por ingresos obtenidos fuera del territorio nacional acreditable contra el impuesto que corresponda pagar, no deberá exceder de la cantidad que resulte de aplicar la tasa referida en el art 9 de la LISR, haciendo especial énfasis a las deducciones atribuibles a ingresos en el extranjero serán consideradas al 100%.

• Verdadero

• Falso