Tema 5. Presupuesto maestro

Steiner (1983), la define como:

El esfuerzo sistemático y más o menos formal de una compañía para establecer sus propósitos, objetivos, políticas y estrategias básicas, para desarrollar planes detallados, con el fin de poner en práctica las políticas y estrategias, y así lograr los objetivos y propósitos básicos de la empresa.

• Presupuesto operativo

• Planeación Estratégica

• Planeación de metas

Es el que agrupa todos los presupuestos que se refieren a los ingresos, costos y gastos necesarios para determinar la utilidad o pérdida que genera el presupuesto.

• Presupuesto operativo

• Presupuesto de consumo

• Presupuesto financiero

Es el que agrupa los estados financieros proforma, es decir, el balance general presupuestado, el estado de resultados presupuestado y el flujo de efectivo presupuestado.

• Presupuesto de ingresos

• Presupuesto de flujos

• Presupuesto financiero

Es el que se conforma de los siguientes presupuestos: ventas, producción, consumo de materiales, compra de materiales, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación, inventarios finales, costo de ventas, gastos operativos y resultado de presupuestado.

• Presupuesto maestro

• Presupuesto detallado

• Presupuesto operativo

Es el cual está compuesto por la elaboración de los estados financieros proforma, es decir, el balance general presupuestado, el estado de resultados presupuestado y el flujo de efectivo presupuestado.

• Presupuesto operativo

• Presupuesto financiera

• Presupuesto maestro

Este análisis se basa en la condición que indica que todo cambio derivado de una decisión específica, que representa un incremento o decremento en los ingresos, debe verse reflejado en su contraparte, es decir, los costos y gastos. Sin embargo, dichos cambios no se dan en forma proporcional, de manera que se generan utilidades o pérdidas denominadas incrementales. Este tipo de análisis requiere que se elaboren informes estructura

• Análisis marginal

• Análisis por evento

• Análisis

En términos financieros es el que nos indica qué tan convenientes son las decisiones que se toman en función a lo que se deja de ganar si esos mismos recursos se usarán en otros proyectos o inversiones.

• Costo financiero

• Costo de oportunidad

• Costo a corto plazo

Se utiliza para determinar la cantidad de unidades que deben producirse, para alcanzar un monto específico de utilidad, ya sea antes o después de impuestos.

• Utilidad especifica

• Utiilidad meta

• Utilidad variable

Es el COSTO que se puede eliminar en todo o en parte, mediante la elección de una u otra opción.

* Ejemplo: cuando se quiere decidir sobre la compra de un automóvil, y se tiene el auto 1

de $150,000 y el auto 2 de $175,000, se puede evitar el costo del auto 2 al seleccionar el auto 1.

• Costo Sumergido

• Costo Evitable

• Costo diferencial

Es el COSTO al que ya se incurrió y no se puede evitar, sin importar la decisión del gerente.

* Ejemplo: cuando se compró un automóvil, cuyo costo fue de $150,000, y se realizan pagos

mensuales de $3,000. El costo es irrelevante para decidir si se compra el auto 1 o 2, debido a

que ya se incurrió previamente en él.

• Costo sumergido

• Costo diferencial

• Costo distinto