Berikut ini data yang digunakan dalam analisis kesebandingan adalah

Laporan site visit dan wawancara dengan key person

Apabia terdapat pembamding internal dan eksternal memiliki tingkat kesebandingan dan keandalan yang sama ,maka pembanding yang dipilih

Pembanding Eksternal maupun Internal bersamaan

Apabila Pembanding Eksternal lebih dari satu dan memiliki tingkat kesebandingan dan keandalan yang sama maka pembanding eksternal yang dipilih berasal dari

Negara/yuridiksi yang sama dengan pihak yang diuji sesuai dengan Metode Penentuan Harga Transfer yang dipilih

Bisa negara sama maupun negara berbeda

Metode Penentuan Harga Transfer yang digunakan dalam penerapan Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha dapat berupa:

metode perbandingan harga antara pihak yang independen (comparable uncontrolled price method)

metode harga penjualan kembali (resale price method)

metode biaya-plus (cost plus method)

Yang dimaksud Metode lainnya Penentuan Harga Transfer sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (2) huruf e PMK 22-/PMK.03/2020 yang digunakan dalam penerapan Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha dapat berupa kecuali

metode biaya-plus (cost plus method)

metode pembagian laba {profit split method)

metode laba bersih transaksional ( transactional net margin method)

metode dalam penilaian harta berwujud dan/ atau harta tidak berwujud { tangible asset and intangible asset valuation)

Metode Transfer Pricing dipilih berdasarkan ketepatan dan keandalan metode, yang dinilai dari kecuali

ketersediaan Transaksi Afiliasi yang menjadi pembanding yang andal

kesesuaian metode Penentuan Barga Transfer dengan karakteristik Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa yang diuji dan karakteristik usaha para pihak yang bertransaksi

kelebihan dan kekurangan setiap metode yang dapat diterapkan

ketersediaan Transaksi Independen yang menjadi pembanding yang andal

metode dilakukan dengan membandingkan tingkat laba bersih operasi pihak yang diuji dengan tingkat laba bersih operasi pembanding, yang dapat dipilih sepanjang tidak tersedia pembanding di tingkat harga dan laba kotor yang andal dan sebanding dan sesuai untuk karakteristik Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa dan karakteristik usaha para pihak yang bertransaksi, merupakan definisi:

Metode laba bersih transaksional ( transactional net margin method)

metode perbandingan harga antara pihak yang independen (comparable uncontrolled price method)

metode harga penjualan kembali (resale price method)

metode biaya-plus (cost plus method)

Metode Transfer pricing yang sesuai untuk karakteristik transaksi barang komoditas adalah

metode perbandingan harga antara pihak yang independen (comparable uncontrolled price method)

metode harga penjualan kembali (resale price method)

metode biaya-plus (cost plus method)

Metode yang dilakukan dengan mengurangkan laba kotor wajar distributor atau reseller terhadap harga jual kembali dan sesuai untuk karakteristik Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa dan karakteristik usaha para pihak yang bertransaksi adalah definsi dari metode

metode harga penjualan kembali (resale price method)

metode perbandingan harga antara pihak yang independen (comparable uncontrolled price method)

metode biaya-plus (cost plus method)

menambahkan laba kotor wajar pabrikan atau penyedia jasa terhadap harga pokok penjualan barang atau jasa, dan sesuai untuk karakteristik Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa dan karakteristik usaha para pihak yang bertransaksi merupakan definisi metode:

metode biaya-plus (cost plus method)

metode perbandingan harga antara pihak yang independen (comparable uncontrolled price method)

metode harga penjualan kembali (resale price method)

Metode pembagian laba (profit split method) dilakukan dengan membagi laba gabungan transaksi yang relevan berdasarkan fungsi, aset, risiko, dan/ atau kontribusi para pihak di dalam Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa, dan sesuai untuk karakteristik Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istirnewa dan karakteristik usaha para pihak yang bertransaksi sebagai berikut kecuali:

para pihak yang bertransaksi tidak memiliki kontribusi unik dan bernilai terhadap Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa

kegiatan usaha para pihak yang bertransaksi merupakan kegiatan usaha yang sangat terintegrasi (highly integrated) sehingga kontribusi masing-masing pihak yang bertransaksi tidak dapat dilakukan analisis secara terpisah

para pihak yang bertransaksi memiliki kontribusi unik dan bernilai terhadap Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa

para pihak yang bertransaksi saling berbagi risiko bisnis yang signifikan secara ekonomi ( share the assumption of economically siqnificant risks) atau secara terpisah menanggung risiko bisnis yang saling berkaitan (separately assume closely related risks)

