KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN MỤC TÍN DỤNG VÀ THU NHẬP LÃI

( Tình huống) Hãy chỉ ra những sai phạm của nhân viên tín dụng ngân hàng?

• Không thực hiện đánh giá năng lực tài chính của người đi vay.

• Nhân viên tín dụng không trực tiếp thẩm định TSĐB

• Thiếu trách nhiệm

• Tất cả đều đúng.

( Tình huống) Bà Thành sẽ không giả mạo được chữ kí để chiếm đoạt tiền của ngân hàng khi nhân viên ngân hàng đảm bảo được những điều gì?

• Gặp đúng chủ tài sản, đúng chữ ký.

• Đúng tài sản (hợp lệ, hợp pháp).

• Đúng giấy tờ tùy thân của chủ sở hữu tài sản.

• Tất cả các ý trên.

NH thực hiện dự thu lãi đối với các khoản nợ nào?

• Nợ đủ tiêu chuẩn

• Nợ cần chú ý

• Nợ nghi ngờ

• Nợ dưới tiêu chuẩn

Bút toán điều chỉnh đối với trường hợp: “NH tính và ghi nhận doanh thu lãi dự thu đối với tất cả các hợp đồng tín dụng”? (Biết rằng trước đó ngân hàng đã định khoản “ Nợ TK lãi phải thu/ Có TK thu nhập lãi”)

• Nợ TK Thu nhập lãi/ Có TK lãi phải thu

• Nợ TK 809-CP khác (về lãi) /Có TK lãi phải thu

• Nợ TK Lãi phải thu/Có TK 1011

• Nợ TK 1011/ Có TK Chi phí lãi

Vai trò của “ Hội đồng tín dụng “ trong cơ cấu quản lí rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng là gì?

• Chịu trách nhiệm chung về các hoạt động tín dụng, có quyền ra quyết định.

• Cấp hạn mức tín dụng.

• Có quyền ra quyết định đối với khoản cho vay lớn, đánh giá & phân loại nợ, xóa nợ.

• Ghi nhận dự phòng RRTD.

Đối với thủ tục kiểm soát thẩm định chéo (người thẩm định khác cán bộ tín dụng). Thử nghiệm kiểm soát tương ứng:

• Kiểm tra biên bản thẩm định xem chữ ký của người thẩm định có khác người quản lý hay không: phỏng vấn cán bộ tín dụng.

• Thực hiện lại.

• Kiểm tra biên bản bàn giao tài sản cố định.

• Cả 3 đáp án trên đều sai.

Thủ tục kiểm soát phù hợp ở khâu tiếp nhận và thẩm định hồ sơ vay vốn là ?

• Kiểm soát chặt chẽ các nội dung trên hồ sơ vay.

• Đánh giá năng lực của người vay nợ.

• Cả 2 ý trên

Đâu không phải là hành vi gian lận trong hoạt động cho vay?

• Cố ý làm sai các quy định, quy trình, nhằm hợp pháp hóa thủ tục vay và cho vay vốn.

• Nhân viên ngân hàng nhận hối lộ của KH để giải ngân nhanh chóng.

• Thẩm định hồ sơ thế chấp không đúng, không kỹ càng, đầy đủ.

• Cán bộ tín dụng thực hiện đầy đủ, chính xác các bước trong quá trình cho vay.

Ngày 10/12/20x1 ngân hàng thực hiện trích lập dự phòng cụ thể món nợ KH A là 2,5 tỷ. Khi kiểm toán viên thực hiện kiểm toán BCTC cho niên độ kết thúc ngày 31/12/20x1 thì đánh giá khoản nợ của KH A cần trích lập dự phòng là 5 tỷ. Hỏi NH A phải trích lập dự phòng cụ thể bổ sung bao nhiêu?

• Không cần trích lập thêm

• 5 tỷ

• 2.5 tỷ

• 2 tỷ

Ngày 14/2/20x1 NH cho KH A vay số tiền 50 tỷ. Ngày đáo hạn 14/9/20x1. Ngày 10/12/20x1 ngân hàng thực hiện phân loại nợ. Vậy KH A được xếp vào nhóm nợ nào?( biết rằng TSĐB là bất động sản 50 tỷ)

• Nợ cần chú ý

• Nợ đủ tiêu chuẩn

• Nợ nghi ngờ

• Nợ dưới tiêu chuẩn