Metode dalam penilaian bisnis {business valuation) sebagaimana dimaksud pada dilakukan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang mengatur mengenai standar penilaian yang berlaku, dan sesuai untuk karakteristik Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa antara lain sebagai berikut:

transaksi sehubungan dengan restrukturisasi usaha, termasuk pengalihan fungsi, aset, dan/ atau risiko antar Pihak Afiliasi

transaksi pengalihan harta selain kas kepada perseroan, persekutuan, dan badan lainnya sebagai pengganti saham a tau penyertaan modal ( inbreng)

transaksi pengalihan harta selain kas kepada pemegang saham, sekutu, a tau anggota dari perseroan, persekutuan, atau badan lainnya.

Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa tertentu meliputi kecuali:

transaksi terkait penggunaan atau hak menggunakan harta tidak berwujud

transaksi terkait biaya pinjaman

Tahapan pendahuluan untuk transaksi terkait penggunaan atau hak menggunakan harta tidak berwujud meliputi pembuktian atas

keberadaan (eksistensi) harta tidak berwujud secara ekonomis dan secara legal

Tahapan pendahuluan untuk transaksi jasa meliputi pembuktian bahwa jasa tersebut: kecuali:

tidak memberikan manfaat ekonomis kepada penerima jasa

secara nyata telah diberikan oleh pemberi jasa dan diperoleh penerima jasa

bukan merupakan aktivitas untuk kepentingan pemegang saham ( shareholder activity)

Tahapan pendahuluan untuk transaksi terkait biaya pinjaman kecuali:

sesuai dengan substansi dan keadaan sebenarnya

digunakan untuk mendapatkan, memelihara, dan menagih penghasilan sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang pajak penghasilan

Tahapan pendahuluan untuk transaksi pengalihan harta meliputi pembuktian atas:

motif, tujuan, dan alasan ekonomis ( economic rationale) transaksi pengalihan harta

pengalihan harta sesuai dengan substansi dan keadaan yang sebenarnya

manfaat yang diharapkan ( expected benefit) dari pengalihan harta

Tahapan pendahuluan untuk restrukturisasi usaha meliputi pembuktian atas

motif, tujuan, dan alasan ekonomis ( economic rationale) dari restrukturisasi usaha.

restrukturisasi usaha sesuai dengan substansi dan keadaan yang sebenarnya

manfaat yang diharapkan ( expected benefit) dari restrukturisasi usah

Dalam hal Wajib Pajak tidak dapat membuktikan Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa tertentu berdasarkan tahapan pendahuluan maka

atas Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa tersebut tidak memenuhi Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha

atas Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa tersebut memenuhi Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha

atas Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa tersebut memenuhi Peraturan perundang-undangan

Tahapan pendahuluan untuk kesepakatan kontribusi biaya meliputi pembuktian bahwa kesepakatan kontribusi biaya tersebu

dibuat sebagaimana kesepakatan antara pihakpihak independen

dibutuhkan oleh pihak yang melakukan kesepakatan

memberikan manfaat ekonomis kepada pihak yang melakukan kesepakatan.

Berikut merupakan dasar hukum yang mengatur cakupan Hubungan Istimewa, kecual:

Pasal 4 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 22/PMK/03/2020.

Berdasarkan Pasal 18 ayat (4) UU PPh, Hubungan Istimewa dianggap ada, kecuali:

Wajib Pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung paling rendah 20 % pada Wajib Pajak lain; hubungan antara Wajib Pajak dengan penyertaan paling rendah 20% pada dua Wajib Pajak atau lebih; atau hubungan di antara dua Wajib Pajak atau lebih ; atau hubungan di antara dua Wajib Pajak atau lebih yang disebut terakhir.

Wajib Pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung paling rendah 25 % pada Wajib Pajak lain; hubungan antara Wajib Pajak dengan penyertaan paling rendah 25% pada dua Wajib Pajak atau lebih; atau hubungan di antara dua Wajib Pajak atau lebih ; atau hubungan di antara dua Wajib Pajak atau lebih yang disebut terakhir.

Wajib Pajak menguasai Wajib Pajak lainnya atau dua atau lebih Wajib Pajak berada di bawah penguasaan yang sama baik langsung maupun tidak langsung.

terdapat hubungan keluarga baik sedarah maupun semenda dalam garis keturunan lurus dan / atau ke samping satu derajat.

Dari pernyataan berikut yang menjelaskan Hubungan Istimewa dianggap ada karena penguasaan yang diatur dalam Pasal 4 ayat (4) PMK-22/PMK.03/2020 adalah:

satu pihak menguasai pihak lain atau satu pihak dikuasai pihak lain, secara langsung dan/atau tidak langsung.

dua pihak atau lebih berada dibawah penguasaan pihak yang sama secara langsung dan/atau tidak langsung.

terdapat orang yang sama secara langsung dan/atau tidak langsung terlibat atau berpartisipasi di dalam pengambilan keputusan manajerial atau operasional pada dua pihak atau lebih.

Pak Amir adalah Direktur pada PT. Amir, PT. Amir memiliki saham 95 % pada PT. Budi dan 5% pada PT. Cici. Pak Amir juga menjabat sebagai Komisaris di PT. Cici, apakah PT. Amir dan PT. Cici mempunyai hubungan istimewa?

ya, sesuai dengan Pasal 4 ayat (4) PMK-22/PMK.03/2020 yang menjelaskan bahwa Hubungan Istimewa dianggap ada karena penguasaan jika terdapat orang yang sama secara langsung dan/atau tidak langsung terlibat atau berpartisipasi di dalam pengambilan keputusan manajerial atau operasional pada dua pihak atau lebih.

tidak, karena penyertaan saham PT. Amir pada PT. Cici kurang dari 25%

Jawaban a dan b tidak tepat, karena masih perlu ditinjau lagi pengaruh penguasaan.

Jawaban a dan b benar jika dilihat dari dasar peraturannya.

Transaksi yang dipengaruhi Hubungan Istimewa adalah transaksi:

transaksi yang dilakukan antar pihak yang tidak memiliki hubungan istimewa tetapi pihak afiliasi dari salah satu atau kedua pihak yang bertransaksi tersebut menentukan lawan transaksi dan harga transaksi.

transaksi antar pihak independent

Hubungan istimewa karena penguasaan dianggap ada dalam kondisi sebagai berikut, kecuali:

Satu pihak menyatakan diri memiliki hubungan istimewa dengan pihak lain dan pihak lain dimaksud harus mengkonfirmasi keberadaan hubungan istimewa tersebut.

Satu pihak menguasai pihak lain atau satu pihak dikuasai oleh pihak lain, secara langsung dan/atau tidak langsung.

Dua pihak atau lebih berada di bawah penguasaan yang sama secara langsung dan/atau tidak langsung.

terdapat orang yang sama secara langsung dan/atau tidak langsung terlibat atau berpartisipasi di dalam pengambilan keputusan manajerial atau operasional pada dua pihak atau lebih.

Berikut merupakan contoh Hubungan Istimewa berdasarkan pasal 18 ayat (4) UU PPh, kecuali:

X Ltd merupakan produsen perangkat lunak untuk kebutuhan perkantoran sehari-hari, termasuk aplikasi pengolah dokumen dengan merek X letter. PT. A adalah sebuah perusahaan di Indonesia yang tidak memiliki hubungan penyertaan modal apapun dengan perusahaan X Ltd. Para pegawai A dalam pekerjaan sehari-harinya selalu menggunakan X Letter sebagai aplikasi pengolah dokumen X Ltd. Dalam hal ini, X LTD merupakan pihak yang memiliki Hubungan Istimewa dengan PT A Walaupun tidak terdapat Hubungan penyertaan modal antara keduannya.

Tn. A merupakan komisaris pada PT. XYZ. Selain itu Tn. A juga bertindak sebagai direktur pada PT. KLM. Oleh karena itu PT XYZ merupakan pihak yang memiliki Hubungan Istimewa dengan PT. KLM.

PT K memiliki penyertaan modal sebesar 80% pada PT L. PT L memiliki penyertaan modal sebesaar 60% pada PT M. Sementara PT M memiliki penyertaan modal sebesaar 55% pada PT N. Oleh karena itu, PT K merupakan pihak yang memiliki Hubungan Istimewa dengan PT N.

Tn. A menikah dengan Ny. B. Sebelum menikah dengan Tn. A, Ny. B telah memiliki anak bernama C. Dalam hal ini, C adalah pihak yang memiliki Hubungan Istimewa dengan Tn. A.

Baik dalam Dokumentasi Penentuan Harga Transfer maupun Laporan Keuangan Teraudit PT A, tidak terdapat informasi bahwa PT B merupakan pihak yang memiliki Hubungan Istimewa dengan PT A. Namun demikian, Tn. Z selaku Account Representative dari PT A mendapatkan laporan keuangan teraudit dari PT B, dimana di dalam laporan keuangan tersebut PT B menyatakan bahwa PT A merupakan pihak yang memiliki Hubungan Istimewa dengan PT B.<br />Namun demikian, tidak diketahui apakah PT A mengkonfirmasi kebenaran pernyataan PT B mengenai adanya Hubungan Istimewa di dalam Laporan Keuangan tersebut. Berdasarkan Fakta tersebut, dapat disimpulkan bahwa:

PT A mempunyai Hubungan Istimewa dengan PT B karena PT B telah menyatakan diri memiliki Hubungan Istimewa dengan PT A.

PT A tidak mempunyai hubungan istimewa dengan PT B karena belum diketahui konfirmasi dari PT A.

PT A tidak mempunyai hubungan istimewa dengan PT B karena belum diketahui tidak diketahui hubungan dari kedua PT tersebut.

CV X dan CV Y adalah perusahaan yang bergerak di bidang konstruksi. Di antara keduanya tidak dapat terindikasi adanya hubungan kepemilikan. Namun demikian, berdasarkan hasil pemeriksaan diketahui bahwa dalam proses tender CV X dan CV Y harus mendapat otorisasi dari PT L, sebuah perusahaan yang juga tidak diketahui adanya hubungan kepemilikan dengan kedua CV tersebut. Hal-hal yang harus mendapat otorisaasi dari PT L antara lain besarnya harga penawaran dan siapa yang harus mengajukan penawaran pada proyek tertentu. Berdasarkan fakta tersebut, dapat diambil kesimpulan bahwa:

Antara CV X dan CV Y mempunyai hubungan istimewa transaksi yang dilakukan oleh kedua perusahaan tersebut merupakan transaksi yang dilakukan antar pihak yang tidak memiliki hubungan istimewa tetapi Pihak Afiliasi dari salah satu atau kedua pihak yang bertransaksi tersebut menentukan lawan transaksi dan harga transaksi.

Antara CV X dan PT L tidak mempunyai hubungan istimewa karena tidak mempunyai hubungan kepemilikan dan penguasaan.

Antara CV Y dan PT L tidak mempunyai hubungan istimewa karena tidak mempunyai hubungan kepemilikan dan penguasaan.

Antara CV X dan CV Y tidak mempunyai hubungan istimewa transaksi yang dilakukan oleh kedua perusahaan tersebut merupakan transaksi yang dilakukan antar pihak yang tidak memiliki hubungan istimewa dan pihak yang mengotorisasi transaksi adalah pihak yang tidak memiliki hubungan kepemilikan.

PT. A memiliki penyertaan modal sebesar 50% pada PT B, 100% pada PT B dan 50% pada PT D. PT B memiliki penyertaan modal sebesar 50% pada PT E. PT C memiliki penyertaan modal sebesar 50% pada PT F. PT D memiliki penyertaan modal sebesar 50% pada PT G. PT G memiliki penyertaan modal sebesar 50% pada PT N. dari keterangan diatas manakah dari pernyataan berikut yang benar?

PT E dan PT F mempunyai Hubungan Istimewa

PT F dan PT G mempunyai Hubungan Istimewa

PT E dan PT G mempunyai Hubungan Istimewa

Faktor yang harus diperhatikan dalam Analisis industri adalah:

Faktor-faktor ekonomis serta regulasi yang memengaruhi dan/atau menentukan keberhasilan dalam industri

Tujuan dilakukannya analisis industri adalah memahami hal-hal sebagai berikut, kecuali:

Untuk menentukan koreksi transfer pricing

Untuk memahami di mana value creation di industri tersebut

Untuk memahami kelaziman praktik bisnis yang sehat dalam industri tersebut

Untuk memahami sifat dan siklus bisnis industri serta faktor-faktor yang memengaruhi industri, termasuk tingkat persaingan

Manakah pernyataan berikut ini yang paling tepat:

industri atau pasar dimana transaksi yang dipengaruhi hubungan istimewa dan dimana transaksi independen terjadi seharusnya tidak memiliki perbedaan material yang dapat mempengaruhi harga secara signifikan

Industri yang dipengaruhi hubungan istimewa menyebabkan perbedaan material yang signifikan

kelaziman praktik bisnis dalam industri dilihat dengan membandingkanya dengan database komersial

kewajaran transfer pricing dapat diuji melalui pembandingan dengan transaksi afiliasi lain yang sebanding

dalam melakukan analisis industri dapat menggunakan informasi dari :

Sumber resmi pemerintah: official website, konferensi pers

Untuk beberapa industri sangat dipengaruhi oleh peraturan pemerintah, hal tersebut merupakan salah satu faktor yang harus diperlukan dalam melakukan analisis industri pada faktor:

Karakteristik industri dan pasar

Dari pernyataan berikut manakah yang paling tepat mengenai sumber informasi dalam analisis industri?

Informasi yang telah diperoleh dari beberapa sumber dibandingkan, dianalisis terlebih dahulu kemudian digunakan untuk pemahaman kondisi transaksi

Informasi dari TP Doc paling relevan

Informasi dari Wajib Pajak paling tepat

Informasi dari database komersial paling relevan

Kegiatan analisis industri termasuk dalam Tahapan penerapan Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha sebagaimana diatur dalam?

PMK 22/PMK.03/2020 Pasal 9 ayat (2) huruf b

PMK 20/PMK.03/2020 Pasal 8 ayat (2)

PMK 20/PMK.03/2020 Pasal 9 ayat (2) huruf b

PMK 22/PMK.03/2020 Pasal 8 ayat (2)

Analisis kondisi transaksi dilakukan untuk:

Memahami kondisi pada transaksi afiliasi sebagai dasar melakukan analisis kesebandingan

Menentukan harga wajar transaksi afiliasi

Melihat gambaran usaha wajib pajak

PKKU Tranfer Pricing

Quiz

•

Business

•

1st Grade

•

Practice Problem

•

Medium

belajar TP

Used 6+ times

FREE Resource

Mengindenfikasi perbedaan yang berdampak material ke penentuan harga

Mengindentifikasi kondisi –kondisi dari transaksi Wajib Pajak dengan afiliasi

Create a free account and access millions of resources

Create resources

Host any resource

Get auto-graded reports

Continue with Google

Continue with Email

Continue with Classlink

Continue with Clever

or continue with

Microsoft

Apple

Others

Already have an account?

Similar Resources on Wayground

60 questions

Unit link sertifikasi

Quiz

•

1st Grade

60 questions

KUIS PEMASARAN GLOBAL (UAS)

Quiz

•

1st Grade

Popular Resources on Wayground

5 questions

This is not a...winter edition (Drawing game)

Quiz

•

1st - 5th Grade

15 questions

4:3 Model Multiplication of Decimals by Whole Numbers

Quiz

•

5th Grade

25 questions

Multiplication Facts

Quiz

•

5th Grade

10 questions

The Best Christmas Pageant Ever Chapters 1 & 2

Quiz

•

4th Grade

12 questions

Unit 4 Review Day

Quiz

•

3rd Grade

10 questions

Identify Iconic Christmas Movie Scenes

Interactive video

•

6th - 10th Grade

20 questions

Christmas Trivia

Quiz

•

6th - 8th Grade

18 questions

Kids Christmas Trivia

Quiz

•

KG - 5th Grade

Discover more resources for Business

5 questions

This is not a...winter edition (Drawing game)

Quiz

•

1st - 5th Grade

18 questions

Kids Christmas Trivia

Quiz

•

KG - 5th Grade

10 questions

Christmas/Winter

Quiz

•

KG - 2nd Grade

16 questions

Christmas 1st grade

Quiz

•

1st Grade

10 questions

Exploring the Water Cycle

Interactive video

•

1st - 5th Grade

20 questions

Place Value

Quiz

•

KG - 3rd Grade

20 questions

Modules 4 - 6 CBA Review

Quiz

•

1st Grade

10 questions

Exploring the American Revolution

Interactive video

•

1st - 5th Grade